Банкротство

Как будет проходить банкротство компании, если имеется непогашенный займ фирмы учредителю, который он не может вернуть?

Фирма на упрощенке доходы 6%. Кредитные обязательства в валюте (подрядчики), фирма несет убытки в связи с ростом валюты, но при упрощенке суммовые разницы ни где не учитываются... Собственных средств не хватает для погашения. Есть займ от фирмы учредителю. Учредитель займ вернуть не может, хотя он не отказывается от возврата займа, у него есть недвижимость, но в кризис ее невозможно реализовать и цена на нее упала так, что даже реализовав ее невозможно будет погасить весь займ.
1,5 тыс. 33
Как будет проходить банкротство компании, если имеется непогашенный займ фирмы учредителю, который он не может вернуть?
Денис Ладыгин, ведущий юрисконсульт «КСК групп». Фото предоставлено компанией

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Москва)

Фирма на упрощенке доходы 6%. Кредитные обязательства в валюте (подрядчики), фирма несет убытки в связи с ростом валюты, но при упрощенке суммовые разницы ни где не учитываются... Собственных средств не хватает для погашения. Есть займ от фирмы учредителю. Учредитель займ вернуть не может, хотя он не отказывается от возврата займа, у него есть недвижимость, но в кризис ее невозможно реализовать и цена на нее упала так, что даже реализовав ее невозможно будет погасить весь займ. Какая ответвенность учредителя как физ. лица возможна в данной ситуации?

Рассмотрим возможную ответственность в трех блоках.

1. Гражданско-правовая ответственность (вне банкротства)

У компании есть просроченное право требования по договору займа. При просрочке директор вправе обратиться в суд с требованием вернуть заем. Если суд согласится с требованием, можно получить исполнительный лист. И в рамках исполнительного производства допустимо обращение взыскания на недвижимое имущество (а также на иное имущество).

Если учредитель компании является ее единственным участником и директором, то риск неактуален. Но напрямую из условий этого не следует. Поэтому иная ситуация может быть для миноритарного участника общества. В таком обществе директор может быть нелояльным по отношению к участнику и при просрочке есть риск подачи иска.

2. Ответственность в рамках банкротства (в том числе субсидиарная)

Если по результатам убытков общество будет отвечать признакам банкротства, то актуализируются иные риски.

В частности, в рамках банкротства имеется риск субсидиарной ответственности (ст. 10 Закона о банкротстве). Субсидиарная ответственность по природе ответственность дополнительная.

То есть, по общему правилу общество отвечает принадлежащим ему имуществом. А участники, соответственно, несут ответственность в пределах своих вкладов.

Но в ряде случаев Закон о банкротстве предусматривает дополнительные (субсидиарные) основания для ответственности директора и учредителя общества. Так, директор потенциально может отвечать за непередачу документов конкурсному управляющему, за неподачу заявления о банкротстве при наличии признаков несостоятельности и за доведение общества до банкротства.

Учредитель также может быть привлечен к субсидиарной ответственности за доведение общества до банкротства.

И в случае субсидиарной ответственности требования в размере, который не будет удовлетворен конкурсной массой, могут быть обращены лично к директору или к учредителю.

В рассматриваемой ситуации у общества при его банкротстве будет своего рода актив – дебиторская задолженность к учредителю. Соответственно, конкурсный управляющий будет либо взыскивать эту задолженность с учредителя либо реализует ее с торгов. Тогда взыскивать будет лицо, приобретшее задолженность.

3. Уголовная ответственность

Эта ответственность может наступить при:

  • злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ);
  • неисполнении приговора суда, решения суда или иного судебного акта (ст. 315 УК РФ);
  • оценке действий директора в качестве преднамеренного банкротства (ст.196 УК РФ).

Но вероятность наступления уголовной ответственности в описанной ситуации можно оценить как не очень высокую.

Что можно посоветовать?

В описании отмечено, что убытки не фиксируется в учете, в связи с использованием УСН 6%. При этом если есть четкое понимание, что на общем режиме налогообложения ситуация была бы существенно лучше, то целесообразно перейти на общий режим.

В частности, запрещено применять УСН организациям, у которых открыты филиалы или представительства (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также организациям, более 75% которых принадлежит другим юридическим лицам (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Соответственно, можно создать условия, в которых будет применяться общий режим налогообложения и будет возможность учесть убытки с курсовых разниц. Но важно понимать, что вернуться на УСН можно будет только со следующего года. 

Если же будет ясно, что переход на общий режим не выправит ситуацию, и банкротство неизбежно, то очень важно подготовиться к нему.

Необходимо проанализировать деятельность общества, как минимум за три предшествующих года и оценить ключевые действия директора и участников с точки зрения возможных последствий по закону о банкротстве.

Получить персональную консультацию Дениса Ладыгина в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Начать дискуссию

Пять вещей, которые бухгалтер должен знать о профессии аналитика 1С

Недавно мы рассказали на вебинаре о нашем новом курсе «Аналитик 1С» и у участников-бухгатеров набралось немало вопросов об этой профессии: нужно ли быть программистом, можно ли совмещать две специальности и другие. Автор курса Александр Соболевский с удовольствием на них ответил, а мы решили просветить и вас.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Роструд: график неполной занятости должен быть удобен работнику

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Везде обман: флэшка в компьютере, жадный работник банка или подставная работа могут выйти боком. 🙄«Ночной бухгалтер» № 1653

Насыпалось сегодня новостей об обмане и мошенниках. Например, флэшка с электронной подписью чуть не стала причиной потери 2 млн рублей, а работник банка спустил миллионы старушки на отдых за границей. Но сегодня пятница, а значит вас ждут и хорошие новости.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Регистрацию участников в системе ГИС Торги сделают обязательной

В ГИС Торги переведут сделки с имуществом унитарных предприятий, бюджетных и автономных учреждений.

ВС оправдал полицейского, которого обвиняли в незаконном вмешательстве в деятельность ООО

Верховный Суд РФ опубликовал свое определение как суда кассационной инстанции от 05.03.2024 по делу № 18-УД23-45-К4 о незаконном вмешательстве полицейского в деятельность хозяйственного общества.

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

68

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
81

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Интересные материалы

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

69