Бухгалтер учится за счет компании: учет расходов, проводки, документы

От профессионализма бухгалтера зависит финансовое благосостояние компании. Многие руководители компаний знают об этом не понаслышке и понимают, что бухгалтер должен регулярно обновлять знания и навыки. Расскажем, как правильно отразить в учете компании расходы на обучение, и какими документами их подтвердить.
6,3 тыс. 1,6 тыс.
Бухгалтер учится за счет компании: учет расходов, проводки, документы

От профессионализма бухгалтера зависит финансовое благосостояние компании. Многие руководители компаний знают об этом не понаслышке и понимают, что бухгалтер должен регулярно обновлять знания и навыки. Расскажем, как правильно отразить в учете компании расходы на обучение, и какими документами их подтвердить.

Новый профстандарт для бухгалтеров действует с 2019 года. Кому обязательно его соблюдать, мы подробно рассказывали в этой статье.

На практике многие коммерческие предприятия придерживаются требований профстандарта по собственной инициативе. Так как понимают, что экономия на обучении может выйти компании боком. Несданная отчетность, неправильно рассчитанные налоги – могут привести к серьезным штрафам, блокировке счетов и прочим «приятностям» со стороны контролирующих органов.

Какие документы нужны 

В статье 196 ТК РФ сказано, что условия и порядок направления работников на обучение нужно закрепить документально. 

Например: в коллективном договоре, соглашении или в трудовом договоре с работником.

Вот пример формулировки пункта трудового договора:

«Работодатель обязан:

...

3.2.6. Оплачивать обучение Работника в случае производственной необходимости в целях повышения его квалификации».

Перед тем, как направить бухгалтера на обучающие курсы нужно:

1. Заключить договор с обучающей организацией. 

Обратите внимание: образовательная организация должна иметь лицензию. А в договоре должны быть указаны: программа, форма и длительность обучения.

2. Издать приказ о направление работника на обучение. Унифицированной формы такого приказа нет. Он издается в свободной форме.  

Пример формулировки приказа:

«Приказываю:

  1. Направить бухгалтера ______________ на курсы повышения квалификации по программе _____________, с _____ по _________ без отрыва от работы.
  2. Оплатить стоимость обучения по договору №_______ от __________ с образовательным учреждением ______________ в размере _______ рублей.
  3. На время обучения предоставить ___________ гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством».

По окончании обучения бухгалтер получит соответствующий документ: аттестат, удостоверение о прохождении курсов повышения квалификации и т. д. А работодатель должен запросить его копию, чтобы подтвердить расходы на обучение.

Получите Удостоверение о повышении квалификации и Аттестат главбуха — 2021 в Школе главбуха на упрощенке. Учитесь онлайн у лучших экспертов-практиков.

Кроме того понадобятся закрывающие документы от образовательной организации: акт об оказании услуг и счет-фактура, если учреждение работает с НДС.

Школа главбуха на упрощенке

Онлайн-курсы для бухгалтеров. Выдается Удостоверение по повышению квалификации и Аттестат главбуха.

Оставьте заявку и получите НЕДЕЛЮ обучения в подарок.

Заполните форму, мы свяжемся с вами, откроем бесплатный доступ к Школе на 7 дней и предложим выгодные условия обучения:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Проводки в бухгалтерском учете 

Стоимость обучения списывают на затраты следующей проводкой:

Д 26 (44, 20, 25) К 76.

Если образовательная организация выдала счет-фактуру, а ваша компания работает с НДС, его можно принять к вычету:

Д 19 К 76.

В бухучете затраты на обучение бухгалтера включают в состав расходов по обычным видам деятельности. 

Налоговый учет

Если ваша организация применяет УСН (доходы минус расходы) и все подтверждающие документы в порядке – стоимость обучения можно включить в состав расходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если ваша организация работает на общем режиме – стоимость обучения можно включить в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в составе прочих расходов (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК). 

НДФЛ и страховые взносы

Обучение бухгалтера необходимо для нужд организации. Также согласно п. 21 ст. 217 НК РФ не облагаются налогом на доходы суммы платы за обучение в российских образовательных организациях. 

Страховые взносы на сумму платы за обучение тоже начислять не нужно (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ). 

Как оплачивать бухгалтеру время обучения

Сегодня большинство курсов проходит в онлайн-режиме. Это очень удобно для специалистов. Ведь не нужно тратить время на поездки к месту проведения очного обучения и обратно. Можно комфортно учиться прямо на рабочем месте или дома.

Если бухгалтер учится, не покидая рабочего места, то часы обучения нужно оплачивать исходя из среднего заработка.

