Клерк.Ру

Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения

Информацию про патентную систему налогообложения можно найти в Народной бухгалтерской энциклопедии

Период действия Нормативно-правовой акт Файлы
2013 год —... Минфин РФ: Приказ № 135н от 22.10.12 Бланк (xls, zip)
Инструкция (doc, zip)
Мнения
 
Аватар
Спасибо за оперативный ответ.
Случайно не знаете... если идет проверка КУД, то проверяется ли "виртуальный" (электронный) счет в диспетчерской?
Аватар

Аноним, Вы писали:

Добрый день. Я работаю фрилансером (разрабатываю программное обеспечение). При регистрации ИП и оформлении патента вести книгу учета доходов обязательно? И если нужно, то как-то подтверждать документально каждый доход нужно? На данный момент у меня нет никаких офиц договоров только доход.

 А Вы работаете как ИП? На сколько я знаю, фрилансеры - это ФЛ... Ваши договоры - договоры ГПХ, а там на основании закона - все зависит от источника выплаты и наличии соглашений об отсутствии двойного налогообложения. По общему правилу в РФ налоги удерживает налоговый агент - Ваш наниматель.
Посмотрите условия договоров. Или согласовывайте их заранее.

Аватар

Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, мы ИП на ПСН, ЗАНИМАЕМСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ цветами, БСО мы не применяем, т.к. это не услуги. Вопрос: на основании какого первичного документа я должна делать записи в Книге учета доходов предпринимателя, применяющего ПСН???

Какой сами придумаете. Ну сделайте отчет какой-нибудь за день, где выручку писать будете
Законом никакая первичка не устанавливается для вашего случая
Аватар

Над.К, добрый день, прошу Вашей помощи...

Вопросы у меня по книге учета БСО:

1) Можно ли после поступления партии из типографии оформить расход сразу на всю партию и остаток нулевой поставить?

2) Каков срок действия книги учета БСО и самих БСО соответственно? Налоговый год или бессрочно?

Аватар
Над.К у меня к вам такой вопрос,я в2015г.оплатила потент и спакойно работала,а вконце года мне приходит из налог.уведомление что меня его лешили,поехала выяснять,окозалось,чтот я ошиблось в сумме на на два рубля.Мне ничего не остовалось делать,я сдала нулегой баланс.Вопрос если будет проверка мне книгу учёта за 2015 г.не показывать?
я сдала нулегой баланс.

 Это как это? ИП балансов не сдают. У них бухучета нет. Что именно Вы сдали?

Вопрос если будет проверка мне книгу учёта за 2015 г.не показывать?

 Ну естественно, раз Вы решили сокрыть выручку от налогов. Оплаченную стоимость патента Вам обязаны вернуть, кстати.

Аватар

Помогите, пожалуйста, у меня маршрутное такси ходит потвнутригородскому маршруту. Применяю ПСН автомобильные перевозки пассажиров внутригородским транспортом. ККМ естественно нет, пассажир проехал, заплатил водителю за проезд и вышел. Никаких подтверждающих доход документов нет. Как вести книгу дохода в данном случае?

Над.К, Вы писали:

Доход писать в день поступления денег от банка. Причем всю выручку, а не за минусом процентов банка

 Здравствуйте, а почему поступления по эквайрингу нужно отражать вы полном размере, ведь по патенту доход учитывается кассовым методом, т.е комиссия нам не поступает на счет.

Никаких подтверждающих доход документов нет.

 А должны быть. Вы обязаны выдавать билеты (т.е. БСО) каждому пассажиру.

ведь по патенту доход учитывается кассовым методом,

 Кассовый метод не означает, что доходом является только то,что поступило на счет. Есть, например, и взаимозачеты. В данном случае он и есть - вы должны банку за обслуживание, он вам должен деньги от ваших покупателей. Часть денег он в счет этих взаиморасчетов себе и оставляет. А если Вы считаете, что выручка только то, что Вы получили, то получается, что все покупатели Вам остались должны, поскольку не полностью оплатили товар

Над.К, Вы писали:

Никаких подтверждающих доход документов нет.

 А должны быть. Вы обязаны выдавать билеты (т.е. БСО) каждому пассажиру.

ведь по патенту доход учитывается кассовым методом,

 Кассовый метод не означает, что доходом является только то,что поступило на счет. Есть, например, и взаимозачеты. В данном случае он и есть - вы должны банку за обслуживание, он вам должен деньги от ваших покупателей. Часть денег он в счет этих взаиморасчетов себе и оставляет. А если Вы считаете, что выручка только то, что Вы получили, то получается, что все покупатели Вам остались должны, поскольку не полностью оплатили товар

 

спасибо за ликбез))), а насколько корректно, если в книге доходов по патенту в качестве первичного документа будет не пко или выписка из банка, а документ о розничных продажах?
Аватар

Здравствуйте, хочу открыть ИП по торговле пиломатериалами и его транспортировкой как в опт, так и в розницу, какую лучше применить систему налогообложения? И нужен ли патент? Я просто еще новичок в этом деле:-)

Аватар
Добрый день, подскажите пожалуйста, являюсь ип,вид деятельности ремонт авто мото транспортных средств машин и оборудования, клиенты перечисляют мне насчет деньги за ремонт и за запчасти,которые я для них покупаю отдельно, так какую сумму вписывать в книгу доход? 
Аноним, если у вас договоры именно на ремонт, значит всю сумму и включаете. Потому что запчасти ваши расходы. А если у вас есть еще и посреднический договор с клиентом о покупке для него запчастей, а договор на ремонт отдельно и там написано, что запчасти за счет клиента, то тогда только сумму за ремонт и посредническое вознаграждение (если оно договором предусмотрено).

