Фиксированные взносы ИП

С 2023 года ИП на УСН будут платить налоги на ЕНС. Как налоговики отличат налог от взносов?

С 2023 года все налогоплательщики переходят на единый налоговый платеж. ИП – не исключение. На единый налоговый счет (ЕНС) надо будет платить как налог (например, по УСН), так и фиксированные взносы. Все это попадет в один налоговый котел.
33,7 тыс. 10,3 тыс.
С 2023 года ИП на УСН будут платить налоги на ЕНС. Как налоговики отличат налог от взносов?
Иллюстрация: DS stories/Pexels

ЕНС

Единый налоговый счет введен Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Срок уплаты всех налогов и взносов – 28 числа. Периодичность не меняется. То есть, налог по УСН по-прежнему надо будет платить раз в квартал, но в другой срок.

Что еще изменилось в 2023 году смотрите у нас в курсе «Все новые правила 2023».

Узнать новые правила

Смотрите в нашей таблице сроки уплаты налога по УСН в 2023 году для ИП.

Как сейчас

Как будет с 2023

Срок уплаты авансовых платежей

  • до 25 числа месяца, следующего за кварталом

  • до 28 числа месяца, следующего за кварталом

Срок уплаты налога

  • до 30 апреля следующего года

  • до 28 апреля следующего года

Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)

  • до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности

  • до 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности

Срок уплаты налога при утрате права на УСН

  • до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

  • до 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

Что касается сроков перечисления фиксированных взносов ИП, то они не изменились.

По-прежнему платить минимальный фиксированный взнос надо будет до 31 декабря текущего года, а взнос в размере 1% от дохода – до 1 июля следующего года.

В законе № 263-ФЗ прописано, в том числе, как будут зачитывать положительное сальдо на ЕНС.

Очередность такая:

  • недоимка – начиная с более ранней;

  • начисления с текущим сроком уплаты;

  • пени;

  • проценты;

  • штрафы.

Если сроки уплаты совпадают, а денег на все на ЕНС не хватает, то сальдо налоговики распределят пропорционально суммам обязательств – часть на один налог, часть на другой и т.д.

В 2024 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.  В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям 2024 года, которые помогут отработать все навыки на практике. Сейчас на обучение скидка 73%.  

Начать учиться за 7600 руб.

Как платить

Сейчас ИП при уплате налогов в платежке, в отличие от организаций, указывают даже свой адрес.

С 2023 года показателей в платежке будет значительно меньше.

Проект поправок в правила заполнения налоговых платежек опубликован на федеральном портале.

Например, ИП не надо будет заполнять даже свои ФИО, не говоря уже об адресе. В поле «Плательщик» будет стоять 0.

От кого пришли деньги, налоговики узнают по ИНН. Это поле надо будет по-прежнему заполнять.

В платежках на уплату единого налогового платежа будут такие данные:

  • ИНН ИП;

  • КПП = 0;

  • Плательщик = 0;

  • КБК (поле 104) = КБК ЕНП;

  • ОКТМО (поле 105) = 0;

  • Поля 106 – 109 = 0;

  • Назначение платежа = 0;

  • Статус плательщика = 34;

  • ИНН ИФНС;

  • КПП ИФНС;

  • Получатель = 0.

Пока правила заполнения есть только в проекте. Окончательный документ не принят. Причем ранее был другой проект, от него отказались.

Как только приказ Минфина с новыми правилами составления платежек будет опубликован, мы об этом обязательно расскажем.

Фиксированные взносы в уведомлении

На один и тот же КБК надо будет перечислять и налог, и фиксированные взносы, которые этот налог уменьшают в случае их уплаты.

То есть, для ИП важно, чтобы налоговики опознали платеж именно как взносы, а не как переплату по налогу или какой-то другой неопознанный платеж.

Внести ясность должны уведомления, в которых будет вся информация о платеже – КБК, ОКТМО, КПП, отчетный период.

Уведомление надо сдавать в ИФНС до 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога (взносов).

Сдать уведомление можно:

  • по ТКС;

  • через личный кабинет;

  • в бумажном виде.

Форму уведомления утвердят. Пока есть только проект.

Письмом от 29.04.2022 № КЧ-4-8/5395@ налоговики довели до бизнеса брошюру «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам».

В ней, в том числе, затронут вопрос о том, смогут ли ИП уменьшать УСН страховыми взносами.

