Шпаргалка по получению имущественных вычетов по НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшить на сумму имущественных вычетов. Определенного срока сдачи декларации для получения вычета нет. Главное – успеть в течение трех лет реализовать свое право (пока не истек срок исковой давности). То есть, в 2017 году можно сдавать декларации и получать вычеты за 2016, 2015, 2014 года (о том, как сдать декларацию, смотрите материал тут).

Гражданин может получить имущественные вычеты:

• при реализации имущества;
• при покупке (строительстве) имущества;
• при уплате процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества;
• в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.

Остановимся на двух самых распространенных видах имущественных вычетов.

С 2016 года не подлежат обложению НДФЛ доходы от продажи недвижимости при условии, что недвижимость находилась в собственности 5 лет и более (ст. 217.1. НК РФ).

Минимальный срок владения 3 года сохранился, в частности, для объектов, полученных по наследству или договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации. Региональные власти могут уменьшить срок владения и коэффициент вплоть до нуля.

Если вы владели недвижимостью меньше минимального срока владения, то доходы можно уменьшить на сумму расходов на приобретение, подтвержденных платежными поручениями, расписками и т.п., или на 1 000 000 руб. (жилая недвижимость), или 250 000 руб. (прочая недвижимость).

Доходы от реализации прочего имущества (например, автомобиль), которое находилось в собственности 3 года и более, не облагаются НДФЛ. Декларацию при этом сдавать не требуется. Если срок владения меньше 3 лет, то доходы от реализации можно уменьшить на сумму фактических подтверждённых расходов или на 250 000 руб.

При продаже нескольких объектов недвижимости (например, жилого дома и земельных участков) вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества за год, а не за каждый объект.

Поэтому, по возможности, лучше запланировать продажу нескольких объектов недвижимости в разные налоговые периоды (например, в декабре 2017 года и в январе 2018 года), чтобы применить вычет по реализации за 2017 год и отдельно – по реализации 2018 года.

Если вы в течение одного года покупаете и продаете недвижимость, то сумма налога, исчисленная с дохода от реализации «перекроется» вычетом по покупке, и доплачивать налог не придется. Однако, сдать декларацию для получения вычета нужно обязательно.

В отношении каких расходов предоставляется вычет:

1) расходы (но не более 2 000 000 руб.) на строительство / приобретение на территории РФ жилья, земельных участков  или долей в них;

2) расходы на погашение процентов по целевым кредитам (в т. ч. полученным в результате перекредитования), израсходованным на строительство / приобретение жилья (но не более 3 000 000 руб.).

Если вычет по расходам на приобретение жилья в размере менее 2 000 000 руб. использован не полностью, то остаток вычета можно использовать при получении вычета на строительство / приобретение другого жилья (первое использование вычета должно быть после 01.01.2014).

Применение вычета в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке жестко не привязано к вычету по стоимости квартиры. Можно получить вычет до 2 000 000 по стоимости одной квартиры, а вычет по процентам – по ипотеке на другую квартиру.

В величину расходов на строительство / приобретение жилья могут включаться расходы на работы, связанные с отделкой, если договор купли-продажи предусматривает приобретение жилья без отделки.

Какие документы следует подготовить для получения вычета? Перечень документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@.

Для подтверждения расходов на покупку жилья на вторичном рынке, земельных участков (и расходов на уплату процентов по кредиту, оформленному для исполнения такой сделки) потребуются:

• Договор приобретения  жилья (договор купли-продажи, договор мены) – копия;
• Документы, подтверждающие оплату лицом, заявляющим вычет (платежные поручения, банковские выписки, расписки о получении денежных средств)  - копия;
• Документы, подтверждающие право собственности (Свидетельство о государственной регистрации права или выписка из ЕГРП) - копия;
• Заявление о распределении вычета между супругами (если жилье приобретено в совместную собственность);
• Кредитный договор (в случае заключения) - копия;
• Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (справка из банка) – копия.

Для подтверждения расходов на покупку жилья по договору долевого участия в строительстве (и расходов на уплату процентов по кредиту, оформленному для исполнения такой сделки) надо подготовить:

• Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования - копия;
• Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком (акт приема-передачи)  - копия;
• Документы, подтверждающие оплату лицом, заявляющим вычет (платежные поручения, банковские выписки, расписки о получении денежных средств)  - копия;
• Заявление о распределении вычета между супругами;
• Кредитный договор (в случае заключения) - копия;
• Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (справка из банка) - копия.

Есть два варианта:

• представить по окончании года в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить возврат налога от инспекции;
• представить в течение года своему работодателю уведомление о праве на вычет.

Работодатель на основании вашего заявления и уведомления налогового органа пересчитает и вернет налог с начала года, затем при  выплате заработной платы до конца года не будет удерживать НДФЛ (если сумма налога к возврату не исчерпается раньше).

Вариант 1. На основании декларации по итогам года, в котором осуществлены расходы.

Денежные средства возвращаются налоговым органом на счет физического лица после камеральной проверки декларации (срок проверки - 3 месяца). При этом в налоговый орган предоставляются:

• Декларация по форме 3-НДФЛ
• Заявление о предоставлении вычета,
• Справка по форме 2-НДФЛ,
• Документы, подтверждающие расходы.

Вариант 2. На основании уведомления в течение года, в котором осуществлены расходы.

Налоговый агент пересчитывает НДФЛ с начала года и далее не удерживает НДФЛ из зарплаты до конца года или до исчерпания суммы вычета (что наступит ранее). Для этого в целях получения уведомления нужно предоставить в налоговый орган:

• Заявление о выдаче уведомления,
• Документы, подтверждающие расходы.

Уведомление налоговый орган выдает в течение 30 дней. Полученное уведомление и заявление о предоставлении вычета нужно передать в бухгалтерию работодателя.

Выбор варианта – за вами. Оцените, что для вас удобнее - получить всю сумму целиком, но потом, либо уже сейчас, но частями (в виде надбавки к заработной плате).

Итак, храните документы, подтверждающие ваши расходы, обращайтесь в налоговые органы (с декларациями или за уведомлениями) и ждите зачислений на вашу банковскую карточку.