Налоговые проверки

Как ФНС ищет сговор между поставщиками и заказчиками

Предлагаемые решения ФНС по выходу из порочного круга ухода от уплаты налогов направлены больше на потребителей, чем на поставщиков (во всяком случае в клининговой отрасли).
1,1 тыс. 481
Как ФНС ищет сговор между поставщиками и заказчиками
Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»

Предлагаемые решения ФНС по выходу из порочного круга ухода от уплаты налогов направлены больше на потребителей, чем на поставщиков (во всяком случае в клининговой отрасли).

Клининг будет белым

О ситуации в клининговой отрасли и процессах обеления сферы профессиональной уборки за последний год узнали многие.

Не последнюю роль в этом сыграли осенние мероприятия ФНС по сбору информации о контрактах клининговых компаний и непосредственных исполнителях услуг по данным договорам. Впрочем, новостью проект обеления мог стать в 2021-ом только для некоторых заказчиков и совсем уж далеких от фактического бизнеса клинеров. Большинство реальных участников рынка клининга отраслевой проект обеления уже коснулся тем или иным образом. Не все этим довольны, не все с этим согласны, не все понимают, что на самом деле происходит. Но караван идет.

Ноябрьский форум в ТТП РФ с участием налоговиков, заказчиков и подрядчиков, среди которых были и представители клининговой отрасли, стал своеобразным мини-отчетом налоговой службы о проделанной работе в части реализации проектов обеления. Промежуточные итоги, если смотреть на сферу профессиональной уборки, пока трудно назвать победными реляциями.

Варвара Бурлевич, куратор отраслевых проектов и по совместительству Начальник отдела анализа налоговых рисков и планирования налоговых проверок Контрольного управления ФНС России, оценивая текущее положение дел, отметила, что игроки клинингового рынка уже много лет вынужденно бегают по кругу нечестной конкуренции: заказчики не готовы платить справедливую белую цену за услуги, а добросовестные подрядчики, желающие работать с учетом себестоимости, включающей все налоги, не могут предложить цены, соответствующие предложенным бюджетам.

В итоге, чтобы остаться в бизнесе, «белый» исполнитель вынужден демпинговать наравне со «схематозниками» и потакать дальнейшему снижению бюджетов. А между тем, в отличие от уменьшающихся с каждым годом сумм, которые заказчики готовы тратить на уборку своих объектов, инфляция в стране растет вместе с зарплатными ожиданиями и требованиями сотрудников клининговых компаний. По мнению Варвары Бурлевич, разорвать этот круг можно лишь совместными добровольными усилиями бизнеса и государства, направленными на борьбу с теми, кто не может или не хочет по разным причинам конкурировать за счет качества, а не цены.

Заказчик в сговоре с поставщиком

И пока бизнес, в том числе клининговый, пытается работать в условиях недобросовестной конкуренции, ему приходится смиряться с рисками доначисления по 54.1 НК РФ. Однако, любой договор предполагает участия как минимум двух сторон. «Оптимизируя» расходные части бюджетов на аутсорсинг, заказчики в подавляющем большинстве своем осознают, что налоговая нагрузка останется «за бортом» ценообразования выбранного поставщика услуг.

«Очень часто заказчик оказывается в сговоре с поставщиком, прекрасно осознавая, что цена не включает все налоги. Это касается в том числе услуг клининга, предоставления персонала, охраны. Поэтому налоговый орган просто обязан прийти к такому заказчику и доначислить ему налоги. Ведь пока сохраняется спрос на незаконное ценообразование — сохраняется и предложение. В результате недобросовестные представители бизнеса зарабатывают, получая конкурентное преимущество по цене, а добросовестные проигрывают конкуренцию в связи с тем, что их ценовое предложение уступает недобросовестным», — подчеркнула Варвара Бурлевич.

Интересно, что налоговики официально признали заказчиков в качестве интересантов налогового демпинга среди провайдеров услуг. Поэтому и предлагаемые решения ФНС по выходу из порочного круга направлены больше на потребителей, чем на поставщиков. За последний год налоговые органы активизировали работу с клиентами клининговых компаний, информируя, «побуждая», «рекомендуя» работать только с теми, кто платит налоги в полном объеме. Да, это требует значительного повышения расходной части бюджетов на закупаемые услуги, но при этом позволяет избежать большого количества проблем, которые могут гораздо сильнее отразиться на финансовом состоянии компании. И благодаря этой работе ненавистный многим клинерам порочный круг демпинга и невозможности работать за достойную оплату, пусть и со скрипом, но начал разрываться.

Появилось несколько инструментов, которые ФНС рекомендует использовать в своей деятельности как подрядчикам, так и заказчикам: информационные ресурсы, отображающие налоговую нагрузку игроков рынка, и договорные конструкции, помогающие обеим сторонам контракта держать себя в «белых» рамках.

При этом данные инструменты — не детища налоговой службы, а результат деятельности бизнес-объединений: Ассоциации добросовестных участников рынка АПК и СРО АКФО. Они разработали формат налоговой оговорки, создали реестры игроков и предложили налоговикам собственную отраслевую экспертизу, в том числе расчеты по реальной и законопослушной налоговой нагрузке участников рынков фасилити и перевозок.

Налоговая оговорка как инструмент добросовестной конкуренции

Варвара Бурлевич не скрывает, что эти инструменты полезны не только бизнесу. Они и облегчают работу самой налоговой службе. Например, за счет внедрения налоговых оговорок резко выросли поступления в бюджеты всех уровней от подрядчиков «Газпрома». «Мы прекрасно видим, как субподрядчики платили 4%, сейчас — 61%, т.е. рынок перестраивается.

Не надо ни у кого ничего удерживать, взыскивать какие-то убытки, т.е. само внедрение конструкции предполагает профилактику налогового правонарушения. Кроме того, налоговая оговорка направлена на минимизацию издержек бизнеса, связанных с запросом у контрагентов огромного количества зачастую бесполезной документации, которые ни от каких рисков, на самом деле, не страхуют».

При этом г-жа Бурлевич уточняет, что налоговая оговорка не является механизмом налогового контроля, а ее внедрение и применение носит исключительно добровольный характер и не подменяет, и не переносит на бизнес функционал государственного налогового администрирования.

Договорные конструкции, как и инфоресурсы/реестры пока еще в стадии тестирования и отладки. Фактически ставятся эксперименты в реальном времени просто потому, что нет этого самого времени и возможности тестировать их без «боевого» режима. Для выхода из порочного круга недобросовестной конкуренции, скорейшего оздоровления экономики в целом и обеления конкретных отраслей в частности пришла пора решительных, хоть и не всегда понятных или популярных мер.

«Любой скачок, любое развитие связаны с борьбой противоположных сторон. В данном случае одной из сторон является государство, у которого стоит задача пополнять бюджет, а с другой — бизнес, который, естественно, пытается получить больше прибыли за счет экономии на издержках, в том числе, на налогах. Разрешение этих противоречий дает новый формат в развитии отношений. И эти отношения будут строиться на партнерстве и доверительном отношении друг к другу», — заявила Варвара Бурлевич.

Начать дискуссию

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор —это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Лучшие спикеры, новый каждый день
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4 но можно и 3.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
314
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

399
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
363

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

145
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
204

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Импорт

С 1 апреля 2024 порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых нормативных документов не началась.

212
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
146

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Интересные материалы

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.