Клерк.Ру

Расчеты по страховым взносам в 2013 году

Просмотров: 

Плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование является подавляющее большинство организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность.

Обязательное социальное страхование осуществляется в соответствии с Федеральным закономот 16.07.1999г. №165-ФЗ«Об основах обязательного социального страхования».

Законодательство РФ состоит из:

  • вышеуказанного закона №165-ФЗ,
  • федеральных законов,
  • принимаемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов РФ,
  • законов и нормативных правовых актов субъектов РФ.

Федеральными законами, регламентирующими различные виды обязательного социального страхования являются:

  • закон от 29.11.2010г. №326-ФЗ«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
  • закон от 15.12.2001г. №167-ФЗ«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
  • закон от 24.07.1998г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
  • закон от 29.12.2006г. №255-ФЗ«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

При этом, отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов:

  • в ПФР на обязательное пенсионное страхование,
  • в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • в ФФОМС на обязательное медицинское страхование,

регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 г. №212-ФЗ«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В соответствии с положениями ст.5 закона №212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются:

1. Страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, к которым относятся:

  • организации,
  • ИП,
  • физические лица, не признаваемые ИП,

2. Лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • ИП,
  • адвокаты,
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой,

если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Данные плательщики страховых взносов, не являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы в размере, определяемом из стоимости страхового года.

Законом №243-ФЗ от 03.12.2012г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» были внесены поправки в законы №167-ФЗ и №212-ФЗ.

В статье будут рассмотрены тарифы, применяемые для расчета и уплаты обязательных ежемесячных платежей по страховым взносам, действующие с 2013г., с учетом поправок, внесенных законом №243-ФЗ.

Действующие в 2013г. тарифы взносов

База для начисления страховых взносов, в отношении каждого физического лица устанавливается Постановлениями Правительства РФ.

В 2012г. она была установлена в сумме, не превышающей 512000 руб.

В 2013г. данный предел повысили до 568 000 руб. (Постановление Правительства от 10.12.2012г. No.1276 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.").

В соответствии с положениями ст.58.2 закона №212-ФЗ (а так же - ст.33.1 закона №167-ФЗ), применяются следующие тарифы страховых взносов, в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:

1. ПФР – 22%

1.1. На финансирование страховой части трудовой пенсии:

1.1.1. Для лиц 1966 года рождения и старше:

страховая часть составляет 22%.

Из них:

  • 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов,

16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
1.1.2. Для лиц 1967 года рождения и моложе:

страховая часть составляет 16%.

Из них:

  • 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов,
  • 10% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

1.2. На финансирование накопительной части трудовой пенсии:

Для лиц 1967 года рождения и моложе 6% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

2. ФСС РФ - 2,9%

3. ФФОМС - 5,1%

С 2012г. к застрахованным лицам относятся временно пребывающие в РФ иностранные граждане (лица без гражданства), заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

Страховые взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения.

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов применяются следующие страховые тарифы:

1. ПФР – 10%

На финансирование страховой части трудовой пенсии:

1.1. Для лиц 1966 года рождения и старше:

страховая часть составляет 10% - солидарная часть тарифа страховых взносов.

1.2. Для лиц 1967 года рождения и моложе:

страховая часть так же составляет 10% - солидарная часть тарифа страховых взносов.

На накопительную часть трудовой пенсии отчислений не производится.

2. ФСС РФ - 0%

3. ФФОМС - 0%

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 01.01.2013г

Законом №243-ФЗ была добавлены:

  • статья 33.2 в закон №167-ФЗ,
  • статья 58.3 в закон №212-ФЗ.

В соответствии с данной поправкой, в отношении выплат (и иных вознаграждений) в пользу застрахованных лиц, занятых на работах с вредными, опасными, тяжелыми условиями труда*, применяются с 01.01.2013г. дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии.

*Указанными в пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

При этом, дополнительный тариф с выплат в пользу лиц, указанных в ст.27 закона №173-ФЗ на 2013 год составит:

  • 4,0% - с выплат лицам, указанным в пп.1 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ
  • 2,0% - с выплат лицам, указанным в пп.2-18 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ.

