Контролируемые сделки

9 грехов взаимозависимых компаний

9 грехов, по мнению налоговой инспекции. Это своеобразные признаки «схожести» компаний. Чем больше совпадений найдут сотрудники фискальной службы, тем больше вероятность признания взаимозависимости.
1,9 тыс. 8
9 грехов взаимозависимых компаний

9 грехов, по мнению налоговой инспекции. Это своеобразные признаки «схожести» компаний. Чем больше совпадений найдут сотрудники фискальной службы, тем больше вероятность признания взаимозависимости. И поиски таких «совпадений» – такое же популярное занятие налоговиков во время проверок, как и проверка на наличие недобросовестных контрагентов и выявление «серых» схем. Но иногда сотрудники фискальной службы пытаются признать взаимозависимость по довольно странным соображениям…+

1. Одинаковый адрес

Первое, что вызовет подозрение налоговиков во взаимозависимости – это нахождение компаний в одном и том же месте. Это довольно распространенное явление, и неважно юридический это адрес или фактический. Причем, иногда претензии сотрудников фискальной службы доходят до абсурда: открытые двери в офисах разных компаний, находящихся на одном этаже бизнес центра, стали для налоговиков не только показателем доверия, но и признаком взаимозависимости (из недавнего опыта юристов компании «Туров и партнеры»). Но, все обошлось: компаниям удалось доказать, что широко распахнутые двери – признак гостеприимства для клиентов.

Фото
Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

    Желательно выделить офисные помещения по номерам кабинетов, и регистрировать фирмы по конкретному адресу офиса. (Постановление ФАС Уральского округа от 25.10.2008 г. № Ф09-1817/08-С2).

    Несмотря на судебное подтверждение отрицательной стороны данного пункта, это еще не является достаточным и самостоятельным основанием для признания получения необоснованной налоговой выгоды. Во избежание претензий или минимизации неблагоприятных последствий необходимо заключение реальных договоров аренды помещений (возможно с перемещением отделов и служб в другие помещения).

2. Одинаковый банк

В наступившие времена «банковского переворота» по выявлению и зачистке кредитных организаций от пособников в обналичке и «отмывании» денег, полученных преступным путем, круг банков, которым можно доверить свои счета значительно снижается. И налоговики этим пользуются…

Фото
Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

    Юридических оснований для признания получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды нет, но, почему-то, налоговая инспекция часто старается на это ссылаться. Желательно «разбить» фирмы по разным банкам, для усложнения сбора информации о холдинге.

3. Одинаковый телефон (или адрес электронной почты)

Если номера телефонов совпадают (или адреса электронной почты) – это также является одним из прямых признаков взаимозависимости. Например, в Постановлении АС Северо-Западного округа от 21.09.2015г. №Ф07-7120/2015 компании не удалось отвертеться от обвинений по п.п.2 п.2 ст.45 НК РФ, ведь совпали и телефон, и электронка.

Фото
Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

    Необходимо, чтобы фирмы кроме отдельных офисных помещений, имели выделенные телефонные линии. Когда за телефон платит одна организация, а многие пользуются — это может вызвать подозрения.

    Если, например, компании арендуют помещения, то предоставление аренды должно соответствовать договорам телефонной связи (необходимо заключить договоры с «телефонистами» по каждому арендодателю отдельно, по тем номерам телефонов, которые используются на его площадях), так чтобы арендодатель смог вносить суммы за пользование телефонами в арендную плату.

4. Один сайт

Один сайт на двоих, в совокупности с другими железобетонными доказательствами налогового органа может сыграть «злую» шутку с компанией. Как, например, в Определении ВС РФ от 14.09.2015г. № 306-КГ15-10508. Созданная незадолго до начала проверки компания, в которую в последствии были переведены активы, имела одинаковое название с организацией-должником, сайт был тоже «переведен» в эту компанию… И персонал ушел туда трудиться, и руководящий состав один и тот же… В общем, проиграли.

Фото
Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

    Когда существует один информационный ресурс, одна программа, и порядок оплаты каждой фирмой не регламентирован, исходя из фактического трафика, и т. д., это так же может служить доводом для «схлопывания» компаний.

    Чтобы этого избежать, необходимо заключить договор с провайдером на обслуживающую ИT-компанию, которая на договорных отношениях по ИТ-обслуживанию включала бы реальную стоимость трафика и т.д. в акты оказанных услуг.

5. Одинаковый дизайн документов

Похожий фирменный стиль бланков компаний, по мнению налоговиков, указывает на взаимозависимость. В Постановлении АС Северо-Западного округа от 4.02.2015г. по делу №А26-1734/2014 сотрудники фискальной службы в погоне за признанием искусственности дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды придрались к бланкам компаний. Раз у компаний идентичный дизайн документации – значит они взаимозависимы. Помимо такого маленького нюанса, общества объединяли еще и одинаковый юридический адрес, единая кадровая и бухгалтерская службы, одинаковые системы оплаты труда и условия работы. Однако, доначислений удалось избежать экономически обоснованными деловыми целями и достигнутыми результатами.

6. Одинаковые работники

Если персонал был дружно переведен из одной организации в другую, налоговики не оставят без внимания такой удачный момент. А, если компании объединяет одна и та же бухгалтерская служба, которая оказывает услуги по договору аутсорсинга, конечно, и за эту ниточку сотрудники налоговой службы зацепятся. Но, если других улик недостаточно, то ни о какой взаимозависимости не может быть и речи, что подтверждено в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 05.07.2016г. № Ф04-2757/2016.

7. Одинаковые контрагенты

Одной из «примет» взаимозависимости, являются одни и те же контрагенты. Например, когда вместе с сотрудниками «тонущий корабль» покинут и клиенты, облюбовав новую перспективную «лодку», налоговики признают «судна» взаимозависимыми. Как и произошло в Постановлении АС Московского округа от 31.10.2014г. № Ф05-12000/2014.

Но, не всегда, если общие контрагенты являются косвенным доказательством, при отсутствии иных очевидных признаков, доказать несамостоятельность налоговикам будет очень сложно. Или невозможно, как в Постановлении АС Московского округа от 07.09.2015г. №Ф05-9357/2015.

8. Одинаковое руководство

С этим пунктом все и так понятно. Ведь факт одновременного руководства в нескольких организациях свидетельствует о взаимозависимости на основании п.п. 8 п.2 ст.105.1 НК РФ.

9. Родственные связи

Родственники зависимы между собой не только на генетическом уровне, либо на официально оформленном в органах ЗАГСа, но и в соответствии с НК РФ. О чем гласит п.п.11 п.2 ст.105.1 НК РФ и п.п.3 п.1 ст.20 НК РФ. И налоговики, естественно, этим пользуются. Даже, если, например, это бывшие супруги, как в Постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 19.01.2017г. №Ф02-7748/2016.

Фото
Мария Морозова

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

    В отношении налогообложения взаимозависимые лица – это лица, отношения между которыми могут влиять на экономические результаты и условия их деятельности. Суд может признать взаимозависимыми любых лиц по множеству оснований. Налоговики могут контролировать рыночность цен по сделкам между взаимозависимыми лицами. Но для доначисления налогов мало одного лишь фактора взаимозависимости, налоговикам также необходимо доказать, что налогоплательщиками была получена налоговая выгода. Поэтому, если у вас обоснованная цена, есть деловая и экономическая цель сделки, а также компании отвечают всем признакам добросовестного и самостоятельного юридического лица, вам не стоит беспокоиться о взаимозависимости.

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
98

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
109

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
193
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

47
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
53
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.