Клерк.Ру

Бухгалтерские новости

Счет-фактура утерян. Можно ли его заменить каким-либо другим документом, если нужно получить вычет по НДС?

Карина Кассис, бизнес-аналитик:
На основании п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ для принятия НДС к вычету покупателю необходимо иметь счет-фактуру, оформленный в соответствии с требованиями законодательства. Действующий кодекс не предусматривает замену счета-фактуры каким-либо другим документом, даже если последний повторяет все обязательные реквизиты фактуры. Подробнее в письме Минфина от 16.06.2014 N 03-07-09/28664.

Какой еще документ можно использовать для получения вычета по НДС, узнайте здесь.

Если расходы на лечение или обучение одного из супругов вторым супругом понесены в период до регистрации брака, то он не может претендовать на получение социального налогового вычета. Такое разъяснение дал Минфин в своем письме № 03-04-05/36418 от 29.05.2018 г.

Авторы письма указали, что предоставление социальных налоговых вычетов при оплате обучения или лечения за лиц, не указанных в подпунктах 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК, действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

Подробнее о позиции ведомства читайте в статье.

В  ближайшие 2-3 года кодами идентификации будут маркировать абсолютно все, кроме воздуха и песчинок. Воздух пока не планируют маркировать. А все остальное будут.  Все промаркируют либо QR-кодами, либо идентификационными знаками. Цель у государства предельно проста: начать отслеживать абсолютно все товарные потоки. 

Постановление Правительства РФ от 30.05.2018 года №620 «О проведении эксперимента по маркировке средствами идентификации обувных товаров на территории РФ». Владимир Туров, практикующий и ведущий специалист по планированию налогов, не первый раз отслеживает подобные постановления правительства и во всех подобных документах написано следующее, цитата: «Согласиться с предложением общества с ограниченной ответственностью «Оператор ЦРПТ» об осуществлении указанным обществом на безвозмездной основе функций оператора информационной системы, используемой в целях проведения эксперимента». Есть некое общество с ограниченной ответственностью – «Оператор ЦРТП».

Возник вопрос: что это за ООО? Почему именно этому обществу с ограниченной ответственностью отдали право маркировать обувь, лекарства? Это же общество будет маркировать алкоголь, сигареты и т.д.

В данных ФНС  уставной капитал этой компании 10 тысяч рублей. Учредители –  юридические лица. Первое колено, второе, третье, четвертое… И тут на свет появились конкретные фамилии физических лиц, которые и являются через цепочку промежуточных юридических лиц собственниками всей этой системы маркировки товаров на территории РФ. И снова вопрос: а почему именно этим физическим лицам отдали эту сферу? Оказывается, только в 2018 году российские бизнесмены (производители, оптовики и розничные продавцы) будут должны купить оборудование, чтобы маркировать и при продаже считывать эту метку. Оборудование стоит денег. И только в 2018 году, по мнению эксперта, на это оборудование должно быть потрачено больше 70 млрд рублей.  

Итак, кто же будет выгодоприобретателем? Кто производит это оборудование? И кто продает это оборудование бизнесменам, чтобы они маркировали обувь, лекарства или любые другие изделия? Милости просим, цепочка замкнулась: вы уже и сами все поняли… Это единственный момент, который мне не нравится.

Господа бизнесмены, если вы хотите зарабатывать десятки или сотни миллиардов рублей всю свою оставшуюся жизнь, все, что вы должны сделать, – достать из кармана 10 тысяч рублей, прийти в Правительство, подойти к Дмитрию Анатольевичу и сказать: «Дмитрий Анатольевич, не могли бы Вы подписать Постановление №620, согласиться с моим предложением производить соответствующее оборудование и приказать всем бизнесменам РФ это оборудование у меня покупать. Вы пока говорите, что проведете это в качестве эксперимента, пока поменяете нормативную базу поменяем и пока в эксперименте бизнесмены будут участвовать на добровольной основе. А когда нормативная база будет утверждена, тогда уже не на добровольной основе, тогда уже все обязаны будут купить у меня оборудование. Ну а я вам за это скажу большое человеческое спасибо». Просто спасибо.

Боже сохрани, никаких намеков. Это хороший бизнес. Мне непонятно, почему именно эта компания? Почему без тендера? Почему не государственная структура, в конце концов?

Владимир Туров

 

«Платформа ОФД» улучшила сервис по оплате услуг оператора фискальных данных при помощи электронных средств платежа. Теперь после подключения онлайн-кассы и заключения договора с ОФД, клиент может в упрощенном порядке оплатить его услуги банковской картой платежных систем VISA, Master Card и МИР.

