Клерк.Ру

Приложения и дополнения

В соответствии с п. 6 ст. 217 НК гранты освобождаются от НДФЛ.
При этом следует учитывать, что понятие «грант» в данном случае подразумевает выплаты, направленные на проведение каких-либо исследований, осуществление проектов и программ.

На доходы в натуральной форме в виде оплаты организацией за физических лиц товаров, произведенной в их интересах, действие пункта 6 статьи 217 НК не распространяется, и такие доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Организации, от которых физлица получают указанные доходы, признаются налоговыми агентами.
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Этот налог должен заплатить налогоплательщик до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/62146 от 26.09.2017.

УФНС России по Архангельской области согласовало 65 организациям региона представление единой декларации по налогу на имущество за 2017 год. Только одно юридическое лицо получило отказ по причине нарушения порядка согласования представления такой декларации, сообщает УФНС.

Напомним, в соответствии со статьей 386 НК организация, являющаяся налогоплательщиком налога на имущество, обязана представлять налоговые декларации (расчеты по авансовым платежам) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и по местонахождению объектов недвижимости, находящихся вне «обособок».

 Если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, может заполняться одна налоговая декларация в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта, по согласованию с налоговым органом по данному региону.

Вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу и уплаты налога за налоговые периоды организациями, являющимися налогоплательщиками в отношении объектов, поименованных в статье 378.2 НК.

Согласование с налоговым органом по субъекту Российской Федерации представления одной декларации в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, должно быть получено до начала налогового периода, за который представляется такая декларация.

Таким образом, для согласования возможности представлять единую декларацию за 2018 год у организаций остается менее трех месяцев.

Добавим, рекомендации по порядку согласования налогоплательщикам представления одной налоговой декларации по налогу на имущество в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, ФНС своим письмом № БС-4-21/18242@ от 13.09.2017.

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ вносит изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ, касающиеся налогообложения имущества.

В частности, для физических лиц закон упрощает порядок использования льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество.

Налогоплательщики могут не представлять в налоговый орган документы, подтверждающие право на налоговую льготу. В таком случае налоговая инспекция по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о праве на льготу, запросит необходимые сведения у органов и организаций, в которых хранятся такие сведения. Решение о предоставлении льготы будет вынесено после рассмотрения запроса.

Для расчета земельного налога в случае изменения категории земель и вида разрешенного использования земельного участка будет учитываться кадастровая стоимость, определённая в текущем налоговом периоде, а не с 1 января следующего года (как это было ранее).

Использование льготы, освобождающей от уплаты налога на имущество организации, в отношении вновь вводимых объектов с высокой энергетической эффективностью или высоким классом энергетической эффективности (п. 21 ст. 381 НК РФ), будет возможно в случае принятия с 1 января 2018 года регионального закона о применении этой льготы.

Все перечисленные поправки в Налоговый кодекс РФ вступят в силу с 2018 года.

В чем радостная новость для бизнесменов и бухгалтеров?

Арбитражи встают на сторону бизнеса в очень важном вопросе.

Как повлияет вступившая в силу 19 августа новая статья 54.1 НК РФ на бизнес, рассказывает в новом посте в своем блоге Владимир Туров.

Минфин в своем письме № 03-05-06-01/59295 от 14.09.2017 разъяснил порядок применения вычета при начислении налога на имущество физлиц, когда у налогоплательщика несколько квартир.

В соответствии со статьей 403 НК налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При этом в отношении квартиры налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Указанный налоговый вычет применяется при исчислении налога в отношении каждого объекта жилого назначения определенного вида (квартира), находящегося в собственности налогоплательщика.

Таким образом, при наличии у налогоплательщика нескольких объектов недвижимости жилого назначения (квартир) налоговый вычет будет предоставлен по каждому такому объекту.

Минфин выпустил письмо, в котором подтвердил право налоговиков явиться к физлицам с проверкой прямо в квартиру.

И речь не только об ИП.

Читайте подробности в новом посте в блоге компании «Такснет».

Читатель нашего форума рассказал о давлении на мелких бизнесменов со стороны неких структур, принуждающих к заключения договоров на юробслуживание.

