Декларация по НДС

Не упускай из виду. Все изменения НДС в одной таблице

В настоящем материале соберем изменения законодательства, касающиеся НДС, вступившие в силу во втором полугодии 2016 года и начале 2017 года. Просто, удобно, под рукой.
4,2 тыс. 7
Не упускай из виду. Все изменения НДС в одной таблице
121

В таблице собраны изменения законодательства, касающиеся НДС, вступившие в силу во втором полугодии 2016 года и начале 2017 года. Просто, удобно, под рукой.

Обозначение нормы Как было Как стало Начало действия ново-
введения
Нормативный акт, внесший изменения
Выдача поручительств за третьих лиц, предусматри-
вающих исполнение обязательств в денежной форме
В 2016 году такая операция не подлежала обложению НДС, только если она осуществлялась в качестве банковской операции, в том числе организацией, которая в соответствии с законодательством РФ вправе их совершать без лицензии ЦБР С 2017 года выдача поручительства (гарантии) не будет облагаться НДС и в том случае, если осуществлена организацией, не являющейся банком (пп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ) 01.01.2017 Федеральный закон от 30.11.2016 № 401‑ФЗ
Заявительный порядок возмещения НДС Для возмещения НДС в указанном порядке (налогоплательщиками, совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три календарных года которых до года подачи заявления о возмещении НДС составила менее 7 млрд руб.) нужны банковская гарантия либо поручительство банка С июля 2017 года альтернативой банковской гарантии будет являться поручительство третьего лица (последнее должно соответствовать требованиям, указанным в п. 2.1 ст. 176 НК РФ) под обеспечение обязанности по уплате налогов (ст. 176.1 НК РФ) 01.07.2017 Федеральный закон № 401‑ФЗ
Минимальный срок банковской гарантии для ускоренного возмещения НДС Срок действия такой гарантии должен истекать не ранее чем через восемь месяцев со дня подачи декларации По правилам, вступившим в силу с 2017 года, срок действия банковской гарантии – 10 месяцев со дня подачи декларации с суммой налога к возмещению (пп. 1 п. 4 ст. 176.1 НК РФ) 01.01.2017 Федеральный закон № 401‑ФЗ
Перевозка пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении К оказанию таких услуг применялась ставка НДС в размере 10% С 2017 года (норма будет действовать до 31.12.2029) к таким услугам применяется ставка НДС 0% (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Для ее подтверждения в налоговые органы надо представить документы, указанные в п. 5.3 ст. 165 НК РФ
01.01.2017 Федеральный закон № 401‑ФЗ
Получение субсидии на возмещение затрат на приобретение товаров, работ, услуг НДС нужно восстановить при получении такой субсидии из федерального бюджета С июля 2017 года при получении субсидии указанного вида НДС придется восстанавливать независимо от того, из какого бюджета она выделена (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ) 01.07.2017 Федеральный закон № 401‑ФЗ
Услуги в электронной форме, оказанные иностранными интернет-компаниями Ранее «налог на Google» не уплачивался С 2017 года услуги иностранных компаний, перечисленные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, облагаются НДС, если клиентом является физическое лицо и местом реализации этих услуг признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ) 01.01.2017 Федеральный закон от 03.07.2016 № 244‑ФЗ
Декларация по НДС, которую заполняют иностранные интернет-компании Налоговая декларация представляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, в налоговый орган через личный кабинет либо по ТКС не позднее 25‑го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае если исчисление и уплата налога по ст. 174.2 НК РФ производятся налоговым агентом, налоговая декларация представляется налоговым агентом
Начиная с подачи отчетности за I квартал  2017 года Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@
Перечень кодов видов продовольственных товаров, для которых действует пониженная ставка НДС Такой перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.
Наименования продукции здесь соответствуют классификатору ОКП
С 2017 года перечень продтоваров изменен.
Информация приводится в соответствие новому классификатору продукции ОКПД2.
Есть и содержательные
01.01.2017 Постановление Правительства РФ от 17.12.2016 № 1377
изменения (например, в перечень включены грибы и трюфели)
Пояснения к декларации по НДС Пояснения можно сдавать на бумаге или в электронном виде Направлять пояснения ошибок или противоречий в электронной декларации по НДС при камеральной налоговой проверке можно только в электронном виде.
