Банки

Кто виноват в потерянных налогах: компания или проблемный банк?

Одним из малоприятных последствий отзыва лицензий у банка являются проблемы с налоговиками. Все вполне взаимосвязано: ЦБ отозвал лицензию, значит не просто так, а за какие-то «грязные» делишки. И, если у компании был в этом банке счет, и она перечислила с этого счета налоги, а они куда-то растворились, явно дело пахнет махинациями и недобросовестностью налогоплательщика. Но, что думает по этому поводу суд?
753 1
Кто виноват в потерянных налогах: компания или проблемный банк?

Одним из малоприятных последствий отзыва лицензий у банка являются проблемы с налоговиками. Все вполне взаимосвязано: ЦБ отозвал лицензию, значит не просто так, а за какие-то «грязные» делишки. И, если у компании был в этом банке счет, и она перечислила с этого счета налоги, а они куда-то растворились, явно дело пахнет махинациями и недобросовестностью налогоплательщика. Но, что думает по этому поводу суд? Итак, свежее решение суда: Постановление АС Москвы от 20.02.2017г. по делу №А41-94228/2015.

Признаки обмана: 14 счетов и сплетни о проблемах банка в интернете

Компания перечислила НДФЛ, а денежные средства потерялись и до бюджета не дошли. Налоговики увидели подвох… Общество обратилось в суд с целью признать исполненной обязанность по уплате НДФЛ. И суды первых двух инстанций решили, что компания полностью исполнила долг перед государством. Однако, налоговый орган такой поворот событий не устроил. Речь шла о 3,37 млн. руб. ушедших мимо казны денег. Что смутило налоговиков, и какие факты указывали на недобросовестность компании?

  • У общества открыто 14 счетов в разных кредитных организациях. А заплатить НДФЛ почему-то решили именно со счета в проблемном банка;
  • Налоговики настаивали на том, что общество было проинформировано о тяжелом финансовом состоянии банка. Соответствующая информация пестрила в интернет-изданиях.

4 аргумента компании, которые убедили суд в добросовестности

Однако, компания утверждала об исполнении обязанностей налогового агента. Ведь, если у банков почти ежедневно отзывают лицензии, налогоплательщик здесь причем? Либо при выборе кредитной организации так же, как и при выборе контрагентов, компания должна «проявлять должную осмотрительность»? Итак, аргументы общества:

  • Во-первых, на основании платежного поручения, сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, была списана банком в тот же день, о чем свидетельствует соответствующая отметка;
  • Во-вторых, в соответствии с коллективным договором, которым предусмотрена обязанность работодателя по выплате зарплаты 2 раза в месяц (с 10 по 15 и с 25 по 30 число), на момент выставления спорного платежного поручения (15 число), обязанность по перечислению НДФЛ уже наступила;
  • В-третьих, выписка расчетного счета показала, что на счету компании было достаточное количество средств;
  • В-четвертых, лицензия у проблемного банка была отозвана через месяц после предъявления платежного поручения.

Виновного ищите в ст.45 и ст.60 НК РФ

Суд в оценке данной ситуации опирался на 3 вопроса:

  1. Была ли у компании обязанность заплатить налог на дату выставления спорного поручения?
  2. Имелось ли достаточное количество денежных средств на расчетном счете?
  3. И была ли компания заблаговременно проинформирована о проблемах банка?

Никаких свидетельств недобросовестности компании судебные органы не выявили:

  • Довод налоговиков о том, что у налогоплательщика были открыты счета в 14 разных банках суд отклонил, потому что «налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать с какого расчетного счета будут перечислены платежи»;
  • «В соответствии с пп.1 п.3 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа»;
  • «Согласно ст.45 и ст.60 НК РФ с даты списания средств со счета налогоплательщика при наличии достаточного денежного остатка на его счете обязанность по перечислению налогового платежа возлагается на банк»;
  • «В соответствии с п.4 ст.60 НК РФ за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по перечислению в бюджетную систему РФ списанных со счета налогоплательщика средств, ответственность, установленную НК РФ, несет банк, а не налогоплательщик»;
  • Доказательства налоговиков по поводу размещения информации о неплатежеспособности банка в интернет-СМИ суд отклонил, поскольку эти издания не являются официальными источниками. А компания отслеживать данные о своем банке и верить «слухам» не обязана.

Фото
Ксения Фесюк

Юрист и налоговый специалист компании«Туров и партнеры»:

    В последнее время все чаще Центробанк отзывает лицензии у банков. Иногда это происходит неожиданно, а бывает, что это было вполне ожидаемо.

    Подп.1 п.3 ст.45 НК РФ говорит о том, что с момента предъявления в банк поручения на перечисление налога в бюджет при наличии достаточных средств на счете считается, что налогоплательщик свою обязанность исполнил.

    Однако, согласно Определению КС РФ от 25.07.2001г. № 138-О, указанные выше положения НК РФ действуют только в отношении добросовестных налогоплательщиков. У налогового органа в связи с этим, есть право провести проверку добросовестности действий налогоплательщиков и банков. В случае, если инспекция докажет недобросовестность компании, ее обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, и недоимку придется заплатить.

    Для обоснования исполнения обязанности по уплате налога можно дать следующие рекомендации:

  • Уплачивайте налоги с того счета, по которому проводятся основные хозяйственные операции компании, а на момент предъявления платежного поручения в банк на счете должен быть остаток денежных средств в размере не менее суммы налога, подлежащей уплате;
  • Помните, что сам по себе факт отзыва лицензии у банка не свидетельствует о неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Если плательщик действовал добросовестно, налоговая не сможет взыскать налог повторно;
  • Если у банка была отозвана лицензия или была получена информация от банка о невозможности исполнения платежного поручения на уплату налога, для подтверждения обязанности по уплате налога необходимо обратиться в ФНС, которая проведет проверку, а по результатам проверки подтвердит исполнение. Задолженность перед бюджетом будет взыскиваться налоговым органом с банка.

Комментарии

1
  • dresscod
    Личный опыт. Деньги потеряны((( ФНС игнорирует письменные запросы!!! По телефону бубнят мы не засчитаем платеж, это Ваши проблемы. АСВ тоже отмалчивалось каменно, о судьбе платежа. Ответ от АСВ получен спустя истечения срока предъявления требования кредитора к банку, когда мы не знали как считать данный платеж и предъявили его в требовании. Вот тут то АСВ быстро среагировало - ага, отказались от денег, ждите их теперь в очереди кредитора, а так бы платеж считался для налоговой исполненным. На вопрос почему же ФНС от нас отпиралась, АСВ заключило, ну Ваша налоговая могла и не знать ничего, оказывается, со слов АСВ, на такие платежи запрос подает головная ФНС и тогда он проводится. Правая рука не знает, что делает правая!!!!!! Всё для бизнеса малого...., а после "некоторых" обдираловок для микроскопического....

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
5

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

7

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
35
Лучшие спикеры, новый каждый день

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

41

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

95

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
17
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

38

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

43

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

40

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
32

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

56

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
45
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

48
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

93

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

166

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
31
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

47

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

150

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

29

Интересные материалы

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

35