Хочу с Вами поделиться такой ситуацией с малым бизнесом в нашем городе (Ростовская область).
Приходят люди в форме называют себя какой-то структурой, даже показывают удостоверения (подробной информацией не обладаю, т.т. рассказывали обычные продавцы мелких ларьков которых запугивали)
и говорят что всем ИП нужно подписать договор на юридическое обслуживание на целый год по распоряжению администрации города. Заключение договора стоит 8 тыс. руб.
Куда нужно звонить в таком случае? Можно конечно просто их лесом слать..куда подальше. Но продавцы в таких мелких магазинчиках далеко не всегда грамотны в таких вопросах, начинают думать что это проверка какая-то, закрывают магазин...и т.д. Какие нужно дать инструкции продавцам при встрече с такими "структурами"?
- Ledibuh

Как обороняться от таких лжеконтролирующих органов? Свои рекомендации предложили участники обсуждения:

1. читаем федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ
2. заводим/оформляем журнал(ы) (см. приказ Минэкономразвития России от 30.04.2009 N 141)
3. из закона (п. 1) распечатываем выписку (пару страничек), прицепляем к журналу.
4. на обложке журнала крупно пишем телефоны местной прокуратуры.
5. в спокойной инструктируем продавцов/сторожей/уборщиц.
инструкции элементарные: никогда и ничего не подписывать. ни в какие разговоры не вступать. представителей любых структур посылать к ИП или директору.
- Старый ворчун

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Вымогательство у малого бизнеса».

Минэкономразвития подготовило законопроект, предусматривающий введение налоговых льгот для компаний, которые будут вкладывать свои средства в развитие высших учебных заведений.

Поправки предлагают освободить от налога на прибыль в объеме до 1,5% от заработанных компанией средств в том случае, если они были направлены в фонды целевого капитала вуза для развития материально-технической базы и на подготовку востребованных экономикой кадров, пишут «Известия».

Эта мера призвана стимулировать подготовку новых квалифицированных кадров для экономики. 

— Законопроектом предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщика за счет учета его расходов на пополнение фонда целевого капитала образовательных организаций высшего образования, профессиональных образовательных организаций, а также переданного безвозмездно имущества образовательным организациям на реализацию соответствующих образовательных программ и центрам оценки квалификации для проведения профессиональных экзаменов. При этом основным условием применения положений законопроекта является трудоустройство обучающихся, проведение независимой оценки квалификации работников налогоплательщика, — пояснили в пресс-службе Минэкономразвития.

Инициатива Минэкономразвития предполагает, что студент будет трудоустроен в компании-инвесторе и проработает там не менее года. 

По информации, предоставленной Минтрудом и РСПП, на поддержку и развитие материально-технической базы образовательных организаций 42,1% работодателей готовы осуществлять ежегодные расходы, в том числе: 34,6% работодателей — в размере свыше 5 млн рублей; 15,4% работодателей — в размере от 1 млн до 5 млн рублей (среднее значение — 3 млн рублей); 7,7% работодателей — от 500 тыс. до 1 млн рублей (среднее значение — 750 тыс. рублей); 15,4% работодателей — от 100 тыс. до 500 тыс. рублей (среднее значение — 300 тыс. рублей); 26,9% работодателей — в размере до 100 тыс. рублей. За один год затраты предприятий на поддержку образовательных организаций могут составить 182 млрд рублей.

В совместном письме от 13.10.2017 № 02-11-10/06-02-4386П/ГД-4-8/20655@ освещен вопрос осуществления возврата плательщику излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017.

Алгоритм таков:

1. Получив заявление о возврате переплаты от страхователя, ФСС в течение 2 рабочих дней направляет запрос в УФНС.

2. УФНС в течение 3 рабочих дней направляет в ФСС запрошенные сведения.

3. ФСС в течение 2 рабочих дней осуществляет сверку полученных сведений.

4. УФНС в течение 2 рабочих дней после получения корректировочных сведений направляет подтверждение в ФСС.

5. ФСС принимает решение о возврате и в течение 1 рабочего дня направляет его в УФНС.

6. УФНС в течение 3 рабочих дней формирует решение о возврате и направляет его в УФК.

7. После того, как УФК исполнит заявку, УФНС направляет в ФСС выписку из лицевого счета.

 

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения, не превышающем в целом 1 млн. рублей.

На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 220 НК при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.

Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи будет являться квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанную квартиру.

В случае если предметом договора будет являться продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме, не превышающей 1 млн. рублей.

На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК вместо получения имущественного вычета можно уменьшить сумму доходов на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.

При реализации квартиры, приобретенной ранее на основании договора мены, в расходы включается стоимость, указанная в соответствующем договоре мены. В случае отсутствия в договоре мены условия о цене в расходы, связанные с приобретением квартиры, включается рыночная стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены.

Рыночная стоимость обмениваемой квартиры может быть установлена оценщиком.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/62627 от 27.09.2017.

ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, могут применять налоговую ставку в размере 0%.

В УФНС по Белгородской области рассказали, какие ограничения необходимо соблюсти региональным ИП, чтобы воспользоваться такой льготой.

