Клерк.Ру

Подозрительные операции с НДС, из-за которых могут заблокировать счет

Центробанк направил банкам согласованные с ФНС РФ признаки подозрительных операций с НДС.

Таковыми названы транзакции, при которых преобладающая часть средств зачисляется на банковский счет клиента с выделением НДС, а списывается им в пользу контрагентов без данного налога.

По мнению налоговиков, такие операции зачастую совершаются клиентами в целях либо полного ухода от уплаты НДС, либо его намеренного занижения путем получения вычета и возмещения по налогу.

В связи с этим банкам рекомендуется еженедельно анализировать транзакции клиентов на предмет выявления подобных операций.

Критичное соотношение зачисления и списания НДС

Введен числовой ориентир: доля НДС, подлежащая уплате в бюджет, в случае 100-процентного списания денег со счета без учета НДС (поступивших в аналогичном объеме на счет с учетом налога), должна составлять не менее 10 или 18 процентов дебетового оборота (в зависимости от ставки НДС, которая применяется к соответствующим операциям по реализации).

На начальном этапе применения данных рекомендаций предлагается уделять повышенное внимание операциям по счетам, когда зачисления с НДС составляет более 70 процентов, а доля списаний с НДС – менее 30 процентов в общем объеме.

В дальнейшем при анализе платежей банк может изменить это соотношение с учетом оценки риска клиента, масштаба и характера его деятельности.

Самые рискованные виды денежных переводов

Отмечено также, что видами переводов с превалирующим списанием со счета без НДС, предположительной целью которых может быть создание условий для неуплаты в дальнейшем налогов в бюджет, являются:

  •  переводы на счета филиалов ФГУП «Почта России»;
  •  переводы на счета платежных агентов и банковских платежных агентов;
  •  переводы на счета физлиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт;
  •  переводы на счета лиц, занимающихся туристической деятельностью.

Самые рискованные отрасли экономики

Выбраны следующие отрасли экономики, где описанная схема может применяться наиболее часто:

1) сельскохозяйственная сфера и торговля лесоматериалами и стройматериалами, в том числе при экспорте зерновых культур, растительных масел, рыбы (ракообразных и моллюсков), лесоматериалов, а также поступление сельхозсырья, лесоматериалов во внутреннюю переработку, где клиенты, как правило, специализируются на перепродаже указанной продукции и имеют основные либо дополнительные виды деятельности:

  •  «Торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных» (код по ОКВЭД25 46.21);
  •  «Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков» (код по ОКВЭД2 46.38);
  •  «Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием» (код по ОКВЭД2 46.73);

2) переводы денежных средств в сфере оказания грузовых транспортных услуг автомобильным транспортом (код по ОКВЭД2 49.4);

3) переводы в сфере строительства (раздел F по ОКВЭД2);

4) переводы в сфере оптовой торговли металлическим ломом, включая лом черных и цветных металлов;

5) переводы денежных средств в сфере предоставления персонала;

6) переводы в сфере торговли драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий.

Последствия выявления подозрительных операций

При выявлении в операциях клиентов признаков отсутствия платежей по НДС в бюджет либо занижения сумм этих платежей банкам рекомендуется:

  •  проводить анализ взаимосвязей таких клиентов с другими своими клиентами, в адрес которых производятся перечисления, используя подходы, предусмотренные п. 2 и 3 Методических рекомендаций, утвержденных Банком России от 21.07.2017 № 18-МР «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма»;
  •  запрашивать у перечисленных клиентов документы (их надлежащим образом заверенные копии), подтверждающие уплату клиентом НДС либо отсутствие оснований для уплаты за налоговый период, в отношении которого запрошена информация.

В случае непредставления запрошенных документов либо сомнений в их достоверности, а также если у клиента в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о нем, рекомендуется отказывать в приеме от клиента распоряжений на проведение операций по счету (когда такое право предусмотрено в договоре банка с клиентом).

Подробнее о методических рекомендациях о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» (утв. Банком России 16.02.2018 № 5-МР).

Мнения
Так банки залезут везде, они нас всех сейчас под одну гребенку запишут, даже, если хотя бы один платеж без НДС будет, мне в альфа банке задавали вопросы однажды, а почему вы, работая без НДС, делаете платежи с НДС, услышав это я поняла, что говорить не о чем....

Таковыми названы транзакции, при которых преобладающая часть
средств зачисляется на банковский счет клиента с выделением НДС, а
списывается им в пользу контрагентов без данного налога.

По
мнению налоговиков, такие операции зачастую совершаются клиентами в
целях либо полного ухода от уплаты НДС, либо его намеренного занижения
путем получения вычета и возмещения по налогу.

Вот тут я не понял - в данном случае наоборот максимизируется налоговое бремя по НДС... Тут-то что не нравится? Слишком много НДС к уплате - это тоже подозрительно?
Аватар
Вот тут я не понял - в данном случае наоборот максимизируется налоговое бремя по НДС... Тут-то что не нравится? Слишком много НДС к уплате - это тоже подозрительно?

 Действительно. я тоже не понял. просто значит нужно платить больше налога

 на добавленную стоимость и все.