Бумажные пояснения не будут считаться представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ).
За неподачу пояснений оштрафуют на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ)
01.01.2017 Федеральный закон от 01.05.2016 № 130‑ФЗ
Реализация макулатуры Ранее НДС при реализации макулатуры начислялся в общепринятом порядке С октября 2016 года (норма действует до 31.12.2018) реализация макулатуры (бумажных и картонных отходов, отбракованных и вышедших из употребления типографских изделий, бумаги и картона, а также деловых бумаг, в том числе документов с истекшим сроком хранения) не облагается НДС (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ) 01.10.2016 Федеральный закон от 02.06.2016 № 174‑ФЗ
Ввоз и реализация на территории РФ племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы, яйца, а также полученных от них семени и эмбрионов Указанная продукция облагалась по ставке НДС 10% С октября 2016 года (норма действует по 31.12.2020) данная продукция освобождается от обложения НДС при наличии у налогоплательщика племенного свидетельства (при условии представления в таможенный орган разрешения), выданного в соответствии с Федеральным законом от 03.08.1995 № 123‑ФЗ, и принадлежности ее к перечню, утвержденному Правительством РФ 01.10.2016 Федеральный закон от 23.06.2016 № 187‑ФЗ;
Постановление Правительства РФ от 20.10.2016 № 1069
Экспортные операции По экспортным операциям НДС подлежит вычету на последний день квартала, в котором собраны документы по нулевой ставке По товарам, поставленным на учет с 01.07.2016, экспортеры вправе заявить вычеты НДС в общеустановленном порядке, не дожидаясь подтверж- 01.07.2016 Федеральный закон от 30.05.2016 № 150‑ФЗ
дения нулевой ставки НДС (п. 3 ст. 172 НК РФ). Исключение: сырьевые экспортеры. Коды таких товаров должно утвердить Правительство РФ
Экспорт в страны ЕАЭС: о счетах-фактурах Экспортер выставляет покупателю счет-фактуру в общеустановленном порядке, если это предусмотрено законодательством государства – члена ЕАЭС Экспорт товаров, реализация которых не подлежит налогообложению (освобождаемых от налого­обложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, также сопровождается составлением счетов-фактур (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
В «отгрузочных» счетах-фактурах надлежит указывать код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ)
01.07.2016 Федеральный закон № 150‑ФЗ
Возмещение по договору страхования предприни-
мательских рисков
НК РФ обязывал увеличить базу по НДС на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств Возмещение по указанным договорам страхования не облагается НДС (пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ) 01.07.2016 Федеральный закон от 05.04.2016 № 97‑ФЗ
Изменились коды видов операций по НДС для книги покупок и книги продаж Действовало 26 кодов, утвержденных Приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ и Письмом ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ Перечень сократился до 24 кодов. Изменения не затронули только коды 10, 18 – 20, 22 – 24, 27 и 28 01.07.2016 Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@

Стоит также отметить, что в 2017 году планируются поправки в форму счета-фактуры и регистры по НДС (в частности, в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок). На пять дней будут увеличены сроки для формирования регистров — до 25‑го числа.

Изменится и форма декларации по НДС. Но обо всем этом мы расскажем потом, когда планы станут реальностью.


Комментарии

1
  • Котища
    а еще по 149 есть изменения - запчасти к протезам теперь с ндс :(
УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитываются для налогообложения. Эта норма не предусмотривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

77
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

43
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
6
123

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
19
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

354

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
20

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.

Клиенты Сбера могут разблокировать карту после блокировки из-за криптовалют

Чтобы снизить риск блокировки карт из-за сомнительных операций, клиенты Сбербанка могут подтвердить свои криптовалютные доходы, сделав скриншот с сайтов криптобирж.

Интересные материалы

УСН

📌 Как ИП на УСН «доходы» в 2024 году уменьшать налог на фиксированные взносы: таблица

Чтобы уменьшать налог по УСН за 2024 год на взносы ИП за 2024, их не нужно платить. А вот на взносы 1% за 2024-й налог за 2024 год уменьшить нельзя независимо от того, платили вы их или нет.