Так, прежде всего, ИП должен быть впервые зарегистрированным,  средняя численность работников не должна превышать 5 человек, а  предельный размер доходов от реализации не должен превышать предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ предельный размер доходов, уменьшенный в 10 раз.

Еще одним ограничением является  использование в своей деятельности имущества, полученного по сделке с лицами, признаваемыми взаимозависимыми, или приобретенного в результате реорганизации (ликвидации) юрлица.

ИП вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их госрегистрации непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

В период действия налоговой ставки в размере 0% предприниматели,  выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%

ФНС анонсировала изменения в декларации по земельному налогу. Уведомление опубликовано на Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов.

Самого проекта приказа еще нет, но в пояснениях указывается, что планируемые изменения позволят корректно исчислять земельный земельный налог после вступления в силу с 1 января 2018 года положений главы 31 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Речь идет об корректировке течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка и (или) перевода его из одной категории земель в другую. Эти изменения организациями не могут быть учтены без внесения соответствующих изменений в форму налоговой декларации.

В ряде регионов действует пилотный проект по прямым выплатам из ФСС. Как в этом случае быть с алиментами? Разъяснения по этому вопросу дали в отделении ФСС по Орловской области.

Алименты на несовершеннолетних детей удерживаются на основании одного из следующих документов: оригинала исполнительного листа, выданного судом; судебного приказа; соглашения об уплате алиментов, удостоверенного нотариально; письменного заявления граждан о добровольной уплате алиментов.

Исполнительный лист (оригинал) после вступления судебного постановления в законную силу, может быть выдан по просьбе взыскателя, как и для работодателя, так и для отделения ФСС.

Удержание алиментов из исчисленного пособия по временной нетрудоспособности застрахованного лица - должника осуществляется отделением ФСС с четвертого дня временной нетрудоспособности, а за первые три дня временной нетрудоспособности и с заработной платы удержание производит работодатель.

Исполнительный документ о взыскании алиментов с соответствующим заявлением предъявляется взыскателем в отделение ФСС. Если взыскатель не может предоставить в отделение Фонда оригинал исполнительного документа, в рассматриваемой ситуации, взыскателю необходимо обратиться в службу судебных приставов с заявлением о выдаче постановления об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы должника.

Зачастую, взыскатель узнает о нетрудоспособности плательщика алиментов (должника) только после того, как получает алименты в уменьшенной сумме или не получает совсем. К тому моменту пособие по временной нетрудоспособности уже выплачено.
Если отделение ФСС не удержит алименты с пособия по временной нетрудоспособности, то образуется задолженность по алиментам. Ее размер определяется в постановлении судебного пристава-исполнителя исходя из размера алиментов, установленного судебным актом или соглашением об уплате алиментов. Для этого, судебный пристав-исполнитель (у которого находится исполнительное производство) вправе направить в территориальный орган ФСС запрос о сумме выплаченного пособия по временной нетрудоспособности.

Таким образом, задолженность за этот период взыскивается по постановлению судебного пристава-исполнителя, постановление может быть предъявлено взыскателем по месту работы должника.

Следует иметь в виду, что ФСС вправе производить удержания только с пособия по временной нетрудоспособности. Это касается пособий и при травмах, заболеваниях, несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях, и по уходу за больным ребенком и другими членами семьи.

С пособий, связанных с материнство (пособие по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком) удержания не производятся.
 

Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрены ограничения для применения одной ККТ при осуществлении стационарной торговли и расчетов в сети Интернет.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-20/19359@ от 26.09.2017.

Кроме того, фискалы разъяснили вопрос о возможности указания в заявлении на регистрацию ККТ нескольких доменных имен.

54-ФЗ определяет перечень обязательных сведений, указываемых в заявлении о регистрации ККТ, в том числе адрес (при расчете в сети Интернет - адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) ККТ.

В настоящее время в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники предусмотрена длина поля "место установки (применения) контрольно-кассовой техники" 256 символов, в котором указываются адрес (адреса) сайта пользователя контрольно-кассовой техники в сети Интернет. При этом следует учитывать, что разделительным знаком между указанием сайтов является символ ";".

Таким образом, в случае осуществления деятельности в сети Интернет при регистрации контрольно-кассовой техники пользователь в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники может указать сайты в сети Интернет в пределах 256 символов.

В Ульяновской области многодетные семьи могут воспользоваться льготами по имущественным налогам, напомнили в УФНС региона.

В соответствии с Решением Ульяновской Городской Думы от 12.11.2014 N143 (ред. от 31.05.2017) по налогу на имущество освобождаются от налогообложения собственники жилых домов, жилых помещений (квартира, комната), являющиеся членами семей, имеющих на воспитании и содержании троих и более детей в возрасте до 18 лет и (или) лиц, обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, — до окончания ими обучения, но не более чем до достижения возраста 23 лет (многодетные семьи).

