Клерк.Ру

В массовой ошибке по сдаче имущества в аренду поставлена точка

8793

Владимир Туров о недавнем Федеральном законе № 199-ФЗ. Не надо рисковать: при сдаче активов для производственного и коммерческого использования, нужно стать ИП.

Добрый день, друзья.

О чем я предупреждал много лет

Много-много раз на протяжении последних 10 лет, проводя семинары, я говорил следующую вещь. Например, вы являетесь учредителем вашей компании, и одновременно с этим на вас, как на физическом лице, зарегистрированы какие-то активы (например, башенные краны, автомобили, бульдозеры, или цеха, или какая-то собственность, недвижимость в виде офисных помещений). Вы, как физик, сдаете эти помещения на абсолютно законных основаниях в аренду своей компании, и ваша компания вам, как обычному физическому лицу, платит арендную плату, и удерживает с вас налог на доходы физических лиц. Вы думаете, что у вас все прекрасно.

Я последние 10 лет, как мантру повторял, что в этом случае налоговики имеют полное законное право доначислить вам, как физическому лицу, налог на добавленную стоимость, посчитав вас индивидуальным предпринимателем.

В этих случаях я ссылался на решения Верховного Суда, на статью 2 ГК РФстатью 23 ГК РФ, на соответствующие письма ФНС России.

Также я ссылался на определение слова «индивидуальный предприниматель», которое дано в статье 11 НК РФ, где черным по белому написано примерно следующее: если физическое лицо, занимаясь предпринимательской деятельностью, не зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговики имеют право все равно посчитать этого парня индивидуальным предпринимателем для целей Налогового кодекса.

Так как у этого парня-физика нет на руках бумажки, которая называется «Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения», то налоговики посчитают его ИП на «классике» и доначислят соответствующие налоги. Отрицательной судебной практики полно.

Тем не менее, повторяя это на протяжении 10 лет, я ссылался на нормы, недостаточно четко прописанные. Если внимательно почитать ст.2 ГК РФ и ст.23 ГК РФ, то из этих статей прямо не следует соответствующих выводов. Я подобные выводы делал на основе совокупности всех данных.

Вмешалось государство

Наконец-то государство решило эту ситуацию исправить. Владимир Владимирович Путин подписал №199-ФЗ от 26 июля 2017 года, который вносит изменения в статью 2 ГК РФ и в статью 23 ГК РФ.

Итак, в статью 2 ГК РФ внесли следующие изменения: «1) в абзаце третьем пункта 1 статьи 2 слова «лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» исключить, дополнить предложением следующего содержания: «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом». Теперь в статью 2 добавили строчку, что лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны быть зарегистрированы индивидуальными предпринимателями.

Статью 23 ГК РФ изложили в следующей редакции: «2) пункт 1 статьи 23 изложить в следующей редакции: «1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

Под такую деятельность попадает чистка ногтей, уборка квартир. Под такую деятельность, когда не надо регистрироваться, попадает уход за детьми.

Если вы работаете нянькой, за детишками ухаживаете, в этом случае вам, как няньке, не надо регистрировать себя индивидуальным предпринимателем.

Во всех остальных ситуациях, в том числе, в случае сдачи активов для производственного, коммерческого использования вы обязаны стать индивидуальным предпринимателем.

Это правило, коллеги, пока что не относится, если вы сдаете свою личную квартиру в аренду: она у вас одна, только ее вы в аренду сдаете. Либо свой личный автомобиль: там используются иные нормы.

В части, касающейся всего остального имущества, которое мы могли бы отнести к имуществу коммерческого использования, вы обязаны стать ИП-шником, иначе вам доначислят НДС, посчитав вас ИП на классической системе налогообложения.

Также, коллеги, речь идет не только о сдаче имущества в аренду. На самом деле, речь идет об извлечении любого предпринимательского дохода, когда вы, будучи физиком, действуете на свой страх и риск и извлекаете доход два раза в год и более.

Уважаемые коллеги, я опять, наверное, не добавил вам радости, но государство и наш президент наводят порядок так, как они умеют.

То, что мы рассмотрели, – это массовая ошибка, допускаемая бизнесменами. Поэтому, пожалуйста, пишите комментарии, высказывайтесь. Обязательно отправьте эту статью своим знакомым бизнесменам: вы невероятно им поможете хотя бы тем, что не допустите, чтобы они не попали на ровном месте под раздачу.

Владимир Туров

владелец юридической компании «Туров и партнеры» (Москва)

Мнение авторов материалов может не совпадать с мнением редакции.
Мнения
 
Добрый день. Подскажите, если муж - физ. лицо сдает безвозмездно  жене-ИП нежилое помещение (заключен договор безвозмездного пользования нежилым помещением), то эта ситуация подпадает под нормы нового Закона? Спасибо.
Честно говоря, я не юрист, и слабо понимаю решение проблемы через брачный договор. Если можете-  поясните. Так все-таки сдача нежилого помещения в безвозмездное пользование тоже является предпринимательской деятельностью?
Аватар

У них  брачные (т.е.  союзные) отношения. Они не являются автономными субъектами в отношениях между собой. Они действительно заключают брачный договор о правах на нежилую недвижимость, как Вы это излагаете в данном случае. Поскольку для придания брачному договору юридической силы его надо заверить нотариально, это связано с расходами, а потому уму обывателя непривычно.

Так все-таки сдача нежилого помещения в безвозмездное пользование тоже является предпринимательской деятельностью?

Нет, если жене. Такая сделка притворна, притворяемая сделка - брачный договор. А брачный договор ещё ни у кого не повернулся язык назвать предпринимательской деятельностью.