Ответ – да. ЕНП будет распределен в страховые взносы на основании уведомления об исчисленных суммах налогов, утверждают налоговики.

Между тем в п. 9 ст. 58 НК РФ (в редакции с 01.01.2023) сказано, что уведомления надо направлять, если уплата налогов, авансовых платежей и страховых взносов установлена до сдачи декларации либо вообще нет декларации по этим налогам (взносам).

Срок сдачи – до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Но по взносам установленный срок уплаты – 31 декабря, а платит их ИП, как правило, поквартально, чтобы иметь возможность также поквартально уменьшать налог.

Пока не ясно, как налоговики будут реагировать на уведомления с фиксированными взносами, по которым срок уплаты наступает намного позже сдачи уведомления.

Ранее представитель ФНС рассказывал, что при заполнении уведомления в личном кабинете будет подсказка. Если вдруг вы попытаетесь отправить уведомление по налогу, по которому нет авансовых платежей без декларации, программа вам подскажет, что по этому налогу авансы не предусмотрены и уведомление сдавать не надо.

В уведомлении надо будет указывать год, а также налоговый период в формате «Код/Номер месяца (квартала)».

Вот как сказано в порядке заполнения:

В случае заполнения кодов «21», «31», «33» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03. В случае заполнения кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04.

Фиксированные взносы в платежке

Есть еще один способ оповестить налоговиков, что вы уплатили фиксированный взнос, а не что-то другое.

Для этого надо оформить платежку не с нулями в полях с 150 (ОКТМО) и 107 (период), а с нужными показателями. И КБК надо будет поставить не ЕНП, а фиксированных взносов.

Такая платежка будет служить уведомлением.

То есть, по сути, можно будет платить налоги и взносы по-старому, с КБК, ОКТМО и т. д.

Но это правило с платежками вместо уведомлений работает только в 2023 году. Весь год будет идти переходный период по платежам. Но есть нюанс – применять платежки в качестве уведомлений можно только в том случае, если вы ни разу не сдавали уведомление.

Если вы отправите в ИФНС уведомление, права делать платежки по старым правилам у вас не будет. Тогда надо будет и дальше отправлять уведомления, а налоги платить на КБК единого налогового платежа.

С 2024 года платить налоги надо будет только на КБК ЕНП, а сообщать об уплаченных налогах надо будет уведомлением.

В платежках на уплату налогов, которые одновременно будут являться уведомлениями, будут такие данные:

  • ИНН ИП;

  • КПП = 0;

  • Плательщик = 0;

  • КБК (поле 104) = КБК налога (взноса);

  • ОКТМО (поле 105) = ОКТМО, по которому платят налог;

  • Поля 106, 108, 109 = 0;

  • Налоговый период (поле 107) = зашифрованный период (КВ.01.2023, ГД.00.2023 и т.д.);

  • Назначение платежа = 0;

  • Статус плательщика = 33;

  • ИНН ИФНС;

  • КПП ИФНС;

  • Получатель = 0.

КБК фиксированных взносов

С 2023 года планируют поменять КБК фиксированных взносов. По обычным (минимальным) взносам и взносам в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей будут разные КБК.

Пока эти поправки только в проекте. Он опубликован на федеральном портале.

КБК, в частности, такие:

КБК*

Наименование кода поступлений в бюджет

182 1 02 01010 01 0000 160

Страховые взносы в части ОПС

182 1 02 01020 01 0000 160

Страховые взносы в части ОСС

182 1 02 01030 01 0000 160

Страховые взносы в части ОМС

182 1 02 02010 01 0000 160

Страховые взносы ИП в совокупном фиксированном размере, в части ОПС

182 1 02 02020 01 0000 160

Страховые взносы ИП в совокупном фиксированном размере, в части ОМС

182 1 02 03000 01 0000 160

Страховые взносы на ОПС с дохода ИП, превышающего 300 000 рублей

*В 14-ом поле КБК будет не 0, а 1, если это взнос или 2, если это пени.

Комментарии

23
  • ЕЛЕНА

    Что ж, пока будем платить "по старому", подождем, когда пазл сойдется...

    • Ирина
      подождем, когда пазл сойдется...

      Вот, вот. Только и остается ждать и надеяться

  • Антон

    А если я ЗАРАНЕЕ плачу взнос 1% с доходов, чтобы учесть его в составе текущего УСН-6, то КАК БЫТЬ со следующего года?