Налоговая льгота предоставляется на основании письменного заявления в произвольной форме в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (гараж, квартира, жилой дом).

В соответствии с Решением Ульяновской Городской Думы от 14.11.2012 N189 (ред. от 29.06.2016) установлена налоговая льгота по земельному налогу на территории Ульяновска в виде освобождения от налогообложения следующих категорий налогоплательщиков в отношении земельных участков, предоставленных бесплатно для ИЖС или ведения личного подсобного хозяйства в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 13.3 Закона Ульяновской области от 17.11.2003 N 059-ЗО «О регулировании земельных отношений в Ульяновской области»:

1) собственников земельных участков, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет, и (или) детей в возрасте от 18 до 23 лет, обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, — до окончания ими обучения, но не более чем до достижения возраста 23 лет;
2) собственников земельных участков, осуществляющих опеку и (или) попечительство над тремя и более детьми в возрасте до 18 лет по договору о приемной семье;
3) собственников земельных участков — детей в возрасте до 18 лет, а также в возрасте от 18 до 23 лет, обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, — до окончания ими обучения, но не более чем до достижения возраста 23 лет.

Вышеуказанные льготы действуют на территории г.Ульяновска. Жители других муниципальных образований региона могут узнать о перечне льгот в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Льготы по транспортному налогу установлены Законодательным Собранием региона и распространяются на все муниципальные образования. В соответствии со ст. 3 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 N130-ЗО (ред. от 27.09.2016) налоговая льгота по транспортному налогу предоставляется для одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье — в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно (для владельцев двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство); налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, предоставляется на основании письменного заявления лица и удостоверения многодетной семьи.

Приказом ФНС России от 14.06.2017 № ММВ-7-3/505@ утверждена новая форма сведений о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 29 сентября 2017, напомнили в УФНС по Сахалинской области.

Новая форма действует с 13 октября 2017.

Новая форма Сведений дополнена новыми полями «Код ставки сбора» и «Код наименования объекта водных биологических ресурсов» с приложением соответствующих кодов, а также полем «Количество водных биоресурсов».

Организации и ИП представляют вышеуказанные Сведения в налоговые органы по месту своего учета не позднее 10 дней с даты получения разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Бухгалтеры сдают отчетность в последний момент?

Коллеги делятся своими методами отвязаться от квартальной отчетности в новом посте в блоге компании «Такснет».

Минфин в своем письме № 03-04-06/60671 от 20.09.2017 разъяснил порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находящегося за пределами РФ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 млн. рублей.

При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК установлено, что вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Как следует из вышеприведенных положений подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК, место нахождения имущества для целей его применения значения не имеет.

Городской Думой города Ижевска принято Решение от 21.09.2017 № 396 «О внесении изменений в Решение Городской Думы города Ижевска от 27.11.2007 № 338 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности на территории города Ижевска».

Указанным Решением увеличено значение А1 для всех видов предпринимательской деятельности.

Кроме того, отменено применение значение А3, учитывающее площадь торгового места при розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м. для расчета базовой доходности.

Решением введены дополнительные виды экономической деятельности и виды услуг, относящиеся в соответствии с распоряжением правительства Российской Федерации от 24.11.2016 № 2496-р к бытовым услугам, и в отношении которых система налогообложения в виде ЕНВД не применялась, за исключением видов экономической деятельности и видов услуг, связанных с арендой и лизингом легковых автомобилей и легких автотранспортных средств, грузовых транспортных средств, сельскохозяйственных машин и оборудования, офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику (код по ОКВЭД2 -77.11, 77.12, 77.31, 77.33, 77.33.1, 77.33.2, код по ОКПД2 – 77.11.10, 77.12.11, 77.31.10, 77.33.1).

Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года) продлено до 31 декабря 2018 года действие пониженной налоговой ставки ЕНВД в размере 7,5%.

Документ вступает в силу с 01 января 2018 года.

У нас новый крутой блог компании — его будет вести Владимир Туров, самый обсуждаемый лектор по налоговой оптимизации в России.

Говорить в блоге будет не только о том, как защитить бизнес от давления госорганов, но и об отвлеченных темах.

Приходите посмотреть первый пост в новом блоге. Он как раз не о налогах. В пятницу говорили о 9 секретах счастливого семейного союза.

Уже готовится следующий пост — уже про правильную налоговую стратегию бизнеса.

Следите за новостями. А еще лучше — подпишитесь на блог и ничего не пропустите.