Аватар
Думаю, логика у них такая: Примерный размер вычета по входному НДС контролировался по декларациям раньше не более 89% от начисленного с продаж НДС (сейчас возможно показатель уже устарел, давно не смотрела). Значит средняя маржа (по отношению к выручке) составит 11% и НДС с этой маржи (без НДС) в бюджет (х18/118) будет составлять примерно 1,7%. А вдруг вы выводите денюжку по необлагаемым операциям, а налог рисуете под нужный показатель? Вот банки и будут докладывать на этот случай. Уж как наши законники сейчас представляют себе рисование декларации по НДС - вопрос очень интересный.

Аноним, Вы писали:

Думаю, логика у них такая: Примерный размер вычета по входному НДС контролировался по декларациям раньше не более 89% от начисленного с продаж НДС (сейчас возможно показатель уже устарел, давно не смотрела). Значит средняя маржа (по отношению к выручке) составит 11% и НДС с этой маржи (без НДС) в бюджет (х18/118) будет составлять примерно 1,7%. А вдруг вы выводите денюжку по необлагаемым операциям, а налог рисуете под нужный показатель? Вот банки и будут докладывать на этот случай. Уж как наши законники сейчас представляют себе рисование декларации по НДС - вопрос очень интересный.

 

Ну так по статье наоборот выходит - получаем деньги с НДС, оплачиваем поставщикам без НДС, и в итоге практически без вычетов остаемся; соответственно, суммарный НДС к уплате стремится к максимуму. Тоже плохо? А если в целом - не его собачье, банка, дело, как и сколько мы налогов платим. У регулятора (ИФНС) вопросов нет, а у банка - есть. Бред какой-то. Может, пусть и банк тогда нам свои финдвижения предоставит? Нам же тоже интересно - вдруг банк левый какой и скоро лопнет...
Аватар

bestiya7460, Вы писали:

Так банки залезут везде, они нас всех сейчас под одну гребенку запишут, даже, если хотя бы один платеж без НДС будет, мне в альфа банке задавали вопросы однажды, а почему вы, работая без НДС, делаете платежи с НДС, услышав это я поняла, что говорить не о чем....

 Bestiya7460

Согласна с вами. В альфа-банке работают молодые девочки и мальчики, совсем тупые. Не знают что такое НДС. Мне кажется, что на работу их берут по принципу: сотрудник должен быть тупее начальника. А так как начальники тоже тупые, то рядовые сотрудники - совсем тупые. Как в том фильме, помните "Тупой и ещё тупее". Это фильм про альфа-банк.

 

Аватар

А вот модель бизнеса: импортер товара, продающий этот товар оптом на внутреннем рынке - все поступления с НДС а расходов с НДС чуть-чуть  ибо веь ндс по по приходу платится таможне по КБК, - т.е. в бюджет- в их анализ "+" и" - " не укладывается

Аватар
Присоединяюсь к комментаторам выше - Боже, что за тупой бред!!!!! Если, допустим, предприятие - НДСник - оно ведь не может принять платёж без НДСа? (вопрос, конечно же, риторический, для дебилов). Далее надо платить поставщикам/субподрядчикам, допустим, владелец конторы решил купить материалы/услуги не у ООО "Рога и копыта" (с НДС), а у ИП Иванова (без НДС). Вариантов море, от "у Иванова всё равно дешевле, даже если накинуть на цены Иванова 18%" до "Иванов мой родственник, хочу дать ему заработать". У нас вроде бы ещё свобода договора... или как ?? О_о   Результат - любой практикующий бухгалтер поймёт - придётся платить НДС не 10% от начислений (как хочет налоговая) - а со всей суммы поступлений... что явно больше 10%...  какое-то королевство кривых зеркал. Т.е. придётся объяснять людям с интеллектом репки, что такое НДС и как его считают. Я-то ладно, объясню, но это ведь всё - потраченное время и нервы(((
Аватар
Вдогонку - я имею в виду, конечно же, платежи с НДС по текущей деятельности, не будем лезть в дебри и копаться в редких и казуистических случаях типа договора займа :)   Вот как раз сейчас почитаю новости и пойду делать 2 платежа на ИПшников с НДСной конторы - мы уже много лет кое-что покупаем у этих ИП-шников, т.к. у них как раз вариант "всё равно дешевле, даже если умножить на 1.18". ДБ ((с) тов. Лавров)
Аватар
Я немного в сторону, но, тоже про НДС. Когда в платежке, по которой ты платишь НДС в бюджет, требуют, чтобы была запись без НДС, то это как? Например, НДС за 4кв.2017. Без НДС. 
Если этого "без НДС" в платежке не будет, платежка не пройдет, ссылаются на инструкцию ЦБ. 
Аватар
у ЦБ не сказано, что поступившие на рс деньги - это выручка.Это могут быть, например. займы - а они без НДС.
Дальше писание с рс у компании на ОСНО могут быть - например, по агентским договорам. И тогда все понятно - можно умышленно занизить агентскую комиссию по ним, чтобы платить налогов меньше.
А вообще - направленно на уменьшение обнала - чтобы агентские оговора были под контролем, и списание на легкие способы получить кэш - тоже
Если вы получаете большую часть денег с НДС, а расходуете в основном без НДС, то должны быть большие платежи в бюджет НДС. А у некоторых при таком раскладе налоговая нагрузка 1-3%. Вот для таких эти соотношения придуманы.
Люди которым это нравится