Клерк.Ру

Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года: образец заполнения по новым правилам

Что случилось

Подходит к концу срок, не позднее которого налогоплательщики ЕНВД должны отчитаться по вмененному налогу. Сверьтесь с нашим быстрым справочником и образцом заполнения: вдруг что-то упущено.

Когда надо сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года надо сдать не позднее 20 апреля, а заплатить налог не позднее 25 апреля.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2017 год:

  •  за I квартал – не позднее 20 апреля 2017 года;
  •  за II квартал – не позднее 20 июля 2017 года;
  •  за III квартал – не позднее 20 октября 2017 года;
  •  за IV квартал – не позднее 20 января 2018 года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года вовремя, оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Штраф за каждый месяц просрочки - 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не была заплачена в срок. Больше 30 % от суммы налога взыскать не могут. Меньше 1000 руб. тоже ответственности не предусмотрено. Это если была задержка с уплатой налога. Если налог переведен вовремя, то штраф 1000 руб.

Директора или главбуха за опоздание со сдачей декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.

Кто и куда сдает декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Отчитываться по ЕНВД надо всем плательщикам налога – как компаниям, так индивидуальным предпринимателям. Отчетность направляют в инспекцию по месту ведения деятельности, в которой налогоплательщик зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД.

По какой форме сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД заполняют по форме из приказа ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. В декларации есть титульный лист и 3 раздела.

Что изменилось в декларации по ЕНВД в 2017 году

С 2017 года ИП могут учесть при расчете ЕНВД страховые взносы, уплаченные за себя в том же квартале. Это учли законодатели в разделе 3 декларации по ЕНВД. Строка 040 «Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» теперь  рассчитывается по-другому, с учетом строки 030 «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование».

Как заполнить декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Скачать Образец заполнения декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года

Предположим, декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года заполняет компания «Алмаз», которая занимается ремонтом ювелирных изделий в г. Буй Костромской области. У компании только один вид деятельности и одна мастерская в городе.

Титульный лист

На титульном листе показывают данные по компании – полное наименование, ИНН и КПП. Номер корректировки – 0, если компания впервые сдает декларацию за отчетный период. Налоговый период – 21, отчетный год – 2017.

Код вида экономической деятельности надо брать из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2).

Не забывайте ставить до конца строки прочерки, если место в ней после внесения данных еще остается. Это же касается и строк, в которые вносить компания ничего не может. Например, по данным о реорганизации, если таковая не проводилась.

Отдельное внимание – строке с кодом «По месту учета». Данные туда надо брать в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@.

Строка «Представляется в налоговый орган» содержит код инспекции. Его посмотреть с помощью сервиса ФНС.

Раздел 1

В разделе 1 показывают данные, которые бухгалтер приводит в разделах 2 и 3. Строка 010 содержит код муниципального образования, на территории которого компания «Алмаз» ведет деятельность на ЕНВД. А строка 020 покажет налог к уплате, который рассчитан в следующих разделах.

11

Раздел 2

Разделов 2 будет столько, сколько у компании видов деятельности на «вмененке» и в скольких муниципальных образованиях она работает. У компании «Алмаз» будет всего один раздел 2.

В верхней части раздела надо внести адрес места осуществления предпринимательской деятельности вместе с индексом и кодом ОКТМО.

Ремонт ювелирных изделий в г. Буй Костромской области относится к бытовым услугам, поэтому в строке «Код вида предпринимательской деятельности» стоит значение «01». Коды надо смотреть в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353@.

Ниже в разделе 2 пойдет непосредственный расчет налога.

4

Раздел 3

Признак налогоплательщика у компании «Алмаз» будет 1, потому что у него есть наемные работники.

В строке 010 будет значение из строки 110 раздела 2. У компании «Алмаз» он был один. Если разделов 2 несколько, надо сложить цифры всех строк 110 из них.

В строке 020 надо показать страховые взносы, уплаченные в I квартале 2017 года. Итоговая сумма налога, которую надо перечислить в бюджет, показывается по строке 040. У компании «Алмаз» это разница между строками 010 и 020 раздела 3.

555
Инна Коснова

эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Специально для Клерк.Ру

Мнение авторов материалов может не совпадать с мнением редакции.
Прикрепленные файлы:
Мнения
 

Наталья Голубина, Вы писали:

А в разделе 3 строки 020 и 040 верно рассчитаны? 50% не учитываются?

 Ошиблась, правильно все

Наталья Голубина, спасибо за вопрос. Верно. Учитывается, ведь отчет представляет компания, имеющая наемных работников. Посмотрите, пожалуйста, выше расчет раздела 3.

msneg, Вы писали:

Наталья Голубина, спасибо за вопрос. Верно. Учитывается, ведь отчет представляет компания, имеющая наемных работников. Посмотрите, пожалуйста, выше расчет раздела 3.

 

да да, посмотрела. Извините, ошиблась
Добрый день. Я уже сдала в первый раз декларацию по ЕНВД. В разделе 2 по строке 090 в графе автоматом поставила количество дней в месяце 31 ( при этом месяце ни постановки ни снятия с учета не было). Будет ли это считаться какой-либо ошибкой? 
Аватар
Листопад5, если Вы не от компании, то вроде все так же. Там ещё штрих- коды поменялись на страницах. Форму ведь все равно изменили из-за взносов ИП для себя.
Я просто вообще первый раз заполняла эту форму отчетности. А в статье выше увидела( в примере заполнения), что в разделе 2 по строкам 070, 080,090 графе 3 количество календарных дней не проставляется ( о чем и говорит и расшифровка к графе 3). Так вопрос в том и заключается, что количество календарных дней проставлять не надо, если нет постановки или снятия с учета, а что будет если все же проставила???
cytu14, формально декларация неправильно заполнена. Но могут и не заметить. А если и заметят, то ничего страшного. Сдадите уточненку. Налог-то от этого не изменится
В статье 80 НК РФ говорится, что в электронном виде сдается налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
Люди которым это нравится
Подпишитесь на материалы Клерк.Ру
Рассылка будет приходить вам на почту каждый день