Данные выплаты учитываются, как солидарная часть тарифа страховых взносов.

Обратите внимание: При начислении дополнительных страховых взносов величина базы не ограничивается пределами, установленными для других тарифов страховых взносов в соответствии с п.4 ст.8 закона №212-ФЗ.

Страхователи могут быть освобождены от уплаты страховых взносов в ПФР по дополнительным тарифам, по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, устанавливаемом отдельным федеральным законом.

Контроль за соблюдением вышеуказанных требований, осуществляется, в том числе, на основании отчетности, представляемой плательщиками страховых взносов, уплачивающими дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР.

Фиксированные размеры страховых взносов в 2013 году для самозанятых налогоплательщиков

В соответствии с п.1 ст.14 закона №212-ФЗ, следующие плательщики страховых взносов (пп.2 п.1 ст.5 закона №212-ФЗ)

  • ИП,
  • Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • Иные лица, занимающиеся частной практикой,

уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

В соответствии с новой редакцией ст.14 закона №212-ФЗ фиксированные размеры страховых взносов определяются:

1. ПФР - 26% от двукратного размера МРОТ, увеличенного в 12 раз.

2. ФФОМС – 5,1% от МРОТ, увеличенного в 12 раз.

Государственной Думой ФС РФ 19.10.2012г. в 1 чтении (Постановление №966-6 ГД) принят законопроект Федерального закона №143351-6 «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

В соответствии с данным законопроектом, с 01.01.2013г. устанавливается новый уровень минимального размера оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.

Соответственно, стоимость страхового года в 2013г. составит:

1. ПФР = 5205*2*0,26*12 = 32 479,20руб.

2. ФФОМС = 5205*0,051*12= 3 185,46 руб.

Общая сумма страховых взносов для таких плательщиков составит 35 664,66 руб.

При этом, у налогоплательщиков есть право не исчислять и не уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за периоды*:

  • Прохождения военной службы по призыву.
  • Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1.5 лет, но не более 3 лет в общей сложности.
  • Ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
  • Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности.
  • Проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более 5 лет в общей сложности.

Если в течение этих периодов деятельность не осуществлялась.

Если в течение расчетного периода, у налогоплательщика появилось право на освобождение от уплаты страховых взносов, то страховые взносы уплачиваются пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась деятельность.

*пп.1 (в части военной службы по призыву), пп.3, пп.6-8 п.1 ст.11 закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Обратите внимание: Не начислять и не уплачивать взносы, налогоплательщики могут лишь при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2027 годов разрешено применять в соответствии со статьей 58 закона №212-ФЗ.

На основании п.1 ст.58 закона №212-ФЗ, пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлены в следующих размерах:

1. В течение 2013 - 2014 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР – 21%
  • ФСС - 2,4%
  • ФФОМС - 3,7%

Для следующих налогоплательщиков:

1.1. Сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям ст.346.2 НК РФ.

1.2. Организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

Обратите внимание: Информацию о не/соответствии сельскохозяйственных товаропроизводителей критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса, предоставляют в ПФР и ФСС в электронной форме налоговые органы.

1.3. Организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог.

1.4. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами 1, 2 и 3 групп.

в отношении указанных выплат:

1.4.1. Для общественных организаций инвалидов.

1.4.2. Для организаций, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

 

1.4.  Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами 1, 2 и 3 групп в отношении указанных выплат.

1.5. Для общественных организаций инвалидов.

1.6. Для организаций, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

1.7. Для учреждений, созданных для достижения:

  • образовательных,
  • культурных,
  • лечебно-оздоровительных,
  • физкультурно-спортивных,
  • научных,
  • информационных,
  • иных социальных целей.

А так же, для учреждений, оказывающих правовую и иную помощь:

  • инвалидам,
  • детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям),

единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством или реализацией:

  • подакцизных товаров,
  • минерального сырья,
  • других полезных ископаемых,
  • иных товаров

в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

2. В течение 2013 - 2017 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР – 8%
  • ФСС - 2%
  • ФФОМС - 4%

Для следующих налогоплательщиков:

2.1. Хозяйственных обществ, созданных после 13.08.2009г.:

  • бюджетными научными учреждениями в соответствии с законом от 23.08.1996г. №127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике».
  • образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с законом от 22.08.1996г. №125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании».