В табеле рабочего времени нужно разграничить:

  • рабочие часы: «Я» (или цифровой код «01»), за которые начисляется зарплата в обычном порядке;
  • часы обучения: «ПК» (или цифровой код «07») – оплата исходя из среднего заработка.

Что делать, если бухгалтер проходит онлайн-обучение после окончания рабочего дня или в свои выходные дни из дома? Так как этот вопрос трудовым законодательством еще не урегулирован, многие работодатели считают, что оплачивать это время не нужно.  

Но по нашему мнению, что это время тоже необходимо оплатить. Ведь бухгалтер учится не по собственному желанию, а по направлению своего работодателя. Причем оплата должна быть начислена в повышенном размере:

  • за сверхурочные часы: «С» (или цифровой код «04»), если бухгалтер учится по окончании рабочего дня;
  • за работу в выходной день: «РВ» (или цифровой код «03»), если бухгалтер учится по субботам / воскресеньям (другие выходные дни, установленные на предприятии).

Помните, что отправить бухгалтера на обучение в выходные дни или сверхурочно можно только с его согласия. Принудительно лишать сотрудника законного отдыха работодатель не вправе.

Чтобы суммы, оплаченные бухгалтеру за обучение в нерабочее время, можно было включить в расходы, обязательно пропишите такой порядок в локальном акте предприятия (трудовом договоре с бухгалтером). 

Учитесь в онлайн-формате в Школе главбуха на упрощенке. Вы сами выбираете, где, когда и в какое время вам удобно пройти урок. Проходите тестирование онлайн, без стресса, ограничения по времени и количеству попыток. Записаться в школу.

Школа главбуха на упрощенке

Онлайн-курсы для бухгалтеров. Выдается Удостоверение по повышению квалификации и Аттестат главбуха.

Оставьте заявку и получите НЕДЕЛЮ обучения в подарок.

Заполните форму, мы свяжемся с вами, откроем бесплатный доступ к Школе на 7 дней и предложим выгодные условия обучения:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
249
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

33

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать
Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

88
Общество

Какой дом выбрать: панельный, кирпичный или монолитный

При выборе недвижимости чаще всего смотрят на планировку квартир и район застройки. Однако соотношение цена–качество напрямую зависит и от вида строительства. Разберемся, на что стоит обратить внимание.

Иллюстрация: m2.ru
82
3-НДФЛ

Если ошиблись в 3-НДФЛ, сдайте уточненку

Бывают случаи, когда человек сдал декларацию 3-НДФЛ с ошибкой, в результате которой неправомерно претендует на возврат или, наоборот, начисляет себе налог к уплате.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

ООО «КСК АУДИТ» включено в реестр аудиторских компаний

ООО «КСК АУДИТ» — в реестре компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (ОЗО).

Пятое Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

Учитывай то, что люди делают, а не только то, что говорят, ибо деяниями выявляется ложь.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете

Обеспечение исполнения обязательств — частое условие получения займов, поставки товаров (работ, услуг) и участия в госзакупках, когда банк гарантирует исполнение обязательств одной стороной сделки перед другой. За свои услуги банк взимает плату, отражение в учете которой зависит от предмета обеспеченной сделки.

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете
34
Банки

9 тысяч клиентов банка «Киви» получили страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов

Около 20 000 вкладчиков банка «Киви» должны получить свои средства после отзыва лицензии у кредитной организации. АСВ выплатила уже 85% страховой ответственности.

Иностранные компании потеряли больше 107 млрд долларов от ухода с российского рынка

Предприятия, которые перестали работать в России, несут убытки от списания активов и недополучают доходы.

36

9 ключевых правил оформления статьи. Как оформить статью, чтобы ее дочитали

Контент — инструмент для получения заявок на юридические услуги. Однако он не будет работать, если статья неправильно оформлена и ее сложно воспринимать. Как создавать тексты не только полезные по содержанию, но и читабельные? Делюсь основными правилами.

2
19

Не открывайте бизнес с нуля. Купите готовый

❗️Покупая готовый бизнес, вы минимизируете риски потери денег и времени. Покупая готовый бизнес, вы приобретаете платформу, которая генерирует деньги уже с 1 дня, + вы можете внедрить множество полезных фишек, тем самым увеличить прибыль и капитализацию бизнеса.

Интересные материалы

🚖 У работодателей будет новая обязанность. Возможно придется оплачивать сотрудникам такси + опрос

Оплату такси в ночное время могут признать производственной необходимостью, поскольку сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом.

3
314