Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/3/45218 от 25.10.2013 разъясняет порядок расчета ЕНВД, если предприятие осуществляет торговлю в магазине и развозную торговлю. При этом всего работающих - 6 человек, из которых 2 человека один раз в неделю оказывают услуги по развозной торговле.
Ведомство отмечает, что в данной ситуации, физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» налогоплательщиком определяется как отношение численности АУП к численности работников (включая индивидуального предпринимателя), без учета АУП, умноженное на количество работников, занятых в деятельности по развозной розничной торговле. Полученный результат складывается с численностью работников (включая индивидуального предпринимателя), занятых в деятельности и сфере развозной розничной торговли.
Для распределения общей численности АУП и ВП (административно-управленческого и общехозяйственного персонала) пропорционально средней численности остальных работников может использоваться следующая формула:
Кро1 = ((Кауп / Кро) х Кр1) + Кр1,
где Кро1 - общая численность работников с учетом распределенных АУП и ВП по виду деятельности, в отношении которого физическим показателем является «количество работников, включая индивидуального предпринимателя»;
Кауп - общая численность АУП и ВП;
Кро - общая численность работников по всем видам деятельности, включая индивидуального предпринимателя и не учитывая АУП и ВП;
Кр1 - численность работников (включая индивидуального предпринимателя и не учитывая АУП и ВП) по виду деятельности, в отношении которого физическим показателем является «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».
Комментарии
1Может так понятнее?
ИП индивидуальный предприниматель 1
Кро1 общая численность работающих, в том
числе 0,5 ставки сторож и 0,5 ставки водитель 6
Кауп общая численность АУП и ВП (1 директор, 1 бухгалтер) 2
= 1+1
Кро общая численность работников по
всем видам деятельности, включая ИП и не учитывая АУП и ВП; 5
= 12
Кр1 численность работников (включая ИП
и не учитывая АУП и ВП), оказывающих услуги развозной торговли, т.е. ИП,
продавец и водитель на 0,5 ставки. 2
= 1+
0,5 +0,5
Кро1 физический показатель для начисления
налога с численности работников оказывающих услуги развозной торговли ((2/5)*2) + 2 = 2,8
= ((Кауп/Кро)*Кр1) + Кр1
Округляем полученный
результат 2,8 до 3 и платим налог
Извините за мусор от ExcelL