Вышеуказанные тарифы страховых взносов, применяются при выполнении плательщиками следующих условий:

  • Применение упрощенной системы налогообложения.
  • Осуществление НИОКР* и практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности.

*Под НИОКР подразумеваются работы по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности изобретательство.

2.2. Организаций и ИП, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим:

  • в технико-внедренческой особой экономической зоне,
  • промышленно-производственной особой экономической зоне.

2.3.Организаций и ИП, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

2.4.Организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора или оказывающие услуги по:

  • разработке,
  • адаптации,
  • модификации

программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),

  • установке,
  • тестированию,
  • сопровождению

программ для ЭВМ, баз данных.

В соответствии с п.2.1 ст.57 закона №212-ФЗ, вышеуказанные плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов, при выполнении ими следующих условий:

А. Организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ.

Б. Доля доходов от:

  • реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных,
  • передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных,
  • от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),
  • услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных,

по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным пунктом 4 части 2 настоящей статьи, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

В. Средняя численность работников, определяемая в порядке предусмотренном действующим законодательством области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 30 человек.

Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со ст.248 НК РФ.

3.В течение 2013 - 2017 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР – 21,6%
  • ФСС – 2,9%
  • ФФОМС – 3,5%

Для следующих налогоплательщиков:

3.1.Российских организаций и ИП, осуществляющих:

  • производство,
  • выпуск в эфир,
  • издание,

средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного или эротического характера),

в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

9.1 Деятельность в области:

  • радиовещания,
  • телевещания,
  • деятельности информационных агентств,

связанная с:

  • отдыхом и развлечениями,
  • культурой и спортом.

9.2 Деятельность (издательская и полиграфическая тиражирование записанных носителей информации) по изданию:

  • Газет,
  • Журналов,
  • периодических публикаций (в том числе интерактивных публикаций)

Соответствующий вид экономической деятельности, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов за отчетный (расчетный) период от реализации:

  • товаров,
  • работ,
  • услуг,
  • имущественных прав,

по данному виду деятельности, включая доходы:

  • от оказания услуг по продаже рекламных мест (времени) в средствах массовой информации собственного производства,
  • от поступлений денежных средств в виде субсидий и (или) бюджетных ассигнований в рамках целевого финансирования, полученных из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов на обеспечение производства и распространения средств массовой информации,

составляет наибольший удельный вес в общем объеме доходов за указанный период.

Сумма доходов определяется по данным налогового учета в соответствии со ст.248 или ст.346.15 НК РФ.

Порядок подтверждения полномочий российских организаций и ИП, по:

  • производству,
  • выпуску в эфир,
  • изданию средств массовой информации,

а также ведения уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти реестра указанных организаций и ИП и передачи его в ПФР и ФСС, определяется Правительством РФ.

Указанный реестр передается в ПФР и ФСС не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Российские организации или ИП приобретают право на применение пониженных тарифов страховых взносов с месяца включения их в указанный реестр.

4. В течение 2013 года применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР – 20%
  • ФСС – 0%
  • ФФОМС – 0%

Для следующих налогоплательщиков:

4.1. Аптечных организаций (признаваемых в соответствии с законом от 12.04.2010г. №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств») и ИП (имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность), которые уплачивают ЕНВД - в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

4.2. Некоммерческих организаций (за исключением государственных / муниципальных учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области:

  • социального обслуживания населения,
  • научных исследований и разработок,
  • образования,
  • здравоохранения,
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов),
  • массового спорта (за исключением профессионального).

при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по вышеуказанным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:

4.2.1. доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:

  • социального обслуживания населения,
  • научных исследований и разработок,
  • образования,
  • здравоохранения,
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов),
  • массового спорта (за исключением профессионального),

определяемые в соответствии с п.2 ст.251 НК РФ (далее - целевые поступления);

4.2.2. доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности:

  • социального обслуживания населения,
  • научных исследований и разработок,
  • образования,
  • здравоохранения,
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов),
  • массового спорта (за исключением профессионального),

определяемых в соответствии с пп.14 п.1 ст.251 НК РФ (далее - гранты);

4.2.3. доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

  • научные исследования и разработки;
  • образование;
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  • деятельность спортивных объектов;
  • прочая деятельность в области спорта;
  • деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
  • деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
  • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.

