Налоговое планирование и теория Адизеса: что общего?

Проблемы, связанные с налоговой оптимизацией, и корпоративные споры между соучредителями возникают особенно часто в определённые этапы развития организации. А это дает возможность предпринимателям заранее прогнозировать риски.
1,5 тыс. 9
Налоговое планирование и теория Адизеса: что общего?

Осуществляя проекты по комплексной налоговой и корпоративной реструктуризации бизнеса в различных отраслях, с разным оборотом, историей и географией деятельности, мы заметили, что проблемы, связанные с налоговой оптимизацией, и корпоративные споры между соучредителями возникают особенно часто в определённые этапы развития организации, что соответственно дает возможность собственникам бизнеса заранее прогнозировать и предотвращать риски.

Выявленные закономерности очень четко совпадают с теорией Ицхака Адизеса о жизненном цикле организаций:

Так, стадия «Увлечение» это даже не стартап, а идея, мечта начать свое дело, которая либо так и остается идеей, либо материализуется через регистрацию юридического лица или ИП.  На этой стадии собственники так увлечены мечтами о будущем бизнесе, что забывают о решении земных проблем: учете налоговой нагрузки, контрольных функциях банка, способах распределения прибыли и убытков между соучредителями, включая способы выплаты дивидендов, а также юридической фиксации партнерских отношений.

Эти вопросы действительно не являются на данной стадии развития актуальными и даже не прогнозируются в будущем: вероятность налоговых проверок стремится к нулю – с точки зрения ФНС такие налогоплательщики неинтересны: во-первых, они не успевают еще совершить налоговые нарушения, достойные выездной проверки, во-вторых, с таких организаций нечего доначислить, даже с учетом возможной субсидиарной ответственности учредителей.

Корпоративные конфликты между соучредителями возникают только при неудаче бизнеса, по Адизесу – это «гибель младенца», по сути – банкротство. Здесь один из вечных вопросов «кто виноват?» и разочарование, что договоренности юридически не закрепили, возникает постфактум, изменить в этом бизнесе уже ничего нельзя.

За девять лет мы видели всего несколько бизнесов, которые на стадии младенчества серьезно подошли к вопросам налоговой и корпоративной безопасности, при том, что большинство будущих проблем организаций в следующей стадии «вперед-вперед», возникают именно в младенчестве.

Стадия «вперед-вперед» это рост организации, когда она крепнет, увеличивает оборот, прибыль, фонд заработной платы, количество сотрудников и масштабы агрессивной налоговой оптимизации.  Все подчинено только одному принципу: «Надо больше денег!». Предостережения бухгалтерии, юристов и консультантов не воспринимаются, ведь они ведут к снижению прибыли и усложнению бизнес-процессов, а собственник уверен в том, что ведет бизнес в правильном направлении и свидетельство этому – деньги, которых становится все больше.

 Налоговая оптимизация для собственника бизнеса на этой стадии это желание снизить налоги (включая НДС) любой ценой, а также проблема получения наличных денежных средств в объеме, необходимом для удовлетворения потребностей бенефициара и его агрессивно развивающегося бизнеса (прежде всего - откаты и «черная» зарплата).

Бизнесмены ищут исключительно простые решения, подпадают под влияние раскрученных налоговых консультантов, упрощающих налоговое и финансовое планирование до примитивизма и шаблонизации.

Рост прибыли и самоуверенность бенефициаров подталкивает к мысли, что компаньонские отношения – не обязательное условие для развития бизнеса, скорее напротив, бывшие соратники имеют свое «неправильное» мнение о развитии бизнеса и при том забирают значительную часть дивидендов. Чаще всего наиболее активный и неустойчивый собственник начинает бесконечно генерировать новые идеи, не доводя их реализацию до конца и утомлять не только сотрудников, но и компаньонов. Не находя поддержку, он пытается централизовать власть и монополизировать принятие решений, наталкивается на сопротивление соучредителей и юридическую препону в виде пресловутого распределения долей в пропорции 50 на 50 (и аналогов), и стандартного Устава, ограничивающую возможности управления организацией.

Налоговая или правоохранительная проверка в этот момент особенно опасна – организация к ней не готова, соучредители не имеют согласованной позиции, сотрудники не лояльны, а сама структура бизнеса создана для решения сиюминутных задач, включая налоговую оптимизацию, достигаемую формальным дроблением бизнеса, с номинальными руководителями, отсутствием реального перемещения товара, произвольным распределением сотрудников и тотальным сращиванием «настоящего» налогового и бухгалтерского учета и «рисованного».

Если собственники бизнеса осознают, что неуправляемый рост организации приводит к деструктивным последствиям, а также, что они способны решить возникающие корпоративные конфликты без раздела бизнеса, организация переходит в стадию «Юность».

