6-НДФЛ

Памятка для бухгалтера: расчет и уплата НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году

В статье содержатся все сведения о сроках уплаты НДФЛ, представленные в наглядных таблицах.
12,3 тыс. 40
Памятка для бухгалтера: расчет и уплата НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году
Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру

С 2016 года значительно изменился порядок удержания и уплаты в бюджет НДФЛ у налоговых агентов. В таблицах наглядно изложены основные требования НК для налоговых агентов в текущем году.

1) Порядок исчисления НДФЛ и возможность применения налоговых вычетов

Вид дохода

Порядок исчисления НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ)

Применение вычетов, предусмотренных
ст. 218 – 221 НК РФ

Доходы налоговых резидентов, облагаемые по ставке 13%
(за исключением доходов от долевого участия в организации)

На дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода, применительно ко всем доходам начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога

Вычеты применяются

Доходы налоговых резидентов от долевого участия в организации

Отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику

Вычеты не применяются

Доходы налоговых резидентов, облагаемые по иным ставкам (35%)

Доходы нерезидентов по всем ставкам налога (30%, 15%, 13%)

2) Дата фактического получения дохода

Вид дохода

Дата фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ)

Основание

Оплата труда

В общем случае

Последний день месяца, за который начислен доход

п. 2 ст. 223 НК РФ

Если работник уволен в середине месяца

Последний день работы в месяце увольнения, за который начислен доход

Доходы в денежной форме

День выплаты или перечисления дохода

пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ

Доходы в натуральной форме

День передачи доходов в натуральной форме

пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ

Сверхнормативные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ

Материальная выгода

от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ)

Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства

пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ

от приобретения товаров (работ, услуг) у организаций и предпринимателей, взаимозависимых по отношению к налогоплательщику (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ)

День приобретения товаров (работ, услуг)

пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ

от приобретения ценных бумаг (подп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ)

День приобретения/оплаты ценных бумаг

Списанный долг физического лица

День списания безнадежного долга с баланса кредитора

пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ

Зачет встречных однородных требований

День зачета

пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ

Определение даты фактического получения дохода в программах «1С»:

Код дохода

Дата фактического получения дохода

2000, 2530

В общем случае

Последний день месяца начисления

Если работник уволен в середине месяца

День увольнения

Иные коды

Планируемая дата выплаты, указанная в документе начисления («Отпуск», «Больничный лист» и др.)

3) Порядок удержания НДФЛ

Вид дохода

Порядок удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Дата удержания НДФЛ

Оплата труда

Выплата аванса за первую половину месяца

НДФЛ не удерживается
Письмо ФНС РФ от 15.01.2016 No БС-4-11/320, письмо Минфина РФ от 27.10.2015 No 03-04-07/61550

-

Выплата зарплаты

НДФЛ удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате

Дата выплаты

Доходы в денежной форме

Доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды

Удержание НДФЛ производится за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме

Дата выплаты любого другого дохода в денежной форме

4)  Срок перечисления НДФЛ

Вид дохода

Срок перечисления НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков

Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

Иные доходы


Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

5)  Отчетность по НДФЛ

Отчетный период

Отчетные формы

Крайний срок представления отчетов

1 квартал 2016 г

Расчет 6-НДФЛ

4мая2016г

1 полугодие 2016 г

Расчет 6-НДФЛ

1 августа 2016 г

9 месяцев 2016 г

Расчет 6-НДФЛ

31 октября 2016 г


2016 год

Расчет 6-НДФЛ
Сведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ

3 апреля 2017 г

Материалы с сайта www.profbuh8.ru

Начать дискуссию

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум, чтобы получить максимум выгоды

Работа на аутсорсе позволяет бухгалтеру вести не одну фирму, а сразу несколько. Некоторые наши подписчики ведут сразу по 50 ИП. Это много! Но, и запросы у клиентов разные. Если не считать постоянно меняющегося законодательства, то основной проблемой бухгалтеры на аутсорсе считают трату времени на поиск нужной информации. Как решить этот вопрос?

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум,  чтобы получить максимум выгоды

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить

Ноябрьское нововведение потрясло всех: раньше сдавали одно уведомление по НДФЛ в месяц, — а с 2024 года нужно два. И платить, соответственно, тоже дважды.

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить
Банки

ЦБ запретил банкам ограничивать переводы граждан самим себе в пределах 30 млн рублей в месяц

Центробанк выпустил новые разъяснения об онлайн-переводах граждан самим себе.

Лучшие спикеры, новый каждый день

❗❗❗ Будет 3 разных срока для сдачи единой упрощенной декларации

Срок сдачи ЕУД вместо декларации по налогу на прибыль будет один, вместо других налогов – другой, а для новых компаний – третий. И правила камералки этой декларации тоже изменят.

130
Банки

Большинство банков Армении прекратят принимать и обслуживать карты «Мир»

Слухи про проблемы российских карт «Мир» в Армении подтвердились: с 30 марта большинство банков этой страны прекратит их приём в банкоматах и POS-терминалах. Исключением будет «ВТБ Армения».

Как выстроить работу компании и избавиться от кассовых разрывов

Кассовые разрывы являются одной из самых частых проблем в бизнесе. Ситуация возникает, когда в конкретный период обязательства компании превышают её возможности. Такая угроза приводит к серьёзным финансовым трудностям и даже к банкротству. Рассказываем, в каких компаниях чаще всего возникают такие проблемы и что нужно сделать для их предотвращения.

Как выстроить работу компании и избавиться от кассовых разрывов
41
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Телеграм взял курс на ускоренное развитие за счет облигаций

Основатель мессенджера Телеграм Павел Дуров сообщил, что выпустил облигации на 300 млн долларов, чтобы гарантировать, что Telegram сможет продолжать расширяться ускоренными темпами.

39

Станут ли звонки от ФНС с напоминаниями о НДФЛ регулярными?

Всем здравствуйте! Благодаря всем новшествам, ФНС теперь звонит несколько раз в месяц с вопросами сначала «а почему это вы не отправляете уведомление по НДФЛ по такому-то сроку?».

77
НДФЛ

Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

4
357

Экспериментально-правовых режимов станет больше

С 2022 года экспериментально-правовые режимы (ЭПР) за 2 года позволили более 83 000 граждан России участвовать в тестировании цифровых и не только инноваций.

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 

Прошедший год запомнился рядом громких уголовных дел, фигурантами которых стали известные блогеры. Государство не досчиталось порядка 2 млрд руб. неуплаченных налогов. 

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 
2
228
Кадры

Новый тренд: не карьера, а дайте больше полномочий

Аналитики выявили на российском рынке труда новый тренд — все больше сотрудников предпочитают не идти вверх по карьерной лестнице, а расширять горизонты уже имеющихся должностных полномочий.

168
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Тает снег, с каждым днём всё теплее и теплее, в том числе на душе, а значит можно потянуться, улыбнуться и пополнить ИИС. Собственно, именно это и было мной проделано. ИИС в этом году пополнен на целевую сумму, половину которой я внёс за январь и февраль, а оставшуюся половину в марте.

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Малого и среднего бизнеса в новых регионах стало в разы больше

На расширенной коллегии Счетной палаты аудитор Светлана Орлова рассказала об особенностях контрольной и надзорной деятельности в новых регионах России.

Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

428
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Интересные материалы

Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.