У меня часто спрашивают начинающие бизнесмены: есть ли льготы по налогам для только что созданного бизнеса?
Если ответить коротко, то да льготы есть.
НК позволяет субъектам РФ устанавливать налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей-«упрощенцев» или на ПСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной и бытовой сферах.
В разных регионах виды деятельности разные. Нужно поднимать закон именно твоего региона и читать его. Во вложенном файле есть сводный список законов по всем регионам, используя его можно найти нужный закон и ознакомиться точно твоей ситуации.
Приведу пример – список видов деятельности ИП в Москве, освобожденных от налоговых обязательств.
Упрощенная система налогообложения:
1. Производство текстильной продукции.
2. Производство одежды: выделка и окраска меха.
3. Производство кожи, кожаных изделий и обуви.
4. Производство продуктов питания, в том числе напитков (кроме производства алкогольной и спиртосодержащей продукции).
5. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
6. Обработка древесины и выпуск деревянных и пробковых изделий, кроме мебели. Производство изделий из резины и пластмассы.
7. Производство готовых изделий из металла.
8. Издательство и полиграфия, тиражирование записанных информационных носителей. Производство электромашин и электрооборудования.
9. Производство радио-, телеаппаратуры и оборудования для связи.
10. Изготовление мебели.
11. Выпуск музыкальных инструментов.
12. Производство машин и оборудования (исключение – производство оружия и боеприпасов). Изготовление спортивных товаров.
13. Обработка вторсырья.
14. Спортивная деятельность.
15. Образовательные услуги.
16. Проведение научных исследований, разработок.
17. Оказание услуг в социальной сфере и области здравоохранения.
18. Выпуск игр и игрушек.
19. Изготовление метел и щеток.
20. Производство медицинских изделий и оборудования, измерительных средств, оптических средств и аппаратуры, часов.
21. Изготовление оборудования для офисов и вычислительной техники.
Патентная система налогообложения:
2. Ремонт, покраска и изготовление обуви.
3. Ремонт и изготовление швейных изделий из кожи и меха, головных уборов, изделий из текстильной галантереи, ремонт, изготовление и вязание изделий из трикотажа.
4. Производство и ремонт мебели.
5. Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и производство изделий из металла, замена элементов питания в электронных часах и иных приборах.
6. Производство изделий народного художественного промысла.
7. Проведение курсов и репетиторство (образовательные услуги).
8. Гравировка металла, стекла, фарфора, керамики, дерева.
9. Реставрация игрушек.
10. Ремонт и производство бондарной посуды и гончарных изделий.
11. Присмотр и уход за детьми и больными.
12. Выполнение копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.
13. Производство и печать визиток и пригласительных на семейные торжества.
14. Проведение спортивных занятий и уроков физкультуры.
15. Изготовление и ремонт ковров и ковровых изделий.
16. Частная медицинская деятельность или фармацевтика, которую ведет лицо, располагающее лицензией на данные виды деятельности.
Льготная ставка может применяться непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня регистрации предпринимателей.
То есть, если физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя в 2018 году, то применять льготную ставку 0 % по «упрощенному» налогу он вправе в течение двух налоговых периодов – в 2018 и 2019 годах.
В период действия ставки 0 % ИП на УСН «доходы минус расходы», не платят минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Но продолжают платить страховые взносы!
Условие применения льготной ставки 0 % определено абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ – по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров, в отношении которых применялась ставка 0 %, в общем объеме доходов от реализации товаров должна быть не менее 70 %.
Возможно, предпринимателю при проверке нужно будет подтвердить документами соблюдение данного условия, так как налоговики могут их истребовать.
Сообщать в налоговую инспекцию о том, что ты выходишь на налоговые каникулы, не надо, так как в Налоговом кодексе РФ на это нет указания.
Предприниматель в общем порядке должен сдавать отчетность по УСН, не смотря на то, что ставка 0%. Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
«Налоговые каникулы» для ИП на упрощёнке и патенте распространяются только на тех, кто впервые зарегистрировался после вступления в силу региональных законов. Под первичной регистрацией подразумевается, что предприниматель впервые в жизни зарегистрировал ИП!
Если у вас ранее было ИП, то ставку в 0% применять вы не вправе. Судебная практика имеется – дело № А34-12768/2016.
Вся информация о «налоговых каникулах» по регионам собрана в файле в виде таблицы.
Скачайте, чтобы узнать, если ли льготы в вашем регионе.
Комментарии
2А если производство одежды на аутсорсе. Налогововые каникулы действуют?
Это как?