Сумма доходов определяется плательщиками по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

4.3. Организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД) которых являются:

  • производство пищевых продуктов;
  • производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
  • текстильное и швейное производство;
  • производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева;
  • химическое производство;
  • производство резиновых и пластмассовых изделий;
  • производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
  • производство готовых металлических изделий;
  • производство машин и оборудования;
  • производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
  • производство транспортных средств и оборудования;
  • производство мебели;
  • производство спортивных товаров;
  • производство игр и игрушек;
  • научные исследования и разработки;
  • образование;
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  • деятельность спортивных объектов;
  • прочая деятельность в области спорта;
  • обработка вторичного сырья;
  • строительство;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
  • транспорт и связь;
  • предоставление персональных услуг;
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  • производство музыкальных инструментов;
  • производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
  • ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
  • управление недвижимым имуществом;
  • деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
  • деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
  • деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
  • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
  • деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части;
  • розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
  • производство гнутых стальных профилей;
  • производство стальной проволоки.

Соответствующий вид экономической деятельности, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от:

  • реализации продукции,
  • оказанных услуг,

по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

4.4. Благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН.

4.5. ИП, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 - 47 п.2 ст.346.43 НК РФ.

5. В течение 2013-2027 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР – 0%
  • ФСС – 0%
  • ФФОМС – 0%

Для следующих налогоплательщиков:

5.1. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, в части указанных выплат и вознаграждений;

В течение 2012 - 2027 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

6. В течение 2013 года применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР – 22%
  • ФСС – 2,9%
  • ФФОМС – 5,1%

Для следующих налогоплательщиков:

6.1. Организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности).

К инжиниринговым услугам относятся:

6.1.2. инженерно-консультационные услуги по подготовке:

  • процесса производства и реализации продукции (работ, услуг),
  • строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов,

6.1.3. предпроектные и проектные услуги:

  • подготовка технико-экономических обоснований,
  • проектно-конструкторские разработки,
  • другие подобные услуги.

Вышеуказанные плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов, при выполнении ими следующих условий:

А. Доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% суммы всех доходов организации за указанный период.

Б. Средняя численность работников, определяемая в порядке, предусмотренном действующим законодательством области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 100 человек;

В. Организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с законом от 22.07.2005г. №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

Екатерина Анненкова

аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк.Ру"

Специально для Клерк.Ру

Мнение авторов материалов может не совпадать с мнением редакции.
Аватар
Мы сейчас тоже на УСН, с 13 года хотим перейти на патентную систему, вот и прикидываем как будет экономически целесообразней работать.

Думаю с возмещением из ФСС так же не возникнет проблем и на патентной. Было даже какое то письмо, что сотрудник не должен страдать от того на какой системе организация, но помоему оно было про НДФЛ.  

Кстати так же помню велись горячие споры об возмещении ИП больничных и т.п., ведь он так же не платит в ФСС, а возмесить не может.

Аватар
"Обратите внимание:Не начислять и не уплачивать взносы, налогоплательщики могут лишь при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды."

Какие документы необходимо предоставить? Это касается только 2013 года или за 2012 год тоже можно не платить, если деятельность не велась?

Цитата:
"а ставка ФСС = 0%  распространяется на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, или только на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством? "

только на второе. Несчастные случаи - отдельно.

Цитата:
"Так и не понятно УСН с перечисленными видами деятельности в ст 58 с 2014 года будут уже платить взносы как все, или опять внесут изменения в 13 году ((( И как тут можно что прогнозировать в бизнесе не понятно (((

И еще интересно где и кто будет учитывать эти солидарную и индивидуальные части?
"

К сожалению, гарантии, что изменений не будет - нет никакой.

Учитывают они там сами. Но денег не хватает. Так что...