Оплату можно произвести прямо в личном кабинете «Платформа ОФД» (ЛК). Для этого после регистрации кассы в ЛК, надо выбрать раздел «Лицевой счет», в нем – подраздел «Оплата касс». После этого выбрать подключенную онлайн-касс, нажать кнопку «Купить подписку». На экране появится список балансов, из которого следует выбрать «Банковская карта». Останется только произвести оплату, и станут доступными все услуги «Платформа ОФД».

Картой можно пополнить счет сразу на несколько касс. При этом клиентам остаются доступными и обычные способы оплаты, через расчетный счет в банке.

Подробнее о развитии функционала и сервисов для клиентов «Платформа ОФД», узнайте здесь.

 

«Платформа ОФД» совместно с ГБУ «Малый бизнес» 20 июня провели практический семинар для предпринимателей, на котором рассказали о нюансах реализации кассовой реформы (54-ФЗ) и полезных инструментах для развития бизнеса. Организованный на столичной площадке «Цифрового делового пространства» семинар, привлек внимание представителей малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей и ритейлеров.

Интерес участников семинара вызвал магазин приложений «Платформа ОФД». Сейчас в нем представлены восемь инструментов, которые помогают предпринимателям в режиме реального времени контролировать ситуацию в торговых точках.

Например, сервис по интеграции c 1С формирует первичную бухгалтерскую отчетность. В нем можно увидеть прибыль за проданные товары или услуги, количество возврата по ним. Еще один популярный сервис, по выгрузке отчетов в Excel – помогает автоматически формировать отчетность с наименованием товаров и услуг. Приложение особенно полезно для ритейла с широким ассортиментом продукции,

— объяснил Руслан Иванов, руководитель клиентского блока компании «Платформа ОФД».

Подробнее о новых инструментах, которые развивают  операторы фискальных данных, читайте здесь.

 

В Фонд социального страхования предоставляет бесплатную услугу работодателям — СМС информирование.

С помощью СМС Фонд оповещает страхователей о сроке сдачи отчетности, сообщает о льготах, новшествах в законодательстве, необходимых реквизитах, а также напоминают о недоимке и текущих платежах.

Услуга доступна пока еще не во всех регионах.

Подключить СМС информирование могут страхователи: Амурской, Архангельской, Астраханской, Воронежской, Ивановской, Калужской, Курской, Кемеровской, Орловской, Саратовской, Ярославской областей, а также в Еврейской АО и Республике Марий Эл.

В течении этого года ФСС планирует расширить перечень регионов в которых можно будет воспользоваться данной услугой.

Что нужно сделать, чтобы подключить такую услугу, узнайте здесь.

 

Минфин инициировал разработку проекта нового положения о порядке проведения квалификационного экзамена на получение аттестата аудитора. С его принятием приказ Минфина № 32н от 19. 03.2013 прекратит своё действие.

Проект основан на модели прохождения экзамена, одобренной 7 февраля 2018 года Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ (САД).

Новая модель направлена на стандартизацию организации экзаменов и повышение качества процедуры оценки потенциальных аудиторов. Требования предъявляемые к кандидатам в соответствии с новой моделью учитывают требования предусмотренные международными стандартами образования аудиторов (МСО), и предполагается, что при прохождении экзамена аудитор получит международно-признанный сертификат.

Подробнее новой модели, и о сроках её внедрения, читайте в статье: «Правила прохождения квалификационного экзамена для аудиторов изменятся».

Сон приснился недавно... На улице 30. Жара невозможная. Поэтому все стремятся зайти в помещение, где мало-мальски работает кондиционер и спасает от зноя. Но уже издалека видно, что не помещается вся эта очередь в двери — налоговый период наступил у всех, поэтому в инспекции не протолкнуться.

Спустя два часа, приближаясь к нужному кабинету, выясняю, что не тот документ с собой захватил — охватывает злость на себя и на того парня, который так заговорил зубы как раз в тот момент, когда выходил с работы. Проснулся в холодном поту и успокоился — сейчас все делается легко через интернет.

Оставьте свою заявку на сайте «Декларация.Online» и там же вы сможете выбрать один из подходящих тарифов системы для отправки электронной отчетности. Не нужно переходить на другой сайт — все в одном окне.

Подробности здесь.

Владимир Туров, практикующий специалист по планированию налогов, комментирует результаты опроса ВЦИОМ, который проводился по заказу бизнес-омбудсмена Титова.

ВЦИОМ опросил 1401 бизнесмена. Из них 880 – это представители малого бизнеса и индивидуальные предприниматели с оборотами до 150 млн рублей, 380 – это представители среднего бизнеса (обороты до 2 млрд), а 140 – это крупный бизнес с оборотами свыше 2 млрд рублей.

Каковы же итоги данного опроса? 63% опрошенных считают, что положение их компаний за 2017 год ухудшилось. При этом, в 2016 году ситуация была еще хуже. Одновременно 69% респондентов считают, что у наших властей «низкая эффективность экономической политики». 

Одновременно бизнесмены считают, что у правительства нет стратегического плана по выходу из кризиса, либо он просто неэффективен: так считают 74% российских бизнесменов. А 76% российских бизнесменов оценивают положение дел в экономике, как катастрофическое или проблемное.

Владимир Туров стал проводить свои собственные опросы среди компаний на классической системе налогообложения. Путем поднятия рук опросил 150 российских бизнесменов, работающих на классической системе налогообложения. Во время семинара попросил бизнесменов честно ответить на один простой вопрос: «За истекшие 5 месяцев 2018 года ситуация в их бизнесе с экономической точки зрения стала лучше или хуже?» Попросил поднять руки у кого в 2018 году в микробизнесе и в малом бизнесе ситуация стала лучше. Ни одной руки. У кого она стала хуже? 100% поднятых рук. 

Мы подготовили опросные листы с 5 вопросами и решили провести письменный опрос. Результат, к сожалению, тот же. И я снова не поверил… Попросил своих коллег из Новосибирска и Самары тоже провести подобный опрос среди бизнесменов по телефону и через электронную почту.

Получил отчеты из Самары и Новосибирска: у меня пошли мурашки по телу… Две разные, независимые команды с разных городов. В общем, я получил следующий ответ: «Мы не знаем, что именно произошло в 2018 году, особенно после выборов, но ситуация ухудшилась. Настроение, с точки зрения оптимизма на будущее, у микробизнеса и у малого бизнеса, приблизилось к зоне апатии. Т.е. надежда на какие-то улучшения почти потеряна»,

— Владимир Туров

ВЦИОМ в разы более оптимистичен. ВЦИОМ пишет, что все-таки примерно 63% российских бизнесменов, чуть больше половины, смотрит в будущее достаточно оптимистично. Они говорят, что сейчас плохо, но примерно половина российских бизнесменов, согласно ВЦИОМ, смотрят с оптимизмом в будущее. Наверное, ни в Москве, ни в Новосибирске, ни в Самаре, где мы проводили общероссийский опрос, нам просто не повезло с бизнесменами… Наверное, мы просто не на тех бизнесменов нарвались. К сожалению, у тех бизнес бизнесменов, которых мы опрашивали, оптимизма намного меньше, чем по данным ВЦИОМ.

Почему, по мнению эксперта, данные его опроса и данные опроса ВЦИОМ разнятся, узнайте в статье.

 

Для того, чтобы определить сумму, которую можно потенциально вернуть при вычете по НДФЛ, попробуйте бесплатный сервис «Калькулятор налоговых вычетов».

Пользоваться им просто — нужно ввести суммы заработка и расходов в соответствующие окошки.

Узнать о бесплатном сервисе можно здесь.

 

Компания «Эвотор», производитель онлайн-касс и облачных решений, проанализировала покупки россиян и туристов в первые дни Чемпионата мира по футболу.

Покупки товаров с символикой FIFA и «Забивака» к воскресенью, 17 июня, выросли в 3 раза по отношению к воскресенью неделей ранее и составляют около 10 млн рублей в сутки. Проанализированы данные онлайн-касс «Эвотор», установленных в магазинах, кафе и ресторанах в городах, принимающих чемпионат, за 14-17 июня, то есть первые 4 дня и первый уикенд чемпионата, когда в Россию приехало самое большое число болельщиков.

Самые популярные сувениры – памятные значки, брелоки, а также кружки, кепки и флажки, то есть небольшие подарки, которые можно легко увезти с собой и раздарить друзьям и родным, не приехавшим в Россию на чемпионат.

Города-лидеры по росту продаж сувениров – Москва, Ростов-на-Дону, Калининград и Волгоград.

Каким еще сферам услуг населению ЧМ - 2018 помог увеличить выручку, узнайте здесь.

 

По закону об онлайн-кассах и ОФД (54-ФЗ), покупатель имеет право получать кассовые чеки на SMS и электронную почту. Если он до момента расчета попросил об этом кассира, то электронный чек необходимо направить потребителю на тот номер, который он назовет, либо на тот адрес электронной почты, который он продиктует.

