Экономические преступления

Топ-4 уголовных составов для предпринимателей в 2018 году

Сколько реальных сроков дают и кого оправдывают?
11,7 тыс. 34
Топ-4 уголовных составов для предпринимателей в 2018 году
Иллюстрация: Борис Мальцев / Клерк

Судебный департамент при Верховном суде РФ опубликовал статистику приговоров по предпринимательским составам преступлений за первое полугодие 2018 г. Обращаем внимание, речь идет не о количестве зарегистрированных сообщений и о преступлениях или возбужденных уголовных делах, а именно о приговорах.

На первом месте с большим отрывом от других составов преступления идут ст.171-173.2 УК РФ — незаконные предпринимательство и банковская деятельность, лжепредпринимательство — 1909 приговоров, из них 204 с реальным лишением свободы. К сожалению, Судебный департамент не выделяет количество приговоров по каждому из этих очень разных составов, под который подпадает и профессиональное обналичивание и розничная продажа алкоголя без лицензии. От 3 до 5 лет получили 19 человек, еще двое от 5 до 8.

На втором месте — налоговые преступления, по ним вынесено 273 приговора, 25 из них с реальным лишением свободы, причем троим на срок от 5 до 8 лет. 6 человек было оправдано.

Если посмотреть в динамике на статистику проведенных выездных налоговых проверок, выявленных и расследованных преступлений и приговоров по налоговым составам, то по итогам 8 месяцев 2018 года, вслед за падением количества ВНП, снизилось и количество возбужденных уголовных дел. Впрочем, п. 9 ст. 144 УПК РФ позволяет следователям возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям даже без получения из ФНС заключения о нарушении законодательства РФ о налогах и сборах, что обусловило несопоставимую динамику снижения ВНП и выявленных налоговых преступлений (уголовных дел стало не так мало, как ВНП). На этом фоне некоторый рост количества приговоров — отголоски расследованных уголовных дел прошлых лет.

13-14 ноября, Москва, приглашаем на закрытый семинар по налоговой и корпоративной безопасности бизнеса. Как безопасно получить кэш? Кого проверяет ФНС в первую очередь? Причины блокировки расчетных счетов? Способы защиты информации от правоохранительных органов? Отрабатываем тактику и стратегию успешного прохождения проверки ФНС, МВД. Еще больше инсайдерской информации на семинаре.

Конечно, это не следствие снижение административного контроля или фискальной нагрузки, просто ст. 28.1 УПК РФ дает бизнесу возможность легально откупиться: полное возмещение ущерба бюджету с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов, освобождает от уголовного наказания.

На третьем месте — «экономические» мошенничества (п. 5 ст. 159 УК РФ): 53 приговора, из них 9 с реальным лишением свободы. Состав преступления подразумевает, что мошенничество, сопряженно с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, и это деяние повлекло причинение значительного ущерба (не менее 10 тысяч рублей).

Постановлением Пленума ВС РФ от 15.11.2016 N 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» отмечено, что преступления следует считать совершенными в сфере предпринимательской деятельности, если они совершены индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности и (или) управлением, принадлежащим ему имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, а также членом органа управления коммерческой организации в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией либо при осуществлении коммерческой организацией предпринимательской деятельности.

Интересно, что формально под п. 5 ст. 159 УК РФ подпадают все руководители фирм — однодневок, поскольку, по мнению Пленума ВС РФ к обстоятельствам, подтверждающим умышленный характер деяния, относится отсутствие реальной возможности исполнить договор; распоряжение денежными средствами, полученными от стороны договора, в личных целях (например — обналичивание, если нет доказательств передачи денег заказчику).

Незаконное возмещение НДС из бюджета «предпринимательским» мошенничеством не является, а квалифицируется по ч. 4 ст. 159 УК РФ (если возместили более одного миллиона рублей), максимальный срок лишения свободы по такому составу — 10 лет.

Замыкает рейтинг ст. 174 УК РФ легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем и ст. 174.1 УК РФ — легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления — 16 приговоров из них 5 с реальным лишением свободы. Составы преступления несамостоятельные, а идущие «вдогонку» к основному, т.е. сначала надо совершить преступление, получить денежные средства или иное имущество, и только потом совершить сделки, направленные на отмывание этих преступных средств (например, купить дом в Испании или обналичить деньги через однодневки).

Постановлением Пленума ВС РФ от 07.07.2015 N 32 применение статьи было еще более усложнено, так как совершение указанных финансовых операций или сделок само по себе не может предрешать выводы суда о виновности лица в легализации (отмывании) денежных средств. В каждом конкретном случае необходимо установить, что лицо заведомо совершило финансовую операцию или сделку с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, причем важно еще и установить фактических бенефициаров этих действий. Также Пленум указал, что судам необходимо решать вопрос о конфискации имущества виновных, но за первое полугодие 2018 года по ст.174,174.1 УК РФ ничего конфисковано не было.

Всего лицам, осуществляющие предпринимательскую деятельность или участвующие в предпринимательской деятельности вынесено 4483 приговоров, 1990 с реальным лишением свободы. Наибольшее количество приговоров в данной категории (помимо вышеуказанных) вынесено по ст. 160 УК РФ: присвоение или растрата (3616), под которую подпадают и кассиры в маленьком магазине, и генеральные директора предприятий.

P.S. Можно было бы порадоваться статистической количественной «незначительности» приговоров по предпринимательским составам, а также некоторым их сокращением по сравнению с прошлыми годами, но фатальность для бизнеса результатов налоговой или полицейской проверки не уменьшается. И вместе со средней официальной «ценой» выездной налоговой проверки в почти 22 млн. рублей по итогам 8 месяцев 2018 года, растет и «цена» неофициальная, уплата которой хоть и освобождает от уголовной ответственности, но делает развитие бизнеса крайне затруднительным.

Как сэкономить на налогах? Какие льготные налоговые режимы можно применять? Как предотвратить налоговую проверку? Что налоговики точно знают о каждом налогоплательщике? Разберем на конкретных примерах эти и многие другие вопросы на семинаре по налоговой и корпоративной безопасности. Семинар состоится 13-14 ноября в Москве. Регистрируйтесь уже сейчасКоличество мест строго ограничено.

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
169

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
281
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

126

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
125

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
230
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

65
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
68
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.