Налоговые проверки

К кому и по каким налогам инспекторы пообещали прийти с выездной проверкой

И как оценить свои риски.
13,5 тыс. 3
К кому и по каким налогам инспекторы пообещали прийти с выездной проверкой

Выездная налоговая проверка — страшный сон большинства организаций. ФНС постепенно пытаются снижать количество таких проверок, все активнее используя информационные технологии (АСК «НДС-2», АСК «ККТ», систему онлайн кабинетов для всех категорий плательщиков и пр.).

О чем отчиталась ФНС

Активное внедрение программных комплексов дало свои результаты: в I квартале 2018 года налоговики провели всего 4,1 тысячи выездных налоговых проверок, сократив их на 26% в сравнении с прошлым годом.

В ФНС утверждают, что снижение количества проверок связано с анализом данных АСК «НДС-2», который выявляет в автоматическом режиме все незаконные схемы, используемые для уклонения от уплаты налоговых платежей, и позволяет охватить 100% контрагентов. Кроме того, автоматизированная система контроля за возмещением НДС на сегодняшний день не позволяет, фактически, получить вычет из бюджета, если любой поставщик в цепочке не заплатил НДС.

Планирование выездных налоговых проверок — процесс, как утверждают в ФНС, централизованный и проводится с помощью риск-ориентированного подхода, благодаря чему удается при существенной экономии ресурсов значительно повысить эффективность.

По результатам выездных и камеральных проверок в I квартале 2018 года взыскано 57 млрд рублей.

По результатам аналитической работы, т.е. без проведения налоговых проверок, в бюджет дополнительно поступило 12 млрд рублей, что в 1,8 раза больше соответствующего периода прошлого года.

Налоговики используют 12 критериев для отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Глава ФНС Михаил Мишустин отметил:

«Приоритетными для включения в план должны стать налогоплательщики, которые используют агрессивные схемы уклонения от уплаты налогов по результатам анализа данных АСК „НДС-2“. Планируя проверку, необходимо четко видеть ее возможные результаты. Если по ряду налогов отсутствуют риски, то приоритет нужно отдавать тематическим налоговым проверкам по НДС и налогу на прибыль. Если речь идет о схемах, то планировать проверку необходимо совместно с правоохранительными органами. При этом работать нужно как с бенефициарами, так и с организаторами „фирм-однодневок“. Невозможно создать чистую среду устраняя лишь последствия».

Отраслевой подход

Кроме того, последние несколько лет в ФНС выработала новый подход к собираемости фискальных платежей, не только при работе с отдельными налогоплательщиками, но и с отраслями в целом. В 2018 году особое внимание налоговых органов направлено на клининговую отрасль. Не секрет, что достаточно много компаний, оказывающих услуги в этой сфере, используют схемы незаконной оптимизации, поэтому компаниям, заключающим контракты на профессиональную уборку, нужно быть вдвойне внимательными.

12 критериев для самостоятельной оценки вероятности проведения выездной налоговой проверки

1. Налоговая нагрузка не должна быть ниже среднеотраслевого значения (на сайте ФНС уже есть данные по отраслям за 2017 год).

2. Несколько периодов в бухгалтерской или налоговой отчетности значатся убыточными.

3. Значительные суммы налоговых вычетов тоже могут показаться подозрительными.

4. Расходы существенно превышают доходы.

5. Среднемесячная зарплата работников ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте.

6. Повторяющееся приближение к предельному значению показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

7. Для ИП подозрительными будут суммы расхода, максимально приближенные к сумме его дохода за календарный год.

8. Отсутствие разумных экономических причин при выстраивании «цепочки контрагентов» (кстати, этот пункт особенно важен, если предприятие сотрудничает с клининговой компанией).

9. Уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности не было удовлетворено.

10. Частое снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах в связи с изменением адреса.

11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики (уровень рентабельности по отраслям можно посмотреть на сайте ФНС).

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Помимо вышеперечисленных критериев налоговая служба оценивает обстоятельства извлечения либо наличие необоснованной налоговой выгоды.

Заказчикам необходимо помнить о налоговой осмотрительности и тщательно проверять своих контрагентов.

Со своей стороны, клининговые компании понимают, что находятся в «черном списке» под пристальным контролем налоговой службы и объединяются в профессиональные объединения, подписывая Хартии профессиональных участников рынка. Это в свою очередь является для заказчика услуг дополнительной гарантией проявления должной осмотрительности.

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
69

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
99

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
178
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

44
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
48
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.