Я не видела ваших договоров. Если у вас договор на ремонт включает стоимость материалов, т.е. Вы не продаете отдельно эти материалы (а торговля под ваш патент и не попадает), то значит всю сумму полученного дохода пишете в книгу

Аватар

Я ИП  НА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .У МЕНЯ РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ ПОХОРОННЫМИ ВЕНКАМИ,ИСКУССТВЕННЫМИ ЦВЕТАМИ.КАКИЕ ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ  ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРА,НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ Я ЗАПОЛНЯЮ КНИГУ УЧЁТА ДОХОДОВ? ДОСТАТОЧНО ЛИ ВЕСТИ ОБЫЧНУЮ ТЕТРАДЬ ДЛЯ УЧЁТА ПРОДАЖ ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ И МОЖНО ЛИ ВЫДАВАТЬ ПОКУПАТЕЛЮ ТОВАРНЫЙ ЧЕК ?

Аватар
Добрый день, подскажите в прошлом году у меня был патент на два месяца, теперь в этом. Могу ли я заполнять этот же  журнал или нужно новый заводить.
Аватар
Доброго времени суток. Я мастер маникюра и работаю два -три раза в неделю. У маня Ип по патентной системе. Весь интернет перерыла, как вести эту книгу доходов. Покажите, пожалуйста, как это делать? Тут столько терминов все употребляют, а я вообще не соображаю. Хочу все по закону, а запуталась уже… Заранее спасибо.
Аноним, Вы клиентам БСО выдаете при получении наличных денег? Вот получили по нему деньги, записали в книгу доход. Ничего сложного в этом нет.
Аватар
Доброго времени суток, Над.К!
ПСН на услуги по обучению и репетиторству
Вопросы:
1. каждый наличный доход оформлять через квитанцию, или по требованию все же?
2. как в книге доход указывать наличные через квитанцию (как именно писать БСО/ БО-3/ квитанция серию и номер)?
3. нужно ли указывать данные по взаимозачету? Договора есть оформленные на взаимозачет? (Не все кстати закрыты клиентами) Если да то как?
Аватар
Добрый вечер! Подскажите, правда или нет? Если правда, то где это прописано, в самом НК не нашла.
Прочитала на днях информацию в интернете (не помню уже где, если честно), что по окончанию налогового периода, я должна нести книгу доходов ПНС в налоговую на проверку и перерасчет налога (который я уже оплатила за патент) для уплаты налога уже по факту. 
я должна нести книгу доходов ПНС в налоговую на проверку

 

 Да ерунда полная. Не надо никуда книгу носить и уж тем более не может
быть никакого "пересчета" налога. Налог по ПСН считается от
потенциального дохода, а не от реального

каждый наличный доход оформлять через квитанцию, или по требованию все же?

 При услугах населению БСО обязаны выдавать каждому.

как именно писать БСО/ БО-3/ квитанция серию и номер

 Можно и так. Если квитанций не много.

нужно ли указывать данные по взаимозачету? Договора есть оформленные на взаимозачет?

 Обязательно, ведь это выручка

Аватар

Над.К, Вы писали:

я должна нести книгу доходов ПНС в налоговую на проверку

 

 Да ерунда полная. Не надо никуда книгу носить и уж тем более не может

быть никакого "пересчета" налога. Налог по ПСН считается от

потенциального дохода, а не от реального

 спасибо!!!

Аватар

Над.К, Вы писали:

каждый наличный доход оформлять через квитанцию, или по требованию все же?

 При услугах населению БСО обязаны выдавать каждому.

как именно писать БСО/ БО-3/ квитанция серию и номер

 Можно и так. Если квитанций не много.

нужно ли указывать данные по взаимозачету? Договора есть оформленные на взаимозачет?

 Обязательно, ведь это выручка

 Спасибо за ответ!

А не много это сколько? 7 максимум за один день было. Это много?

Первичным документом будет акт взаимозачета?

Аватар

Еще хотела уточнить по договорам все по ПСН на услуги по обучению и  репетиторству.

Есть договора с персональной скидкой 100% и с НКО (некоммерческие организации) - как благотворительность, тут скорее расходы, чем доходы. Или все же и их нужно отражать в книге дохода и что тогда будет являться первичным документом? Акт?

