Налоговые проверки

Выездная проверка

К вам пришли наши любимые налоговые органы? На носу выездная налоговая проверка? Возможно, что она у вас даже первая? Что делать? Как реагировать? Что показывать, а что нет? Что вам будет за допущенные нарушения? Постараемся помочь вам. Наши ответы на наиболее популярные, на наш взгляд, вопросы.
3 тыс. 1

Как пережить выездную налоговую проверку? Спокойно и можно даже с улыбкой!

К вам пришли наши любимые налоговые органы? На носу выездная налоговая проверка? Возможно, что она у вас даже первая? Что делать? Как реагировать? Что показывать, а что нет? Что вам будет за допущенные нарушения? Постараемся помочь вам. Наши ответы на наиболее популярные, на наш взгляд, вопросы.

1) Предмет проверки

Осуществление контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом (далее налогоплательщик) законодательства о налогах и сборах. 

2) Основание проведения проверки

Решение руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Законом предусмотрены сведения, подлежащие обязательному указанию в данном решении. Как то: правильность исчисления и уплаты каких конкретно налогов проверяется, какой период. Нарушены требования к решению, есть основания обжаловать. 

3) Субъекты проверки

Юридические лица (организации, предприятия, в т.ч. ООО, АО), индивидуальные предприниматели (ип), физические лица.

4) Место проведения проверки (порядок проведения проверки)

Территория (помещения) проверяемого лица (налогоплательщика). Если нет возможности, то месту нахождения налогового органа.

5) Документы при проведении налоговой проверки

Налоговый орган вправе потребовать предоставить возможность ознакомиться с оригиналами (подлинниками) документов (в этом случае направляется соответствующее уведомление), либо в виде надлежаще заверенных копий. Основание: п.12 ст.89 НК РФ.Также налоговый орган вправе выносить постановление о производстве выемке, акт о противодействии проведения проверки.

6) Уведомление о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов

Законом не предусмотрен срок его исполнения. Ответственность за его неисполнение не предусмотрена, на наш взгляд. Однако в последующем это может использоваться налоговым органом в качестве одного из аргументов в ходе привлечения налогоплательщика к ответственности.

7) Акт о противодействии проведению налоговой проверки

Данный документ, исходя из арбитражной практики, не нарушает прав налогоплательщика. Поэтому оспорить его не представляется возможным, хотя вдруг вам повезет. Также стоит понимать, что этот документ подтверждает существование определенных фактов, которые могут быть доказаны и иными средствами. 

8) Постановление о производстве выемки

Законом предусмотрены основания для его вынесения. Данный документ можно и нужно оспаривать. Обратим внимание, что постановление должно быть мотивировано не путем использования общих терминов и выражений, но и через описание наличия реальных угроз уничтожения, сокрытия, изменения или замены документов.

9) Срок проведения выездной налоговой проверки

По общему правилу, от 2 до 6 месяцев. Срок проверки это время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, при этом в него также не засчитываются периоды между вручением налогоплательщику требования о представлении документов и представлением им запрашиваемых при проведении проверки документов. Т.е. время проведения встречных проверок и экспертиз, время, необходимое для оформления результатов проверки  не включается в срок проведения проверки. Более подробная информация по данному поводу в Постановлении Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. N 14-П.

10) Окончание налоговой проверки

Проведение налоговой проверки заканчивается составлением справки о проведенной проверке. 

11) Акт налоговой проверки

Составляется в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке. В течение 15 дней со дня получения акта можно представить свои письменные возражения на данный акт налоговой проверки с приложением подтверждающих документов.

12) Решение по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки

Принимается в течение 10 дней со дня истечения 15 дневного срока, предусмотренного для предоставления письменных возражений. Этот срок может быть увеличен до 30 дней. Решение может быть двух видов: о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение должно быть вручено в течение 5 дней со дня вынесения. Решение вступает в силу по истечении 10 дней со дня его вручения. На решение может быть подана апелляционная жалоба. В этом случае решение вступает в силу после рассмотрения данной жалобы и утверждения вышестоящим налоговым органом решения.

Начать дискуссию

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
3
39

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

31
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
24
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Интересные материалы

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам