Клерк.Ру

Вознаграждение по договору ГПХ отражается в форме 6-НДФЛ в периоде его выплаты

2308

Компания заключила с физлицом гражданско-правовой договор, акт по которому был подписан 23.03.2016, а вознаграждение выплачено частями- 27.06.2016 и 15.08.2016. Как в этом случае заполнить строку 020 формы 6-НДФЛ?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-3-11/4816@ от 17.10.16

В ведомстве напомнили, что датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за выполнение работ по договору ГПХ считается день выплаты дохода.

Соответственно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде, в котором этот доход считается полученным.

Таким образом, сумма вознаграждения, перечисленная 27.06.2016, подлежит отражению по строке 020 за полугодие 2016 года, а сумма вознаграждения, перечисленная 15.08.2016, подлежит отражению по строке 020 за девять месяцев 2016 года.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

Все статьи источника

Мнения
 
Аватар
В чем бред-то?

 Бред в том, что раньше был БУ и НУ, а теперь БУ, НУ, УУ и страховой учет)))) Сколько лет идут разговоры о том, что учет должен быть один... В итоге вместо сближения БУ и НУ нам добавили еще и СУ (страховой учет)

Бред в том, что раньше был БУ и НУ, а теперь БУ, НУ, УУ и страховой учет))

 Давным давно по НДФЛ доход по договорам ГПХ в день выплаты зарплаты. И ничего в этом плане не менялось. И разница в начислениях НДФЛ и страховых взносов уже тоже давно присутствует.

Аватар

И разница в начислениях НДФЛ и страховых взносов уже тоже давно присутствует.

В том-то и дело, что присутствует, а сколько лет уже обещают, что будут единые правила учета, но на деле только отдаляют и отдаляют вместо сближения(((( "Не по словам, а по делам их судите..." особенно когда в следующий раз выбирать будете.

а сколько лет уже обещают, что будут единые правила учета,

 Эээ, кто Вам обещал, что НДФЛ и взносы будут считаться по единым правилам?

Вы что, хотите платить взносы при каждой выплате дохода физлицам? :)

Аватар
Эээ, кто Вам обещал, что НДФЛ и взносы будут считаться по единым правилам?

Вы что, хотите платить взносы при каждой выплате дохода физлицам?

 Я хочу, чтобы база была одинаковая и день уплаты был единым и для взносов и для НДФЛ например 15 или 20 число.

Аватар
 Я хочу, чтобы база была одинаковая и день уплаты был единым и для взносов и для НДФЛ например 15 или 20 число.

 Уточняю. База страховых взносов была одинаковой. А день уплаты и взносов и НДФЛ был единым

Аватар

Аноним, Вы писали:

И разница в начислениях НДФЛ и страховых взносов уже тоже давно присутствует.

В том-то и дело, что присутствует, а сколько лет уже обещают, что будут единые правила учета, но на деле только отдаляют и отдаляют вместо сближения(((( "Не по словам, а по делам их судите..." особенно когда в следующий раз выбирать будете.

 

Над.К, Вы писали:

Бред в том, что раньше был БУ и НУ, а теперь БУ, НУ, УУ и страховой учет))

 Давным давно по НДФЛ доход по договорам ГПХ в день выплаты зарплаты. И ничего в этом плане не менялось. И разница в начислениях НДФЛ и страховых взносов уже тоже давно присутствует.

Я начисляю ежемесячно вознаграждения по договорам авторского заказа (дикторы, композиторы). Суммы начислений попадают в расчетные ведомости за конкретный месяц. И соответственно, эти начисления попадают в форму 2-НДФЛ по конкретному месяцу. Но выплаты вознаграждений по договорам авторского заказа производятся разновременно. Кто-то не ждет и одного дня, а кто-то может и 2 месяца ждать. С кем как удастся договориться, т.к. денег на расчетном счете не всегда бывает достаточно.  В связи с этим сразу появилась мысль, что годовые формы 2-НДФЛ и раздел 1 6-НДФЛ не будут совпадать. Не будет ли в связи с этим вопросов у налоговой? Или ничего страшного нет?

соответственно, эти начисления попадают в форму 2-НДФЛ по конкретному месяцу.

 

должны попадать только в момент выплаты. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по одинаковым правилам заполняются.
годовые формы 2-НДФЛ и раздел 1 6-НДФЛ не будут совпадать.

 

должны совпадать. Если ваша программа не умеет правильно формировать 2-НДФЛ (хотя должна бы) делайте тогда вручную.
Я начисляю ежемесячно вознаграждения по договорам авторского заказа (дикторы, композиторы).