    • Светлана Вейс

      Мне тоже непонятно, как этот 1% будет учтен. Получается, что на 01.01.2023 г. все авансы, в том числе и взносы в фонды с зарплаты за октябрь, ноябрь 2022 г. и авансы по УСН скинут в одну помойку на ЕНС. Затем, я могу с остатка на ЕНС погашать по уведомлению любые свои обязательства и не важно, что в платежке я в 2022 году указала 1% в ПФР. Или, например, ФНС за что-то оштрафует предпринимателя или пеню вдруг начислит ошибочно(как это часто бывает) и спишет недоимку из этого сальдо, в котором сидит 1%. Получится, что на взносы в ПФР 1% с дохода свыше 300 тыс., оплаченные в 2022 г., я в декларации по УСН незаконно уменьшила налог. Или срочно, под бой курантов, 01.01.2023 года мне нужно скинуть уведомления на все авансовые платежи, которые я заплатила в 2022 году?

      • бух2007
        Или срочно, под бой курантов, 01.01.2023 года мне нужно скинуть уведомления на все авансовые платежи, которые я заплатила в 2022 году?

        если вы отправите уведомление, то потеряете право делать платежки по старым правилам

        • Светлана Вейс

          Это я знаю и пока не хочу направлять уведомления. Поэтому и пытаюсь во всевозможных источниках выяснить судьбу переходных авансовых платежей. Пока безрезультатно... Также, у меня на КРСБ есть переплата, которая перейдет на ЕНС, но которую вернуть на р/счет я сейчас не могу/не хочу. Получается, что я сейчас могу недоплатить страховые взносы за ноябрь, например, считая что на 01.01.2023 г. в сальдо на ЕНС суммы будет достаточно на погашение этого платежа.

          • Ирина Даниленко

            нужно будет подать уведомление, что эта сумма в счет такого-то платежа, иначе переплату распределят по мере образования обязательств сами налоговики. То есть уйти от уведомлений, имея переплаты и недоплаты на ЕНС, скорее всего не получится...

            • Надежда К

              Уведомление по платежам 2022 года подавать не надо. Они сами закроются начислениями по ЕНС при сдаче отчетности

      • moroz0wa.9ala

        Думаю, надо будет заполнить уведомление перед отправкой 1% сверх 300000 дохода. Сейчас выходит, что ИП, уплачивая в бюджет 1 %, образует переплату в карточке ЛК этих самых взносов. Потому что эти убогие не отражают начисление сверх стандартных фиксированных страховых вхносов. У меня накопилась переплата. Которую уже сейчас они собрались перевести в этот остаток ЕСН. Прислали проект сальдо по ЕСН.

        Да и сейчас получается, что я незаконно уже два года уменьшаю. Оплата есть, а начислений нет

        • Надежда К
          Думаю, надо будет заполнить уведомление перед отправкой 1% сверх 300000

          А толку? Зачем его отправлять, если ФНС не знает, что с ним делать? Начислить взносы по дате вашей уплаты налоговая не может.

          • moroz0wa.9ala

            так она и сейчас не начисляет взносы эти. Цель то, чтобы теперь после оплаты они не убежали на другие налоги как переплата, и учлись при расчете к уплате ПСН и УСН. Мы же сейчас уведомление об уменьшении ПСН подаем. А если они не высветяться как взносы в ЛК как ПСН уменьшить? Но это, конечно, только предположения

            • Надежда К

              Не начисляет. Но у вас есть платежка, в которой указано, что именно вы уплатили. А после перехода на ЕНП такой платежки не будет.

              Цель то, чтобы теперь после оплаты они не убежали на другие налоги как переплата,

              Некуда налоговой девать ваши уведомления по взносам ИП. Потому что они не предусмотрены законом. Уведомления подаются, чтобы налоговая в своей программе начислила налоги или взносы. Взносы у ИП начисляются два раза в год - 31 декабря и 1 июля. И никакое уведомление это не изменит. Провести начисление ранее этих дат ФНС не может.

    • бух2007
      я ЗАРАНЕЕ плачу взнос 1% с доходов, чтобы учесть его в составе текущего УСН-6, то КАК БЫТЬ со следующего года?

      можно платить платежками с КБК фиксированных взносов

      Ближе к январю должны принять и правила для платежек и новые КБК.

    • Надежда К

      Пока непонятно. Никаких разъяснений на этот счет нет.

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
Лучшие спикеры, новый каждый день

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

126

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
261
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
69

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4, но можно и 3.

193

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
361

Интересные материалы

Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

584