При этом, возможность отправки клиентам электронных чеков не означает, что продавец может теперь не печатать бумажные чеки. Во всех онлайн-кассах сохранена изначальная функция — печать бумажных чеков. При покупке кассир, на практике, традиционно, пробивает кассовый чек и передает его покупателю.

О штрафных санкциях, которые грозят за невыдачу бумажного, или по запросу, электронного чека, читайте в статье: «Чек на телефон. Что нужно знать кассиру».

 

Когда произносят слова: «бухгалтер» или «главный бухгалтер» большинство, скорей всего, представит сотрудника женского пола, не мужского. Насколько укоренен такой стереотип среди работодателей, и означает ли это, что шансов найти работу бухгалтера для мужчины не так много?

Участники одного из профессиональных бухгалтерских сообществ решили обсудить этот вопрос.

Специалисты согласились, что бухгалтер-мужчина, это скорее исключение, чем правило.

Работодатели считают, что скрупулезность и дотошность — черты, скорее, присущие женщинам, и не верят, что мужчине профессия бухгалтера может быть интересной, а значит хороших результатов труда от такого работника ожидать не стоит.

Кроме того, среди минусов, которые работодатели склонны приписывать бухгалтерам-мужчинам, - это небрежное отношение к документам.

Какие еще недостатки и достоинства присущи, по мнению коллег, бухгалтерам-мужчинам узнайте в статье.

Допустим, вы решили перейти на электронный документооборот (ЭДО) с партнерами. Но вдруг понимаете: они не готовы. Точнее, не хотят работать по-новому. Одно из решений – поставить ультиматум.

Начнем с того, что есть две основных методики подключения контрагентов к ЭДО: ультиматум и рекомендация.

В первом случае вы поясняете им, что теперь это обязательное условие дальнейшего сотрудничества с вами. Или как минимум заявляете, что привычный обмен бумагами связан с неприятными обстоятельствами (увеличенное время обработки документов, дополнительные расходы).

Во втором случае рекомендуете, то есть ненавязчиво советуете перейти на ЭДО. Оба способа законны.

О плюсах ультиматума и о том, как сохранить добрые отношения с контрагентами, читайте в статье.  

 

Всем известны истории, когда Пенсионный фонд при предоставлении дополняющей формы СЗВ-М «автоматом» выписывает штраф, не особо вникая в то, что страхователь сам обнаружил и исправил ошибку в отчетности.

Теперь для компаний, которые собираются дойти до суда, чтобы отстоять свое право предоставить дополняющую СЗВ-М без получения «бонуса» в виде штрафа, есть подспорье — определение Верховного суда от 15.05.18 № 306-КГ18-4768.

Верховный суд указал на неправомерность наложения штрафных санкций на страхователя, если он предоставил дополняющую форму СЗВ-М по «забытым» работникам после срока сдачи отчетности, но до того, как фонд обнаружил ошибку.

Суть спора такова. Организация вовремя предоставила исходную форму СЗВ-М, не включив в неё сведения о двух сотрудниках. После обнаружения ошибки страхователь сдал дополняющую форму СЗВ-М.

Специалисты Пенсионного фонда вменили страхователю неполное и несвоевременное предоставление сведений о застрахованных лицах. Такое нарушение влечет ответственность в виде штрафа 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). 

Почему суды всех инстанций встали на сторону страхователя, читайте в статье.

 

Генеральный директор сменила фамилию, но реквизиты в сервисе по предоставлению ЭДО, своевременно изменены не были. 

Что делать с документами, которые уже подписаны обеими сторонами, но в них отображается старая фамилия? Их необходимо переподписать? Имеет ли это значение для налоговой и действительны ли документы со старой подписью?

Отвечает Ульяна Коровкина, аналитик Synerdocs:

С точки зрения законодательства при смене фамилии гражданин обязан поменять соответствующие документы.
Согласно статье 17 Федерального закона «Об электронной подписи» квалифицированный сертификат должен содержать в том числе следующую информацию:

  • фамилия, имя, отчество (если имеется) владельца квалифицированного сертификата - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;
  • фамилия, имя, отчество (если имеется) и основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя - владельца квалифицированного сертификата - для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем; 
  • наименование, место нахождения и основной государственный регистрационный номер владельца квалифицированного сертификата - для российского юридического лица;
  • наименование, место нахождения владельца квалифицированного сертификата, а также идентификационный номер налогоплательщика (при наличии) - для иностранной организации (в том числе филиалов, представительств и иных обособленных подразделений иностранной организации).

Из выше сказанного следует, что фамилия владельца сертификата не является его обязательным реквизитом, а, следовательно, не влияет на действительность электронной подписи, сформированной с его помощью.

Но специалист все-таки рекомендует поменять сертификат ключа проверки электронной подписи. Почему? Узнайте в здесь.

 

Один из самых популярных запросов от бизнесменов к специалистам по налоговой оптимизции: «Что мне делать, чтобы мои активы были в безопасности, чтобы не возникло субсидиарки, чтобы не было претензий со стороны налоговой и т.д.?»

Владимир Туров, владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры», практикующий и ведущий специалист по планированию налогов, предлагает эту проблему разделить на части и на их основе сделать выводы.

Первая часть. Обнал — это вещь незаконная, как с точки зрения Налогового кодекса, так и с точки зрения Уголовного кодекса. Это мы уже знаем.

Вторая часть. Положительная судебная практика, в том числе и по мнению судебной коллегии Верховного Суда. Читая подобные дела, явно видно, что бизнесмен сидел на обналичке, но так как бумажки были более-менее грамотно оформлены, и налоговики не смогли доказать, что товар, сырье или материалы закупались на стороне, а контрагент первого звена оказался более-менее чистеньким, то суд встает на сторону бизнесмена. Таких судебных решений очень и очень много... И это правда.

Но, уважаемые коллеги, выигрыш арбитража сейчас и выживание сейчас я вам не гарантирую. Я вам не гарантирую, что через год, два или три к вам не придут. Вы можете выиграть у налоговиков сегодня и сказать: «Кто может вернуться, если я сейчас выиграл?» Оперативники могут вернуться, следователи могут вернуться.

В конце концов, если компания, по которой вы выиграли арбитраж, будет каким-то образом брошена и самостоятельно ликвидирована налоговиками, инспекторы могут к ней вернуться и заново все посмотреть. Конечно же, сам по себе факт выигрыша арбитража уже спасает почти на 90%. Но не на 100%. Соответственно, если кому-то из вас приемлемо так рисковать, тогда нет никаких проблем.

— Владимир Туров.

Выводы эксперта читайте в статье: «Чистенькая» обналичка еще существует?»

 

Министерство финансов РФ напомнило об ограничении полномочий представительных органов муниципальных образований по установлению новых налоговых вычетов для налога на имущество физических лиц. 

В письме N 03-05-04-01/29080 от 27 апреля 2018 специалисты Минфина отметили, что НК разграничены полномочия по установлению особенностей определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и установлению налоговых льгот.

Представительным органам муниципальных образований (законодательным (представительным) органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) предоставлено право устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.

Однако, в рамках определения налоговой базы по налогу на имущество, представительным органам муниципальных образований предоставлено право только в части увеличения размеров налоговых вычетов, установленных пунктами 3 - 6 статьи 403 НК, без возможности самостоятельно устанавливать такие налоговые вычеты.

Подробнее о мнении Минфина можно узнать здесь.

ФНС России будет включать в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства предприятия легкой промышленности с числом работников от 250 до 1000 человек

Делаться это будет на основании сведений, которые с 1 июля начнет передавать налоговикам Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. Об этом сообщает ФНС.

Кроме Минпромторга, Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ, определил поставщиками информации: Минобрнауки, инновационный центр «Сколково», Минэкономразвития, держатели реестров владельцев ценных бумаг и др.

Подробности узнайте в статье.

 

«Платформа ОФД» провела исследование потребительского поведения о том, как россияне покупали в апреле и мае товары для отпуска и путешествий.

Результаты показали, что в число самых популярных традиционных покупок для отпуска и путешествий вошли товары в группах: купальные принадлежности, верхняя летняя одежда и обувь, средства защиты от солнца, товары для путешествий.

В потребительском спросе на такие товары в мае произошли следующие изменения:

— средний чек покупки набора традиционных покупок для путешествий, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года (сравнивались май 2017 и 2018гг, топ-15 товаров), — снизился на 13%. Сейчас он составляет 14,6 тыс. руб.
— потребители стали покупать больше бюджетных вариантов следующих товаров: чемодан (снижение среднего чека на 35%), парео (снижение среднего чека на 33%), бейсболка (снижение среднего чека на 16%). А также выбирали более дорогие варианты следующих товаров: солнцезащитный крем (рост среднего чека — 28%), кеды (рост среднего чека на 12%), футболка (рост среднего чека на 11%).

Подробней об исследовании читайте в статье: «Обзор: с апреля по май удвоилось число покупок на путешествия».