Цитата:
"А чем ставки для инжиниринговых компаний по п.6 Порядка применения пониженных ставок отличаются от общепринятых? "

Ничем не отличаются. :)

Цитата:
"Кто может, поясните пожалуйста, с 13 года ип на патенте с работниками по каким ставкам должны взносы платить? За себя 35664,66, а по работникам 20%, 0% и 0%, правильно я понимаю? Тогда за счет чего будем платить декретные работникам? Возмещать из ФСС? "

Будете платить и потом подавать на возмещение.

Да.

Интересно то что предельную величину для уплаты страховых взносов проиндексировали на коэффициент 1,11, а разные пособия по уходу за ребенком по  закону от 03.12.12 ЂЂЂ 216-ФЗ проиндексировали на коэффициент 1,055   

Цитата:
"diamanta, я отследил и спешу Вам сообщить предельная величина   568 000 руб. http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70178042/?prime "

Спасибо огромное! :)


Аватар

Аноним, Вы писали:
"А чем ставки для инжиниринговых компаний по п.6 Порядка применения пониженных ставок отличаются от общепринятых?"

 

Отличаются. Не платится 10% сверх установленной суммы (512 т.р. в 2012 г. и 568/573? в 2013 г.). Только попробуйте получить эту льготу((( мы документы подали в мае 2012 г. в экспертный совет (только тогда перчень документов утвердили), 28.06.2012 их приняли к рассмотрению, только в августе утвердили регламент работы этого экспертного совета, и ДО СИХ ПОР не прошло еще ни одного заседания и не выдано ни одного заключения. Так что льгота на бумаге есть, а воспользоваться ей мы не можем(( 

Цитата:
"Так что льгота на бумаге есть, а воспользоваться ей мы не можем((  "

К сожалению, это даже не удивительно. :(

Очень сочувствую. 

Цитата: 

"568/573? в 2013 г.). "

568 т.руб.

Цитата:
""аттестованный аудитор Минфина РФ" - автор аудирует Минфин???? "

Казалось бы, при чем тут статья?

Автор является аттестованным аудитором.

Аттестацию аудиторов в нашей стране проводит Минфин РФ.

Надеюсь, я внесла ясность. 

Аватар
я ИП на УСНО сдаю свою квартиру и только.Подскажите пожалуйста могу ли я рассчитывать на это: управление недвижимым имуществом-В течение 2013 года применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  • ПФР ЂЂЂ 20%

  • ФСС ЂЂЂ 0%

  • ФФОМС ЂЂЂ 0%
Пониженные ставки применяются только работодателями по отношению к взносам работников. У ИП ставки  по своим взносам от вида деятельности не зависят

Цитата:
"я ИП на УСНО сдаю свою квартиру и только. "

К сожалению, Вам придется уплатить фиксированные страховые взносы.

Цитата:
"Соответственно, стоимость страхового года в 2013г. составит:

1. ПФР = 5205*2*0,26*12 = 32 479,20руб. 

2. ФФОМС = 5205*0,051*12= 3 185,46 руб. 

Общая сумма страховых взносов для таких плательщиков составит 35 664,66 руб. "

Аватар

Я ТОЖЕ "ИП" РАБОТАЮ НА ПОТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ,ОБЫЧНЫМ ПАРИКМАХЕРОМ БЕЗ РАБОТНИКОВ.МЫ МОЛОДАЯ СЕМЬЯ,КВАРТИРА В ИПОТЕКЕ...МНЕ ИНТЕРЕСНО КАК МЫ ДОЛЖНЫ ВЫЖИВАТЬ ПРИ ТАКИХ УСЛОВИЯХ?МНЕ НЕНУЖНА ЭТА ПЕНСИЯ,СЕЙЧАС ЖИТЬ ХОЧЕТСЯ А НЕ НА ПЕНСИИ...ЕСТЬ ХОТЬ КАКАЯ-ТО ВОЗМОЖНОСТЬ ОТКАЗАТЬСЯ ОТ "ПФР"

Аватар

Аноним, Вы писали:
"Я ТОЖЕ "ИП" РАБОТАЮ НА ПОТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ,ОБЫЧНЫМ ПАРИКМАХЕРОМ БЕЗ РАБОТНИКОВ.МЫ МОЛОДАЯ СЕМЬЯ,КВАРТИРА В ИПОТЕКЕ...МНЕ ИНТЕРЕСНО КАК МЫ ДОЛЖНЫ ВЫЖИВАТЬ ПРИ ТАКИХ УСЛОВИЯХ?МНЕ НЕНУЖНА ЭТА ПЕНСИЯ,СЕЙЧАС ЖИТЬ ХОЧЕТСЯ А НЕ НА ПЕНСИИ...ЕСТЬ ХОТЬ КАКАЯ-ТО ВОЗМОЖНОСТЬ ОТКАЗАТЬСЯ ОТ "ПФР""

Эти вопросы надо минфину задавать))

Аватар

"Обратите внимание:Не начислять и не уплачивать взносы, налогоплательщики могут лишь при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды."

Какие
документы необходимо предоставить? Это касается только 2013 года или за
2012 год тоже можно не платить, если деятельность не велась?


Цитата:
"или за
2012 год тоже можно не платить, если деятельность не велась?
"

2012 года это никак не касается. А у Вас в связи с чем не велась деятельность? От этого ведь и документы зависят..

Аватар

Аноним, Вы писали:
""Обратите внимание:Не начислять и не уплачивать взносы, налогоплательщики могут лишь при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды."

Какие

документы необходимо предоставить? Это касается только 2013 года или за
  2012 год тоже можно не платить, если деятельность не велась?"

А что у Вас было в 2012 году?   можете тут (Индивидуальный Предприниматель - знай свои права - группа в контакте) задать свой вопрос 
Аноним, Вы не на то акцент сделали. Надо сначала определиться, на каком основании Вы собрались заявлять отсутствие деятельности, а все возможные основания прямо указаны в законе. Вы в армии служили или что?
Аватар

Скажите пожалуйста, я ИП - самозанятое население. Занимаюсь производством изделий из пластмасс, сотрудников у меня нет, плачу только за себя. Я могу расчитывать на пониженный тариф?



В течение 2013 года применяются пониженные тарифы страховых взносов:



  • ПФР ЂЂЂ 20%
  • ФСС ЂЂЂ 0%
  • ФФОМС ЂЂЂ 0%


Для следующих налогоплательщиков:



4.3. Организаций и ИП, применяющих упрощенную
систему налогообложения 
(УСН), основным видом экономической
деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД) которых являются:



  • производство резиновых
    и пластмассовых изделий;

В местном ПФРФ мне отказали во включении в реестр сославшись что эта льгота не на меня а на моих сотрудников. Нет сотрудников, нет пониженного тарифа, за себя все равно фиксировано платить?

Так?

Екатерина Лашманова (Анненкова) Тольятти uvaza@ya.ru







Цитата:
"Скажите пожалуйста, я ИП - самозанятое население. Занимаюсь производством изделий из пластмасс, сотрудников у меня нет, плачу только за себя. Я могу расчитывать на пониженный тариф?

"

Самозанятое население уплачивает фиксированные трудовые взносы.

Пониженные тарифы "На основании п.1 ст.58 закона 212-ФЗ, пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам".

Аватар
Добрый день!  Подскажите пожалуйста. Наша фирма ООО на УСН , первый класс профессионального риска. Код вида деятельности 85.13. Размер страхового тарифа на обяз. соц. страхование от несчастных случаев на производстве 0.20 процентов - знаю надо платить. А вот нужно ли платить взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
Аватар

Цитата:
"Для следующих налогоплательщиков: 

1.4. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами 1, 2 и 3 групп. 

 в отношении указанных выплат: 

 1.4.1. Для общественных организаций инвалидов. "

В цитату о пониженных тарифах явно вкралась ошибка. 

П. 1.4 следует читать: "1.4. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами 1, 2 и 3 групп,  в отношении указанных выплат". Точка! Пониженный тариф применяется в отношении указанных выплат, т.е. в отношении выплат инвалидам. 

А далее перечисляются следующие категории организаций, применяющих пониженный тариф (ООИ и др.). И они должны идти не подпунктами, а отдельными пунктами.

