Почему выросли имущественные налоги физлиц: разъяснения налоговиков

1 декабря – срок уплаты имущественных налогов физлиц. В преддверии этой даты УФНС по Омской области опубликовало ответы на самые частые вопросы налогоплательщиков по этой теме.
14,5 тыс. 9
Почему выросли имущественные налоги физлиц: разъяснения налоговиков

1 декабря — срок уплаты имущественных налогов физлиц. В преддверии этой даты УФНС по Омской области опубликовало ответы на самые частые вопросы налогоплательщиков по этой теме.

Земельный налог

Почему увеличилась сумма земельного налога за 2016 год?

В Омской области вступили в силу новые результаты государственной кадастровой оценки земельных участков, которая и повлияла на итоговую сумму налога.

Если владелец земельного участка не согласен с оценкой, кадастровую стоимость можно оспорить в досудебном порядке в соответствующей комиссии Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Омской области или в судебном порядке заменить кадастровую стоимость на рыночную.

Если вы оспариваете кадастровую стоимость в 2017 году, то получив налоговое уведомление за 2016 год, следует учесть, что применяться новая оценка будет только с 1 января 2017 года.

Почему земельный налог рассчитан с применением повышающего коэффициента?

Для более эффективного землепользования НК позволяет применять повышающие коэффициенты при расчете налога за земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.

Земельный налог исчисляется с коэффициентом 2 (кроме участков для ИЖС) с момента госрегистрации прав на земельный участок.

Если за три года на участке ничего не построено, то налог рассчитывается с коэффициентом 4.

Если же собственник зарегистрировал права на построенный объект до истечения трехлетнего срока строительства, то налог пересчитывается с коэффициентом 1. Излишек можно зачесть в счет будущей платы за землю или написать заявление на возврат.

Повышенную сумму налога могли также получить владельцы земельных участков для жилищного строительства, где согласно сведений Росреестра за 10 лет отсутствуют зарегистрированные права на объект жилого назначения по указанному адресу.

Соответствующие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21.08.2017 № 03-05-04-02/53545 и от 23.08.2017 № 03-05-04-02/54184.

Налог на имущество

Почему при исчислении налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости понижающий коэффициент применяется не по всем объектам?

Временные понижающие коэффициенты предусмотрены пунктом 8 статьи 408 НК в целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости, по сравнению с предыдущим налоговым периодом.

К первому налоговому периоду, а для Омской области это 2016 год, к сумме исчисленного налога применятся понижающий коэффициент, равный 0,2. (в 2017 — 0,4, 2018 — 0,6, 2019 — 0,8). С 2020 года понижающий коэффициент применяться не будет.

Вместе с тем понижающие коэффициенты применяются только в том случае, если сумма налога на имущество физлиц, исчисленная по кадастровой стоимости, превышает сумму налога, исчисленную за предыдущий налоговый период по инвентаризационной стоимости (пункт 9 статьи 408 НК).

Если же сумма налога за 2015 год была больше, чем сумма налога, рассчитанная за 2016 год исходя из кадастровой стоимости объекта, то понижающий коэффициент в таком случае не применяется. В налоговом уведомлении в расчете налога на имущество физических лиц в графе 6 коэффициент к налоговому периоду будет равен 1.

Откуда перерасчет

Почему в налоговых уведомлениях содержится перерасчет налогов за 2014 — 2015 годы?

В налоговых уведомлениях направленных налогоплательщикам-физлицам в текущем году по сроку уплаты 01.12.2017 года указан перерасчет налога за 2014-2015 года в связи с наличием у налоговых органов следующих оснований:

— сведений, полученных в соответствии со ст. 85 НК из регистрирующих органов, об объектах налогообложения и их владельцах, которые ранее не были представлены в налоговый орган;

— заявлений налогоплательщиков об использовании налоговых льгот, поступивших после рассылки налоговых уведомлений за 2014 — 2015 годы;

— уточненных сведений о кадастровой стоимости земельных участков в связи с изменением результатов кадастровой оценки уже после направления налоговых уведомлений за 2014 — 2015 годы.

Если у налогоплательщика имелась переплата по имущественным налогам за предшествующие периоды, то в налоговом уведомлении итоговая сумма налогов выставлена с учетом этой переплаты.

Комментарии

6
  • Надежда К
    Тоже мне юрист. Налоги физлиц какое имеют отношение к тому, что вы написали?
  • Надежда К
    Аноним, в Пензенской области с 2015 года считают налог на имущество физлиц по кадастровой. Вам за какие годы прислали? За три года никак не могли пересчитать, только за 2015-2016
  • ВаляЧел
    Над.К, Нам тоже за землю насчитали плюсом еще за 2014 и 2015. Это Челябинск. Я пока оплатила за 2016. А за те годы не собираюсь доплачивать. Мне сейчас сразу жалобу катать или подождать пока что-нибудь произойдет? И куда лучше жаловаться - в УФНС или на сайт к ним обращаться?
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
6
112

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
48

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4, но можно и 3.

139

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
334
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

481
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
373

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

164

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
213

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Импорт

С 1 апреля 2024 порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых нормативных документов не началась.

231
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Интересные материалы

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
147