Усиливается роль администраторов – финансовых директоров и главных бухгалтеров, мнение которых о необходимости изменения методов налоговой оптимизации и о высоких рисках прошлых ошибок становятся услышанными собственниками. Некоторые бизнесмены начинают поддаваться паническим настроениям: всех посадят, все отберут (а терять уже есть что), привлекут к субсидиарной ответственности, нужно срочно что-то делать. При этом новые администраторы не дают приемлемых для бизнеса решений. Возникают конфликты между старыми сотрудниками, не отошедшими от работы по принципу «давай-давай», новыми администраторами, пропагандирующими создание CRM систем, должностные инструкции и регламенты, часто без учета специфики бизнеса.

По нашим наблюдениям корпоративные конфликты на этой стадии стабильно увеличиваются: во-первых, есть что делить, а во-вторых, мировоззрение соучредителей меняется вместе с их степенью активности.

Часто возникают мысли о дистанционном управлении бизнесом, чему противоречит распределение долей в организации и функционала.

Возникает проблема с взаимозависимостью и назначением вместо номиналов реальных управленцев, их мотивации и распределения прибыли. Часто собственнику путь бюрократизации становится не интересен, хочется начать новый бизнес с нуля, чтобы опять самому строить его, без всех административных процедур и волокиты.

Тут возникает проблема выхода из бизнеса или получения от него пассивных доходов, особенно если другие собственники готовы оставаться в операционной деятельности.

Если в ходе корпоративной реструктуризации бизнеса на стадии «Юность», все учредители хотят отойти от оперативного управления, «уехав на острова» и управляя бизнесом через Интернет, оставив вместо себя профессиональных администраторов-управленцев, по нашему опыту, будущего у бизнеса нет, и дело не в том, что переход к профессиональному управлению очень часто сопровождается неправильными юридическими процедурами, позволяющими управленцам злоупотреблять положением (включая банальные хищения и попытки перерегистрировать активы бизнеса на подконтрольные организации), но и с учетом специфики российской культуры менеджмента, который в том числе не готов брать на себя ответственность.

 Особенно заметно это становится в делах о субсидиарной ответственности, в которых топ-менеджмент всеми силами старается спихнуть ответственность на бенефициаров, которые фактически к моменту банкротства организации утратили над ней оперативный контроль (включая согласование методов налоговой оптимизации).

Переход в стадию «Расцвет» уже невозможен без полноценной реструктуризации бизнеса, обеспечивающей возможности масштабирования бизнеса, удобства и эффективности его управления, оптимального движения товаро-денежных потоков, предотвращения корпоративных конфликтов, выверенной налоговой оптимизации и защиты активов бизнеса и собственников.

На этой стадии бизнес становится стабильным, в том числе за счет своей правильной структуры, что, однако, не защищает его от повышенного внимания налоговых органов, ведь с такой организации уже есть что взять и ФНС это интересно. К тому же бизнес либо растет, либо умирает, но способ роста не может напоминать взрывной на стадии «давай-давай». Но об этом мы поговорим в следующих статьях. 

Комментарии

1
  • Alina Teleba

    Здравствуйте,

    Я пишу диссертацию на тему налогового планирования, и мне очень интересннa идея налогово планирования в соответствии с этапами развития организации.

    Я хотела бы спросить автора статьи почему выбор теории пал именно на теорию Адизеса и что дальше после фазы стабильности?

    Я благодарю вас за ваш ответ.

НДФЛ

Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Экспериментально-правовых режимов станет больше

С 2022 года экспериментально-правовые режимы (ЭПР) за 2 года позволили более 83 000 граждан России участвовать в тестировании цифровых и не только инноваций.

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 

Прошедший год запомнился рядом громких уголовных дел, фигурантами которых стали известные блогеры. Государство не досчиталось порядка 2 млрд руб. неуплаченных налогов. 

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 
1
175
Лучшие спикеры, новый каждый день
Кадры

Новый тренд: не карьера, а дайте больше полномочий

Аналитики выявили на российском рынке труда новый тренд — все больше сотрудников предпочитают не идти вверх по карьерной лестнице, а расширять горизонты уже имеющихся должностных полномочий.

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Тает снег, с каждым днём всё теплее и теплее, в том числе на душе, а значит можно потянуться, улыбнуться и пополнить ИИС. Собственно, именно это и было мной проделано. ИИС в этом году пополнен на целевую сумму, половину которой я внёс за январь и февраль, а оставшуюся половину в марте.

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Малого и среднего бизнеса в новых регионах стало в разы больше

На расширенной коллегии Счетной палаты аудитор Светлана Орлова рассказала об особенностях контрольной и надзорной деятельности в новых регионах России.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

391
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
752
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

191

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

276

Интересные материалы

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру