Бухгалтерский учет

Десять налоговых поправок, которые изменят жизнь бухгалтера этой осенью

Последние заседания Госдумы подбросили Президенту работы — ему пришлось подписать десятки федеральных законов. Поправки теперь «цепляют» сразу ко второму чтению законов, не имеющих никакого к ним профильного отношения. А значит нам с вами, а также судам, опять расхлебывать написанное кое-как. Эксперты компании «taxCOACH» помогли нам разобраться в возникшей неопределенности, уже традиционной в налоговом регулировании.

Что произошло?

В связи с истечением срока годности, Государственная Дума распустилась окончательно. И последние ее заседания подбросили Президенту работы — ему пришлось подписать десятки федеральных законов.

Особенно настораживает то, что при принятии очень важных, требующих ювелирной точности поправок в налоговой сфере, в регулировании банкротства и деятельности юридических лиц, такой подход стал почти нормой. Поправки теперь «цепляют» сразу ко второму чтению законов, не имеющих никакого к ним профильного отношения. А это значит, что нам с вами, а также судам, опять расхлебывать написанное кое-как.

Изменения затронули не только отдельные сферы хозяйствования, но и целые отрасли.

Эксперты компании «taxCOACH» помогли нам разобраться в возникшей неопределенности, уже традиционной в налоговом регулировании.

Налоговая тайна

Вслед за канувшей в лету банковской тайной (уже два года как налоговые органы вправе иметь доступ к сведениям о счетах и депозитах не только юридических, но и физических лиц), ограничивается и тайна налоговая.

С 01.01.17 года будут открыто публиковаться следующие сведения:

  • среднесписочная численность работников налогоплательщика;
  • данные его бухгалтерской (финансовой) отчетности о суммах доходов и расходов;
  • данные об уплаченных суммах налогов и сборов.

Бросается в глаза то, что законодатель, решая проблему доказывания проявления должной осмотрительности при выборе контрагента (что делает правила игры в налоговом споре для вас более понятными), не учел характер взаимоотношений субъектов предпринимательской деятельности в сегменте малого и среднего бизнеса.

Для компаний с оборотами от 200 млн р/год до 1 млрд р/ год подобное раскрытие информации может оказаться очень чувствительным из-за возможности недобросовестной конкуренции. Кроме того, это упрощает оценку потенциала защиты жертвы для возможных рейдеров.

(Федеральный закон от 01.05.2016 N 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»)

АСК НДС 2

Налоговый орган ссылается на обновленный алгоритм работы нашумевшей системы АСК НДС 2, которая будет самостоятельно делить налогоплательщиков на 3 категории риска: с низким риском, с высоким риском и со средним риском.

Категория риска влияет на степень «внимания» налогового органа к налогоплательщику. Пока идет проверка новой логики системы, сотрудники инспекций должны перепроверять ее оценку и сообщать в случае, если они не согласны.

Напомню, что в связи с передачей ФТС своих контрольных функций в части НДС на границе налоговой службе, АСК НДС-2 получит в свое распоряжение также и эти данные. Таким образом, под камеральным контролем ФНС окажется вся цепочка добавленной стоимости и уплачиваемого налога с нее от импорта до экспорта с внутренним потреблением посередине.

Кроме того, согласно подписанному в ноябре 2015 года соглашению между ЦБ и ФНС, данные о сделках (реализации товаров, работ, услуг), попадающих в ваши декларации по НДС, в скором времени будут подкрепляться сведениями о реальных платежах.

Контроль за уплатой страховых взносов передается в ФНС

Но не только НДС на таможне попадает под всевидящее око ФНС. Часть вторая НК РФ дополняется новой главой 34 «Страховые взносы», положения которой практически полностью повторяют ФЗ № 212 «О страховых взносах...».

О том, что социальные взносы плохо администрируются, говорили давно. Что ж, обещали и сделали: данным законом контроль за уплатой страховых взносов будет аргументирован всеми возможностями современного мощного налогового администрирования.

(Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи...»)

Оператором Единого государственного реестра ЗАГС будет ФНС

Усилить же «зрение» предпроверочного анализа в частности и налогового контроля в целом спешат ЗАГСы.

С 1 января будет создан электронный реестр, в который будут вноситься все акты гражданского состояния (рождение, смерть, заключение и расторжение брака, установление отцовства и др.).

Оператором Единого государственного реестра ЗАГС будет ФНС. Таким образом, данные сведения сразу будут поступать в распоряжение налоговых инспекторов. Учитывая успешный опыт работы налогового органа с технологией Big Data, становится очевидно, что информация об актах из ЗАГС’ов будет в автоматическом режиме сопоставляться с информацией из иных баз данных ФНС и использоваться в предпроверочном анализе.

(Федеральный закон № 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об актах гражданского состояния»)

Расширена библиотека поводов для приостановки операций по расчетному счету

Возможностей нажать на большую красную кнопку для блокировки счета налогоплательщика (читай: нормальной жизнедеятельности бизнеса) у рядового налогового инспектора (ооооочень далекого от бизнеса и его истинных проблем) становится все больше и больше.

С июня 2016 года библиотека поводов для приостановки операций по счету дополнена ситуацией, когда налогоплательщиком не обеспечено своевременное получение документов от ИФНС в электронном виде. Налогоплательщикам отводится всего 10 дней для обеспечения обмена информацией с налоговой через ТКС. Время отсчитывается со дня возникновения любого из оснований отнесения лица к категории налогоплательщиков, которые отчитываются в электронном виде.

Обязанность по обеспечению электронного документооборота считается исполненной при наличии у налогоплательщика договора с оператором на оказание таких услуг и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи.

(Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»)

Создается автоматизированная система контроля за применением ККТ

Новая система контроля за применением ККТ, будет позволять в автоматическом режиме контролировать полноту учета выручки. Информация передается через оператора фискальных данных в налоговые органы. Предполагается поэтапный переход на автоматизированные ККТ:

  • до 1 февраля 2017 года — регистрировать ККТ можно по старым правилам и пользоваться ККТ, зарегистрированной по-старому, можно до 1 июля 2017 года.
  • до 1 февраля 2017 года применять правило можно в добровольном порядке, после — в обязательном.
  • до 1 июля 2018 года ИП, применяющие патент, ИП и организации, применяющие ЕНВД, оказывающие услуги населению или использующие торговые аппараты, вправе не применять ККТ, если по требованию будут выдавать квитанции и чеки.

(Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники)

С 1 сентября вступили поправки в Закон О банкротстве, которые также касаются налоговой сферы

ФНС могут продлить на 6 месяцев срок подачи требований в конкурсном производстве, если налоговой требуется больше времени для проверки либо решение в пользу ФНС не успело вступить в силу. Считается, что данная норма будет препятствовать ускоренным банкротствам, которые использовались для ухода от налоговых обязательств.

С учетом практики взыскания налогов с третьих лиц — с компаний «двойников» — использование банкротства как средства избежать уплаты долгов становится все менее и менее эффективным.

Напомню также, что примерно в 10% случаев именно ФНС является инициатором банкротства компаний.

Еще больший интерес вызывает другое. Увеличился срок, который позволяет признать лицо контролирующим — с двух до трех лет.

При этом ситуации, когда директор, учредители и иные контролирующие лица должны доказывать свою невиновность, дополнены новым обстоятельством. В случае, если более половины требований кредиторов третьей очереди обусловлены привлечением должника или его должностных лиц к уголовной, административной или налоговой ответственности, презюмируется недобросовестность контролирующих лиц.

(Федеральный закон № 222-ФЗ о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ)

Таким образом, поправки продолжают тенденцию по усилению ответственности контролирующих лиц при несостоятельности. При этом в части ответственности за неуплату налогов не менее увлекательно смотрится и история, когда налоговый орган сумел взыскать с контролирующего лица причиненный вред бюджету без возбуждения дела о банкротстве. Правда в этом случае важно, что руководитель и учредитель компании - одно лицо.

(Апелляционное определение Мосгорсуда по делу № 33-23791/2016 от 20.06.16)

Срок действия системы налогообложения в виде ЕНВД продлевается до 1 января 2021 года

То, чего так ждали региональные розничные сети — случилось. Аллилуйя!

С 1 января 2017 года увеличены предельные значения показателей применения УСН

Теперь «упрощенцы» могут больше зарабатывать и иметь больше имущества:

  • «Упрощенцы» смогут зарабатывать до 120 млн рублей, что в два раза больше, чем сейчас.
  • Предельная величина стоимости (остаточная стоимость) основных средств при УСН будет составлять 150 млн рублей. На сегодня она составляет 100 млн рублей.
  • Для перехода на УСН со следующего года (учитывая действие редакции закона, то с 2018 года) можно иметь доход не более 90 млн рублей за девять месяцев предшествующего года (т.е. 2017-го), вместо 45 млн рублей.

Размер неуплаты налогов, делающий ее преступлением, увеличен

С 15.07.16 г. размер неуплаты налогов, делающий ее преступлением, увеличен: — 900 тыс. рублей для физических лиц (ст. 198 УК); — 5 млн. рублей для юридических лиц (ст. 199 и ст. 199.1 УК)

И это при том условии, что сумма неуплаченных налогов за три года превышает 25% общей суммы налоговых обязательств конкретной компании.

Впрочем, надо признать, что более чем двукратное повышение порога уголовной ответственности - эхо девальвации рубля.

Согласно годовому отчету ФНС России (форма 2-НК), средняя сумма доначислений налогов (без учета штрафных санкции и пени), приходящаяся на одну выездную налоговую проверку, за 2015 г. составила 7,4 млн руб. То есть мы не ошибемся, если скажем, что нарушения, выявляемые в трети всех проверок, точно будут подпадать под категорию «преступления» даже с учетом поправок .

И не только налоги...

Чтобы продолжить обсуждение около 30 поправок из сферы налоговой безопасности, защиты активов и управленческого контроля, мы объединили эти вопросы в компактный удобный буклет в PDF и снабдили аналитическими заметками наших экспертов.

Почитать или скачать буклет «ГИД по „летним подаркам“ для Среднего бизнеса: ан

Комментарии

7
  • Надежда К

    Ну по части желчи мало кто может посоперничать с Вами :) А что такого правильного в передаче функций ФНС?

  • Надежда К
    Насчитаить столько - серъёзный косяк главбуха...
    Т.е. правомерность доначисления Вас не волнует? Главбух виноват в том, что у нас так законодательство написано, что приходится судиться за своё законное право уменьшать налоги? А так же он, вероятно, несет ответственность за все те документы, которые приносят ему руководители и менеджеры. Ну он ведь должен лично контролировать каждое поступление товара, правда? ;)

  • НатальяС
    А то, что функции ЗАГСов передают ФНС, так на данном этапе - это правильно.

    А ЗАГСы, конечно, не сокращают. Все при деле.

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ЭДО

Минтранс хочет провести эксперимент с переходом на ЭДО грузоперевозок на всех видах транспорта

Проведение эксперимента по переходу на электронный документооборот затронет грузоперевозки автомобильным, морским, речным, железнодорожным и воздушным видами транспорта.

Банки

Приложение Райффайзенбанка снова работает

Специалисты устранили внутреннюю техническую ошибку, которая не позволяла клиентам отправить деньги.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Ошибки бухгалтера приводят организацию к лишним затратам и огромным штрафам, а в особенно тяжелых случаях могут довести до ликвидации компании. Как же не допустить этого и нанять хорошего специалиста? Составили инструкцию для руководителей с комментариями наших экспертов.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Меняются правила работы с госзакупками: что такое цифровой контракт, кто и в какой форме должен его составлять

С 1 апреля у заказчиков на госзакупках появляются новые обязательства. Теперь после проведения тендера они должны заключать цифровой контракт в единой информационной системе.

Иллюстрация: Вера Ревина, Клерк.ру

Верховный Суд защитил недвижимость предпринимателя от притязаний церкви

Коммерсант много лет добросовестного использовал для сельского хозяйства арендованный земельный участок, на который вдруг стала претендовать РПЦ.

1
52
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Четыре новые онлайн-курса этой весны уже в подписке Клерк.Премиум!

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум со скидкой 50% за 9900 рублей и получите доступ к самым свежим материалам и курсам!

Российский экологический оператор: нужно отказаться от пластиковых бонусных карт и бумажных чеков

В РЭО создали концепцию по сокращению отходов. Экологи, Минприроды и ФНС поддерживают идею перейти на электронные чеки и не печатать бумажные.

3
68

Какие проблемы может решить управленческий баланс в финансовом анализе

Собственник бизнеса, который хочет уйти из операционной деятельности компании, должен научиться читать управленческий баланс. Из него можно понять, что происходит с предприятием, развивается оно или угасает.

1
44

О том, как налоговая со своим уставом в чужой монастырь залезла. Судебная практика

Все более увеличивающееся желание налоговых органов пополнить бюджет (а иногда, просто показать принципиальность налогоплательщику) заставляет инспекторов открывать для себя новые грани неизведанного и пытаться разбираться в тех отраслях права и знаний, которые для них всегда были чуждыми.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

Для замены лет при оплате больничных будет специальная форма бланка

В общем случае при расчете больничных берут зарплату за 2 предыдущих года. Но если там был отпуск по беременности и родам или уходу за ребенком, эти годы можно заменить. Для такой замены сотрудница должна написать заявление.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Как работает риск-ориентированный подход регулятора (об этом говорил Президент в своем Послании к Федеральному собранию) при контроле пользователей касс и ОФД ? Каковы правила и как устроена система кассовой дисциплины. Что ждет нарушителей, рассказываем в обзоре.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Оставленная в рабочем компьютере флешка с электронной подписью «стоила» коммерсанту 2+ млн рублей

Благодаря оперативно принятым мерам полицейскими Красноярского края свыше 2 млн рублей не попали в руки мошенников.

Если вы ошиблись в сумме уведомления по ЕНП, обнулять ее не надо

Ошибка в сумме налога в уведомлении по ЕНП исправляется подачей нового уведомления с правильной суммой.

Банки

Клиенты Райффайзенбанка не могут отправить деньги в приложении

Пользователи жалуются, что в приложении Райффайзенбанка не работают денежные переводы по номеру телефона и между счетами.

❓Что выбрать: переподготовку, повышение квалификации или онлайн-курсы? Разберемся, что подойдет именно вам

Мы сделали разбор по нашим основным обучающим продуктам. Объясним, чем курсы повышения квалификации или переподготовки отличаются от онлайн-курсов. Из поста вы поймете, какое обучение подходит именно вам. Забирайте в закладки, чтобы не потерять.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
17
109

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

Это вы удачно зашли — тут про обновления в Telega.in рассказывают.

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

Интересные материалы

Статья 187 — укус гадюки. Опасно, может быть смертельно

Такой заголовок относительно вроде бы неналоговой статьи 187 Уголовного кодекса был на нашем старом канале. И, в целом, я собираюсь повторить то, что уже писал ранее. Потому, что за полтора года актуальности информация не потеряла, а даже добавились новые поводы.