НК РФ

Чем опасен плохой бухгалтер? Штрафы по НК

Какими штрафами за нарушения, связанными с налогообложением, может «наградить» организацию плохой бухгалтер?
3,9 тыс. 10
Чем опасен плохой бухгалтер? Штрафы по НК

Какими штрафами за нарушения, связанными с налогообложением, может «наградить» организацию плохой бухгалтер?

В  прошлой статье я разобрал наиболее распространенные нарушения при ведении бухгалтерского учета, за которые организации и ее должностным лицам могут «прилететь» штрафы.

Теперь сконцентрируюсь на том, что в России, к сожалению, до сих пор считают основной работой бухгалтера – взаимодействии с налоговыми органами и расчете налогов. Здесь основная ответственность налагается Налоговым кодексом, карающим за ошибки бухгалтера, приведшие к совершению налоговых правонарушений, организацию-налогоплательщика.

Штрафы за такие ошибки установлены главой 16 НК РФ «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение». Кроме этого, во многих случаях существует ответственность руководителя организации, предусмотренная КоАП РФ. Я приведу наиболее распространенные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 119 НК РФ)

Штраф 5% от неуплаченной в срок суммы налога (страховых взносов) за каждый полный или неполный месяц просрочки(но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.) на организацию. Кстати, если не вовремя сдать «нулевки», то за каждую оштрафуют на 1 тыс. руб. Если же допустить просрочку более 10 дней – налоговая может заблокировать расчетные счета (ст. 76 НК РФ).

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ)

Если Налоговым кодексом на организацию возложена обязанность удержать и (или) перечислить налог, а она этого не сделала или сделала невовремя, штраф составит 20% от неперечисленной суммы. Например, такая обязанность есть у организации в отношении дивидендов, выплачиваемых учредителям.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ)

Штраф 10-30 тыс. руб. на организацию. Если при этом была занижена сумма налога, то штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (но не менее 40 тыс. руб.). Чтобы было понятнее: грубое нарушение, это, например, отсутствие любого первичного документа, налогового регистра или несвоевременное отражение хозяйственных операций.

Например, если у предпринимателя на упрощенной системе налогообложения отсутствует книга учета доходов и расходов – это вот оно.

Непредставление сведений налоговому органу или представление документов, содержащих недостоверные сведения (ст. 126 НК РФ, ст. 126.1 НК РФ, ст. 129.1 НК РФ)

Штраф 200 руб. с организации за каждый непредставленный вовремя документ, который организация обязана самостоятельно сдавать в налоговую для осуществления государством налогового контроля. Не стоит думать, что 200 руб. – это смешные деньги. Если вовремя не сдать, например, справки о доходах физических лиц при количестве сотрудников в 100 человек, то размер штрафа за просрочку их предоставления составит 20 тыс. руб. Если каждая из этих справок содержит недостоверные сведения (например, заниженную сумму зарплаты), то каждая справка обойдется еще в 500 руб., а все 100 – в 50 тыс. руб. Итого 70 тыс.

Если же налоговая затребовала документы при проведении налоговой проверки или контроле конкретной сделки, то каждый непредставленный документ обойдется уже не в 700 руб., а дороже.

На руководителя организации дополнительно будет наложен штраф 5 тыс. руб. за уклонение от представления документов. Такой же штраф предусмотрен за представление документов с заведомо недостоверными сведениями или отказ от их представления. Если же «залет» не первый в течение календарного года, то штраф составит уже 20 тыс. руб.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122 НК РФ, ст. 75 НК РФ)

Штраф на организацию 20-40% от недоплаченной суммы. Моргнула тетя Маша, допустила ошибку в расчетах и начислила меньше налога, чем должна была, а тут, на-тебе, налоговая проверка – 20%. Думала, что она самая умная и умышленно занизила сумму – 40%.

Насчет того как налоговики доказывают умышленность занижения налогов рекомендую почитать Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)», над которым потрудились специалисты ФНС и Следственного комитета. Там есть даже примеры «гениальных» схем, раскрытых ими. Большой брат следит за тобой, предприниматель!

Если, например, маленькая организация получала выручку 1 млн. руб. в месяц в течение года и должна была уплатить за год 720 тыс. руб. (УСН – 6% с дохода), но бухгалтер случайно пропустил нолик в размере и обложил налогом не 12 000 000 руб., а 1 200 000 руб., размер штрафа составит (720 тыс. руб. – 72 тыс. руб.)*20% = 129600 руб. Серьезная сумма для маленькой фирмы.

Если же пропущен срок платежа, но сумма налога исчислена верно – штрафа не будет, но будет пени – первый месяц 1/300 ставки рефинансирования, умноженная на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки, затем – 1/150 ставки рефинансирования.

Не стало еще страшно от того под какие суммы штрафов может подвести ваш бизнес неквалифицированный бухгалтер? Стальные нервы – необходимый атрибут российского предпринимателя! В следующем посте я рассмотрю уголовную ответственность за бухгалтерские проступки.

Источник: Гениальный штаб - аутсоринг бухгалтерии

Комментарии

2
  • Надежда Камышева
    Аноним, так у автора главная задача рассказать о том, что бухгалтерская фирма это круто и безопасно ))
  • Марина Снеговская

    Аноним, Вы писали:

    Если бухгалтер ошибся случайно, это не означает, что он плохой. Очень не хотелось бы, чтобы на основании сиюминутных выводов составлялось мнение о человеке.

    А выводы то делаются не о том, какой он человек, а о том, какой бухгалтер.

НДФЛ

Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

126

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Экспериментально-правовых режимов станет больше

С 2022 года экспериментально-правовые режимы (ЭПР) за 2 года позволили более 83 000 граждан России участвовать в тестировании цифровых и не только инноваций.

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 

Прошедший год запомнился рядом громких уголовных дел, фигурантами которых стали известные блогеры. Государство не досчиталось порядка 2 млрд руб. неуплаченных налогов. 

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 
1
187
Лучшие спикеры, новый каждый день
Кадры

Новый тренд: не карьера, а дайте больше полномочий

Аналитики выявили на российском рынке труда новый тренд — все больше сотрудников предпочитают не идти вверх по карьерной лестнице, а расширять горизонты уже имеющихся должностных полномочий.

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Тает снег, с каждым днём всё теплее и теплее, в том числе на душе, а значит можно потянуться, улыбнуться и пополнить ИИС. Собственно, именно это и было мной проделано. ИИС в этом году пополнен на целевую сумму, половину которой я внёс за январь и февраль, а оставшуюся половину в марте.

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Малого и среднего бизнеса в новых регионах стало в разы больше

На расширенной коллегии Счетной палаты аудитор Светлана Орлова рассказала об особенностях контрольной и надзорной деятельности в новых регионах России.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

404
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
781
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

197

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

286

Интересные материалы

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру