Как предпринимателю уменьшить страховые взносы

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, приостановил ведение своего бизнеса в связи с уходом за ребенком. Теперь предприниматель желает уменьшить размер страховых платежей в ПФР и ФФОМС за 2013 год. Выясним, какие документы понадобятся для уменьшения фиксированных платежей по страховым взносам и каков порядок их представления.
2,4 тыс. 0

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, приостановил ведение своего бизнеса в связи с уходом за ребенком. Теперь предприниматель желает уменьшить размер страховых платежей в ПФР и ФФОМС за 2013 год. Выясним, какие документы понадобятся для уменьшения фиксированных платежей по страховым взносам и каков порядок их представления.

Читаем новые документы:

Письмо Минтруда России от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253

Чем руководствоваться:

1 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» – далее Закон № 212-ФЗ.

2 Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утв. постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555 – далее Правила № 555.

3 Приказ Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 № 957н «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов» – далее Приказ № 957н.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах (ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). В 2013 году фиксированный размер страховых взносов в ПФР составляет 32 479 руб. 20 коп., а в ФФОМС – 3185 руб. 46 коп. Итого общая сумма – 35 664 руб. 66 коп.

Вместе с тем индивидуальные предприниматели вправе не исчислять и не уплачивать страховые взносы за периоды, которые перечислены в ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

Просто имейте в виду

Факт неосуществления предпринимательской деятельности может подтверждаться не только копиями налоговых деклараций, но и справкой об отсутствии движения средств по банковскому счету предпринимателя. Так считают судьи (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.05.2012 № А53-19608/2011).

Однако законодательством не определен порядок освобождения от уплаты страховых взносов за эти периоды. Попытаемся разобраться, как предпринимателю добиться уменьшения страховых взносов.

Соберите комплект документов

Для уменьшения страховых взносов предпринимателю потребуется документально подтвердить:

• период, за который он намерен уменьшить платеж (например, период ухода за ребенком);

• факт неосуществления предпринимательской деятельности в этот период.

Законодательством о страховых взносах не определен перечень документов, которыми нужно эти периоды подтверждать. Недавно чиновники высказали мнение, что для подтверждения «нестраховых» периодов вполне достаточно документов, которые приведены в разделе IV Правил № 555.

Так, например, период ухода за ребенком может быть подтвержден свидетельством о рождении ребенка и справкой жилищных органов о совместном проживании с ним. Также потребуются документы, подтверждающие, что второй родитель не находится в отпуске по уходу за ребенком (п. 22 Правил № 555).

5 периодов, за которые страховые взносы не уплачиваются

1. Прохождение военной службы по призыву.

2. Уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

4. Проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства.

5. Проживание за границей супругов (в некоторых случаях).

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 14, ч. 6

Подтвердить, что в тот или иной период не осуществлялась предпринимательская деятельность, можно налоговыми декларациями, которые предприниматель представлял в налоговую инспекцию по месту жительства. Из декларации должно быть видно, что дохода от ведения бизнеса у предпринимателя не было. Причем копия декларации должна быть заверена налоговиками. Такие выводы содержатся в письме Минтруда России от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253.

Представьте документы в ПФР

Как уже говорилось, страховые взносы перечисляются в два фонда – в ПФР и ФФОМС. Однако для освобождения от уплаты документы следует представлять только в территориальное подразделение ПФР. Обращаться в ФФОМС не нужно.

Дело в том, что уплату пенсионных и медицинских взносов контролирует один фонд – ПФР (ст. 3 Закона № 212-ФЗ). Чиновники этого фонда и решают вопрос об освобождении предпринимателя от уплаты.

Законодательство не содержит норм о том, когда именно подтверждающие документы нужно представить контролерам. Каких-либо разъяснений тоже нет.

По всей видимости, предприниматели могут использовать любой из двух вариантов представления документов.

Вариант 1: по требованию фонда. Нигде не сказано, что предприниматель должен уведомлять ПФР о том, что он планирует уменьшить сумму страховых взносов (например, в связи с отпуском по уходу за ребенком).

Следовательно, предприниматель вправе уплатить уже уменьшенную сумму страховых взносов, а документы представить только после камеральной проверки на основании требования о представлении документов по форме № 14, утв. Приказом № 957н.

Именно такой порядок представления документов определен ст. 37 Закона № 212-ФЗ.

Вариант 2: проявить инициативу. Предприниматель может не дожидаться получения от территориального подразделения ПФР требования о представлении документов.

Просто учтите

В календарном году могут быть периоды, за которые индивидуальный предприниматель вправе не уплачивать страховые взносы. Однако если в одном из месяцев календарного года предпринимательская деятельность велась хотя бы один день, то страховые взносы нужно уплатить за весь этот месяц. Проще говоря, от уплаты освобождаются только полные календарные месяцы (ч. 1 ст. 10, ч. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Комплект документов допустимо представить контролерам до уплаты уменьшенной суммы страховых взносов.

Запрета на это нет. Более того, у ревизоров будет меньше вопросов, почему в бюджет поступила меньшая сумма взносов или же не поступила вообще.

Рассчитайте и уплатите взносы

Предприниматели обязаны сами рассчитывать суммы страховых взносов к уплате.

Поясним, как произвести расчет, если предприниматель в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком решил вообще прекратить заниматься бизнесом.

Предположим, что 25 января 2013 года у предпринимателя родился ребенок.

В марте 2013 года предприниматель решил прекратить деятельность в качестве ИП и подал в налоговую инспекцию документы на снятие с учета.

Получается, что до рождения ребенка (то есть до 25 января 2013 года) предприниматель осуществлял предпринимательскую деятельность. Следовательно, страховые взносы нужно уплатить за весь январь 2013 года, а не только за его часть (ч. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

За январь 2013 года сумма к уплате составит:

• в бюджет ПФР – 2706 руб. 60 коп. (32 479 руб. 20 коп. / 12 мес);

• в бюджет ФФОМС – 265 руб.45 коп. (3185 руб. 46 коп. / 12 мес).

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности, в течение 15 календарных дней страховые взносы нужно уплатить в бюджеты ПФР и ФФОМС (ч. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Работа по найму может лишить права на освобождение

Довольно распространенная ситуация, когда ИП являются работниками по найму.

Такие предприниматели уже столкнулись с тем, что территориальные подразделения ПФР отказывают им в уменьшении страховых взносов. Чиновники полагают, что в период работы по найму ИП не может заниматься, например, уходом за ребенком. В законодательстве РФ на этот счет опять же ничего нет.

Судебная практика применительно к зачету периодов в страховой стаж на стороне чиновников. Судьи полагают, что право на включение в трудовой стаж периода ухода за нетрудоспособными гражданами имеют граждане, способные к труду, но оставившие работу ввиду необходимости осуществления ухода за нетрудоспособными лицами и не имеющие вследствие этого какого-либо дохода в виде заработка (определение Московского городского суда от 14.07.2011 № 33-22043). Причем такие граждане не должны работать ни по трудовому, ни по гражданско-правому договору (определение Нижегородского областного суда от 27.12.2011 № 33-12947/2011).

Практично, воспользуйтесь

Уточните в территориальном органе ПФР окончательный перечень документов, который потребуется для уменьшения суммы страховых взносов. Это снизит вероятность возникновения споров.

Мнение эксперта

За период ухода за ребенком-инвалидом взносы не уплачиваются

Елена Лазарева, консалтинговая группа «НЭО Центр»

С 2013 года индивидуальные предприниматели вправе не исчислять и не уплачивать страховые взносы в том числе за период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за ребенком-инвалидом. Соответственно, если предприниматель временно прекращает свою деятельность в связи с уходом за ребенком-инвалидом, то он вправе прекратить уплачивать страховые взносы.

Для подтверждения неосуществления деятельности потребуется документально подтвердить отсутствие деятельности и представить в территориальный орган ПФР документы. При этом законодательством не предусмотрен срок представления документов, поэтому их лучше предъявить самостоятельно до начала прекращения начисления и уплаты страховых взносов. Подтверждающими документами могут быть налоговые декларации по НДФЛ, по УСНО, выписки из банковского счета, кассовые книги и иные подтверждающие документы (свидетельство о рождении ребенка, выписка из акта освидетельствования в бюро МСЭ). Однако не исключено, что чиновники потребуют и другие дополнительные документы, поэтому лучше перед сдачей уточнить, что именно потребуется.

Представить документы можно лично, через представителя или по почте (с обязательной описью вложения). Также можно рассмотреть вариант с закрытием ИП.

Комментарии

2
  • бух2007

    Цитата:
    "поэтому их лучше предъявить самостоятельно до начала прекращения начисления и уплаты страховых взносов. Подтверждающими документами могут быть налоговые декларации по НДФЛ, по УСНО, выписки из банковского счета, кассовые книги и иные подтверждающие документы (свидетельство о рождении ребенка, выписка из акта освидетельствования в бюро МСЭ). "

    Только вот декларации надо сдать после окончания календарного года, а взносы заплатить - до окончания года. Да и декларация может и не быть нулевой, если отпуск по уходу за ребенком начался в середине года. Банковского счета у ИП может и не быть. Так что факт отсутствия предпринимательской деятельности не совсем понятно как доказать. Возможно, ПФР придется поверить ИП на слово. )

  • бух2007

    Цитата:
    "Только чтоб движений не было по р/с? "

    Чтоб бизнесом вообще не заниматься. Расчетный счет-то не у каждого ИП имеется.

    А если не заниматься бизнесом, какой смысл сохранять статус ИП. Проще ИП "закрыть" и без всяких лишних доказательств не платить в ПФР

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
92

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
162
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

42
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
46
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.