Да, если чужому человеку и только по логике, названной в данной публикации. В любом случае такая сделка притворна, притворяемая сделка - аренда. Рискуете схлопотать... Но может и пронесёт!

я не юрист, и слабо понимаю решение проблемы через брачный договор

 


При чем здесь юрист? Прежде чем применять право надо выяснить, к чему применять. Право применяется к отношениям, вот отношения и надо выяснить. У Вас жена есть? Вы в твёрдом уме и ясной памяти станете заключать  с женой договор по ГК? Или всё-таки по СК?


При чем здесь юрист? Прежде чем применять право надо выяснить, к чему применять. Право применяется к отношениям, вот отношения и надо выяснить. У Вас жена есть? Вы в твёрдом уме и ясной памяти станете заключать  с женой договор по ГК? Или всё-таки по СК?

 Спасибо. Но чтобы применять право, надо изучать и знать право. А когда тебе, дистанционному бухгалтеру, закидывают решение проблемы аренды нежилого помещения между супругами, которые кстати ещё и являются моими знакомыми... Этим, по-моему, должен заниматься юрист. А у нас деревня, обращение к юристу- за гранью понимания, только когда прижмет... Всё надо решать бесплатно и "на пальцах". СПАСИБО 

Аватар

Если  Вы изучаете ГК, чтобы применять его к семейным отношениям, получится ерунда.

обращение к юристу

Где Вы видели юриста? Уже много лет я вижу только наблюдателей за поведением  чиновников.



Жена просто имеет право пользоваться имуществом супруга. Не надо тут городить никаких договоров: ни безвозмездного пользования, ни, тем более, брачного. У них имущество общее по Семейному кодексу, не важно, на кого оформленное. Это при разделе будет важно, когда имущество появилось: до или вовремя брака. Для налоговиков это не имеет смысла.
Налоговым инспекторам важно предоставить свидетельство о собственности на мужа, свидетельство о браке. Вопросов не возникает обычно.
Спасибо всем. 
А налог на имущество? Льготой мог бы воспользоваться муж, а сдаёт-то жена. 

 Нет муж - физ.лицо и собственник, а жена - ИП (ведет деятельность в этом помещении). И какие льготы на нежилое помещение по налогу на имущество физ. лиц???

Аватар

Ещё вопрос:

когда налоговикам придёт в голову мысль, что муж, предоставивший жене-ипэшнице помещение для предпринимательской деятельности, преследует этим выгоду и является таким образом предпринимателем?

когда налоговикам придёт в голову мысль, что муж, предоставившей жене-ипэшнице помещение для предпринимательской деятельности, преследует этим выгоду и является таким образом предпринимателем?

 Может я и перестраховщица, но как в одной известной рекламе по телевидению "А что? А вдруг?"

Аватар
Не всегда сдача физ лицом в аренду нежилого помещения влечет обязанность подачи деклараций НДФЛ и НДС - как для ИП.
Если физ лицо сдает в аренду нежилое помещение для ООО, в котором он является учредителем (участником), то такая деятельность не считается предпринимательской. В законе об ООО есть статья 27, которая позволяет вносить вклады в ООО в виде имущества (но такая возможность должна быть прописана в уставе Общества).
Поэтому если учредитель (участник Общества) принял решение о передаче имущества обществу в качестве вклада имущества, то эта процедура не является предпринимательской деятельностью, так как не направлена на извлечение дохода физ лицом. Сдача в аренду помещения в таком случае имеет цель - осуществление производственной (торговой) деятельности ООО.
Наша налоговая принимает такое объяснение, и не обязывает физ лиц в этом случае сдавать декларации.
Могу более подробно обосновать и разъяснить эту позицию.


Поэтому если учредитель (участник Общества) принял решение о передаче имущества обществу в качестве вклада имущества,

 Значит от передает в собственность свою недвижимость Обществу. Иначе это не передача имущества, а передача имущественных прав. А если все-таки речь о сдаче в аренду, то НДФЛ у учредителя все равно будет. Потому что аренда всегда возмездна.

Поэтому лучше подробно ничего не рассказывайте, уже достаточно того, что Вы написали ))

Аватар
Спасибо за статью. Очень подробно и понятно. Скажите, пожалуйста, про личный автомобиль - когда учредитель сдаёт в аренду свой личный автомобиль своей ООО. Здесь какой порядок?
Аватар
Спасибо за статью. Действительно радости не прибавили, ее и так не бывает у предпринимателей особенно за этот год. Столько наворотили в налоговом кодексе, что пора  сворачивать любую деятельность, потому как  надо только заниматься отчетностью и то всегда будешь штрафником, да бы невозможно все бесконечно перечислять в фонды, в налоговую и пр. ахинею. Кто-то от "большого ума" наворотил эту чехарду, чтоб лишить людей возможности себя кормить. Я вынуждена была оформить имущество предприятия (юр) на себя, потому  что закон об ООО несовершенен и мошенники просто украли по документам чз налоговую мое ООО и соответственно похитили  принадлежащее моему предприятию недвижимое имущество. Я прошла чз 7 арбитражных судов и вернула все. После чего вынуждена была всю недвижимость переоформить на себя - физ. лицо и безвозмездно сдавать все  в аренду своему предприятию ООО. Теперь получается я  буду виновата в том, что я не ИП и еще добавлю себе хлопот по оформлению ИП и отчетности по ИП, хотя работаю только по безналичному расчету только ч/з банк. Или я не так поняла? почему в России все  усложняется для простых людей? вероятно, для того , чтоб пополнить ряды малоимущих? И почему для очень богатых людей все гораздо проще, более того все делается для еще большего обогащения? И кто вообще задумывается ли, как живет простой народ?
Люди которым это нравится