Аватар
Добрый день. Я являюсь ИП на УСН 6% без работников, так же я работаю в ООО, где за меня ежегодно платят взносы в фонды ПФС и ФСС. Должен ли я самостоятельно платить взносы в ПФС и ФСС как ИП? Спасибо
Аватар

"Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2027 годов разрешено применять в соответствии со статьей 58 закона ЂЂЂ212-ФЗ. 
На основании п.1 ст.58 закона ЂЂЂ212-ФЗ, пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлены в следующих размерах:В течение 2013 года применяются пониженные тарифы страховых взносов: 

  • ПФР ЂЂЂ 20%
  • ФСС ЂЂЂ 0%
  • ФФОМС ЂЂЂ 0% 
Для следующих налогоплательщиков: 
4.3. Организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД) которых являются:деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части;"

Добрый день. 

У нас web-студия, где все ИП, оказывающие услуги по договору с ИП. (ОКВЭД 72.60, 72.10 72.20 72.30 72.40 74.40) Попадаем ли мы под эту льготу или нет?

Аватар

Над.К, Вы писали:
"Льготы касаются только работников ИП, а не взносов ИП за самого себя
"

Здравствуйте! Значит, если я ИП в одном лице на УСН доходы 6%, то из-за того, что я в одном лице, я не попадаю под пониженные тарифы?

Для фиксированных взносов ИП нет льготных ставок. Взносы одинаковы для всех ИП, вне зависимости от пола, возраста, видов деятельности и пр.
Аватар
А если я открыла ООО,но деятельность не велась вообще,а начался уже второй год его существования,надо ли платить какие-то взносы?
Аватар
Статья полезная, но хочу применить на практике возможность более точно рассчитать потребность в денежных средствах на 3 месяца. Какой алгоритм можно изобрести, чтобы "попасть" ?
Аватар

Цитата:
"Статья полезная, но хочу применить на практике возможность более точно рассчитать потребность в денежных средствах на 3 месяца. Какой алгоритм можно изобрести, чтобы "попасть" ? "

Вот казалось бы - при чем тут статья про расчет страховых взносов?

Для потребности в ден.средствах можете взять предыдущий квартал и спрогнозировать на его основании регресс.

Аватар

Аноним, Вы писали:
"Статья полезная, но хочу применить на практике возможность более точно рассчитать потребность в денежных средствах на 3 месяца. Какой алгоритм можно изобрести, чтобы "попасть" ?"

(Месячный ФОТ - сумма превышающая базу) * 30,2% =

Сумма превышающая базу * 10,2% =

Складываем обе суммы и получаем потребность месячную на начисления

Аватар
А я вот не понял, как так. Если я ИП и попадаю под статью 58, почему я не могу применить льготы к себе? Вырву немного статей из ФЗ по мысли:
1) "... применяются пониженные тарифы страховых взносов для платильщиков страховых взносов указанных в пункте 1 статьи 1 части 5..." (пункт 1 статья 58)
2) "Платильщиками страховых взносов являются страхователи, ...., к которым относятся" (пункт 1 статья 5)
3) "лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации; б) индивидуальные предприниматели;...." (пункт 1 часть 1 статья 5)
Вы ранее акцентировали внимание на том, что выплаты должны быть физ лицам. Но, это же только значит, что если у меня будет хотя бы один работник, то я буду являться "платильщиком страховых взносов" и могу применять пониженые тарифы... А где сказано, что я не могу применить их к себе? И опять же, я плачу за себя, за физ лицо. Почему статья для меня не применима? Хочется увидеть ограничение в ФЗ, рекомендательное письмо или что-то вроде этого.
PS в ПРФ просто посылают без объяснений. Мол нам сказали так, мы так и передаём. Больше ничего не знаем....

Спасибо

Цитата:
"Применяются пониженные тарифы страховых взносов для платильщиков страховых взносов указанных в пункте 1 статьи 1 части 5... "

И что написано в этом пункте Вы читали? Это про взносы работодателей за работников. Без вариантов. Взносы за себя как ИП Вы платите по пункту 2 указанной статьи.

Так что Ваш ПФ прав. Плохо только то, что они не умеют ничего объяснять.

Люди которым это нравится
Подпишитесь на материалы Клерк.Ру
Рассылка будет приходить вам на почту каждый день