 Это неправильно. Вы показываете доходы физлиц тогда, когда они их еще не получили.

Аватар

Над.К, Вы писали:

Я начисляю ежемесячно вознаграждения по договорам авторского заказа (дикторы, композиторы).

 Это неправильно. Вы показываете доходы физлиц тогда, когда они их еще не получили.

Как же неправильно? Если акт выполненных работ сделан концом месяца, и подписан, то у организации возникли обязательства по выплате дохода в этот момент. Если акт не будет начислен концом месяца, то организация как увидит задолженность? Хорошо если у Вас 1 договорник, а если их 20, отслеживать проблематично - по какому акту сколько уже выплатили а сколько не выплатили. И еще, как быть с правилом - что затраты должны относиться к тому периоду в котором они были осуществлены. То есть акт выполненных работ от 31 января например. Значит по методу начисления - мы и должны начислить эти затраты в учет января. А не тогда когда решим расплатиться по этому акту.

 

Если акт выполненных работ сделан концом месяца, и подписан, то у организации возникли обязательства по выплате дохода в этот момент.

 Возникновение обязательств не равно получению доходов для исчисления НДФЛ. И, между прочим, некоторых налогов организации тоже. Например, при УСН кассовый метод, при ЕСХН тоже. И даже при ОСНО некоторые организации могут считать не по начислению.

Дата возникновения доходы для исчисления НДФЛ прямо указана в НК. И без разницы, когда Вы у себя проводите расходы в учете, это никак на расчет НДФЛ не влияет. В статье 223 дата фактического получения дохода никак не привязана к дате учета расходов в бухгалтерском учете или учете налога на прибыль.

Клерк
Здравствуйте.
С НДФЛ понятно , а как тогда быть и начислением  ПФР и ФФОМС . В какой момент их начислять? В тот момент когда подписали акт или когда получили доход в момент выплаты?
Клерк

Над.К, Вы писали:

Взносы начисляются в месяце, в котором оказаны услуги (выполнены работы).  Дата выплаты роли не играет

 Спасибо за ответ.   В 2 НДФЛ данные попадают тоже по выплатам, а не начислениям получается? Выплатил = получил доход = попал в 2 ндфл и 6 ндфл. И получится к примеру, если я начисляю (подписываю акт) в январе, мае, июне, сент .... и тд,  а выплачиваю к примеру только в декабре, то в Индивидуальных сведениях  они отражаются  в январе, мае, июне, сент .... и тд, а в 2-НДФЛ только общей суммой в декабре ? Или я что то путаю?

Клерк

Над.К, Вы писали:

Да, всё верно

 оххх, и как же теперь в этом году (2017) будем отчитываться, ведь сейчас за взносы и НДФЛ отчитываемся в МИФНС и они должны будут взаимоувязываться. У нас по договору выплата по авторскому договору только по достижению 5000 руб. , а сами начисления бывают месяц от месяца разные: может и 100 рубл, а может и несколько тысяч. , поэтому выплата может быть раз в несколько месяцев , а то  в несколько лет((( (зависит от популярности авторских произведений) 

Нужно как следует законы изучить, пока только знаю точно то, что моя 1с точно с этим не справится((( без ручных корректировок тут не обойтись(( 





Клерк

Над.К, Вы писали:

Вообще-то в 1С не должно быть никаких проблем. Это вполне рядовая ситуация

 Ну тут либо я что-то не так делаю..., потому что в обычной 1С Бухгалтерия 8.2 ( зарплаты и кадры у нас нет) у меня и сейчас по таким договорам в момент начисления (по дате акта, чтобы произвести начисления взносов) удерживается и НДФЛ и попадает в 2-НДФЛ по этой же дате((( Приходится делать ручные корректировки.

Обращусь пожалуй в тех поддержку 1С. Ситуация хоть и рядовая, но типовой операции в начислениях я не увидела.

Спасибо вам за ответы.

Аватар
Ну тут либо я что-то не так делаю..., потому что в обычной 1С Бухгалтерия 8.2 ( зарплаты и кадры у нас нет) у меня и сейчас по таким договорам в момент начисления (по дате акта, чтобы произвести начисления взносов) удерживается и НДФЛ и попадает в 2-НДФЛ по этой же дате((( Приходится делать ручные корректировки.

Пожалуйста, расскажите, получилось ли у Вас как-нибудь автоматизировать этот момент в 1С? Мне все дают совет на каждую выплату делать в ЗУПе и начисление. Тогда 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут правильные. Но тогда РСВ не будет правильный (((  

Люди которым это нравится