Аватар

Здравствуйте. Можете разъяснить откуда берется обязанность использовать БСО на услуги населению при патенте? 
Я читаю ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ:
статья 7 п.7 "ИП, применяющие ПСН,... могут осуществлять наличные денежные расчеты... без применения ККТ..."
статья 7 п.8 "Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО.."
т.е. в п.8 написано, что те,кто должен применять ККТ может использовать БСО, но пунктом 7 ПСН уже освобожден от обязанности применения ККТ. Т.е. этот пункт охватывает организации и ИП, которые не освобождены от ККТ. 
Может есть какие-то разъяснительные письма?

Аноним, в статье 2 существует еще и пункт 2 (в нумерации старой редакции закона, которая сейчас и применяется в части БСО). Так вот там написано, что при услугах населению либо ККТ, либо БСО. И пункт 2.1 (всё в той же старой редакции) никоим образом не отменяют пункт 2. Это старая история и Верховный суд, например, считает применение БСО обязательным.

Аватар

Над.К, действительно, посмотрел, в старой редакции было явно написано "освобождаются налогоплательщики ЕНВД и ПСН только в случае осуществлении деятельности, не подпадающей под действие пунктов 2 и 3 названной статьи". На что и опирались суды как я понял (http://www.klerk.ru/law/news/452618/, http://www.klerk.ru/doc/441558). Но сейчас то редакция другая, и закон изложен в другой формулировке, ни в одной статье таких исключений нет.

Аватар
Здравствуйте! у нас ип на патенте, автосервис. за услуги оплата наличкой и безналично ( через терминал банковской картой, преводом на банк.карту и на счет ип). как записывать к КУД? общую выручку за день или отдельно за каждую услугу или отдельно по виду оплаты. и какие первичные документы указывать при этом? 

При оказании услуг физлицам за наличные деньги (или оплатой картой через терминал) вы должны оформлять БСО, если не применяете ККТ. Вот БСО и пишете в книгу (если оплата наличными), если через терминал, то выписку банка по дате прихода денег. Если БСО много, можно сделать какой-нибудь дневной отчет по ним, его и писать

Аватар

Над.К, Вы писали:

При оказании услуг физлицам за наличные деньги (или оплатой картой через терминал) вы должны оформлять БСО, если не применяете ККТ. Вот БСО и пишете в книгу (если оплата наличными), если через терминал, то выписку банка по дате прихода денег. Если БСО много, можно сделать какой-нибудь дневной отчет по ним, его и писать

 Спасибо за ответ!

Аватар

Над.К, Вы писали:

При оказании услуг физлицам за наличные деньги (или оплатой картой через терминал) вы должны оформлять БСО, если не применяете ККТ. Вот БСО и пишете в книгу (если оплата наличными), если через терминал, то выписку банка по дате прихода денег. Если БСО много, можно сделать какой-нибудь дневной отчет по ним, его и писать

 а если раньше я писала просто выручка и ставила дату без № первичного документа, это ошибка серьезная?

Аватар

Над.К, Вы писали:

Что вы писали в книге, вряд ли кого заинтересует. А вот за то, что Вы не выдаете БСО, могут оштрафовать.

 БСО то мы выдавали, только вот сами их распечатывали, а нужно было оказывается типографские. это нарушение, да?

Аватар
Здравствуйте!
У нас следующая ситуация. ИП торгует в розницу, имеет 2 магазина. С 2017 года на УСН 6%, с февраля 1 магазин переведен на патент. В обоих магазинах есть по терминалу для приема безналичной оплаты, выручка поступает на один расчетный счет. 
Подскажите пожалуйста, как можно разделить выручку при поступлении в банк от разных магазинов? Правильно ли я понимаю, что при патенте наличная выручка за день записывается в КУД на основании внутреннего отчета? А при УСН 6% к доходу надо прибавлять комиссию банка за эквайринг, которую банк уже вычел из поступивших денег?
Подскажите пожалуйста, как можно разделить выручку при поступлении в банк от разных магазинов?

 Через ККТ. ИП обязан применять ККТ в том магазине, в котором у него нет ПСН.

Аватар
Через ККТ. ИП обязан применять ККТ в том магазине, в котором у него нет ПСН.

 Выручка в банк поступает с терминалов, не совпадает с суммами ККТ и поступает с задержкой в несколько дней. Как ее можно разделить?

Аноним, в ККТ делаются разные отделы, для оплаты картами отдельно, для налички отдельно. Это уже много лет так делается, именно для раздельного учета.
Аватар
Аноним, в ККТ делаются разные отделы, для оплаты картами отдельно, для налички отдельно. Это уже много лет так делается, именно для раздельного учета.

 Вопрос в том, что выручка по терминалу учитывается в момент поступления в банк, а не в момент оплаты картой. А т.к. она поступает с задержкой и общей массой, ее сложно разделить по 2 магазинам.

Люди которым это нравится
Подпишитесь на материалы Клерк.Ру
Рассылка будет приходить вам на почту каждый день