Заем

Простить долги сотруднику. Сколько будет стоить широкий жест компании?

Бывает так, что организация дает заём ценному сотруднику, а позже за определенные заслуги этот долг может даже простить. Однако ошибочно будет полагать, что при таком раскладе никто никому не должен.
1,6 тыс. 922
Простить долги сотруднику. Сколько будет стоить широкий жест компании?
Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»

Аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали, какие риски подобные широкие жесты таят для предприятия.

Налог на доход

Любое предприятие вправе, как ссудить определенную сумму сотруднику, так и простить заём частично или полностью. Однако с той части суммы, что сотрудник не вернул компании, необходимо уплатить НДФЛ, так как невостребованная часть долга, по сути, стала доходом сотрудника.

При этом важно помнить, что эти деньги нельзя включать в расходы налоговой базы на прибыль.

Если же сотрудник уволился, то ему необходимо будет подать декларацию.

Договоры займов между сотрудником и работодателем регламентируются . Там же прописан регламент взаиморасчетов. Так, при прощении долга сторонам необходимо оформить специальное соглашение о прощении долга.

Как оформить документы?

Согласно законодательству, подобное соглашение можно заключить даже устно, но эксперты рекомендуют все договорённости, касающиеся финансовых обязательств, фиксировать на бумаге.

Кроме того, оформить прощение долга можно с помощью договора дарения.

Требуется помощь? Задайте безлимитное количество вопросов на консультации!

Наши эксперты оперативно найдут верный ответ и помогут. 

Все подробности здесь

Какие взносы и налоги нужно оплатить предприятию?

Во-первых, предприятие должно удержать НДФЛ с той суммы, которую не вернул кредитор. Если работодатель принял решение не взыскивать с сотрудника часть долга, то фактически, сотрудник получает дополнительный доход.

Согласно , , а также дополнительные доходы, наряду с основным заработком облагается НДФЛ. Об этом же напомнил и Минфин в 2019 году, разъяснив в письме № 03-04-05/26432, что определение базы, облагаемой НДФЛ суммы, необходимо учитывать все вознаграждения сотрудника как в денежной, так и в форме ценного подарка, например.

Важно помнить, что в случае оформления прощения займа через договор дарения, 4000 рублей из налогооблагаемой массы можно вычесть в качестве материальной помощи, которая не подлежит НДФЛ. С остальной же части НДФЛ удержать придется.

Страховые взносы в случае прощения долга

В отличие от НДФЛ взносы в фонд социального страхования с суммы прощенного займа платить не нужно. Эти выплаты рассчитываются исключительно из расчета дохода, прописанного в трудовом договоре. Эти положения регламентирует (пункты 1 и 4).

Однако, выдавать займы, пусть даже ценным сотрудникам, а тем более — прощать их — может быть опасно. В том случае, если кредитование на предприятии поставлено на широкую ногу, это может вызвать вопросы у налоговых инспекторов. Так, например, если в ходе проверки подобные факты всплывут, доказать выдачу займов и прощение долгов бизнесу будет сложно.

Если по данным фактам последует, например, судебное разбирательство, то в случае проигрыша предприятию придется доначислять страховые взносы со всех прощенных сумм. А сделку вообще могут признать мнимой. Об этом писала Федеральная налоговая служба в письмах № БС-4-11/10449 и № БС-4-11/8019.

Расходы

А вот прощеный долг как расходы по налогу на прибыль списать не получится точно. Они не соответствуют критериям, указанным в , поскольку их невозможно документально обосновать.

В отчетах подобное движение денежных средств оптимально рассматривать в качестве безвозмездной передачи имущества. Так вы не уменьшите налогооблагаемую прибыль (, пункты 16 и 12).

В редких случаях предприятие может списать невыплаченный долг на расходы, однако при этом необходимо доказать экономическую обоснованность отказа от возврата суммы займа. Кстати, если ссуда была доходной в договоре и была прописана процентная ставка, то полученные проценты нужно указать в доходах компании.

НДС

В случаях кредитования собственных сотрудников и последующего прощения долга НДС не начисляется.

Начать дискуссию

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

15
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
11
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
283
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

85

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Интересные материалы

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

43