Клерк.Ру

Бухгалтерские новости

Страховые взносы ИП, уплачиваемые в фиксированном размере, больше не будут зависеть от минимальной оплаты труда (МРОТ). Соответствующий закон приняла Госдума.

Связано это с тем, что с 2018 года МРОТ начнет постепенно приближаться к прожиточному минимуму, т.е. начнет постоянно расти. Поэтому предпринимателям (и другим лицам, уплачивающим взносы в фиксированном размере) решили смягчить фискальную нагрузку и изменить порядок расчета взносов.

С 2018 года устанавливаются следующие правила расчета страховых пенсионных взносов ИП:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рубля за расчетный периода 2019 год, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного в абзаце втором настоящего подпункта. Т.е. в 2018 году максимальный размер пенсионных взносов составит 26 545×8 = 212 360 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят: 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Но одна хорошая новость все-таки для ИП есть — срок уплаты взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тыс.рублей перенесен с 1 апреля на 1 июля. Хотя, с другой стороны, чем это поможет предпринимателю?

А вот внести в Налоговый кодекс поправки, которые дали бы право предпринимателям на УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшать выручку на свои затраты при расчете 1% взносов, депутаты нужным не посчитали. Так что ИП по прежнему придется отстаивать это право в суде.

Адвокат, приостановивший свою деятельность, является плательщиком страховых взносов, напомнили ФНС в письме № ГД-3-11/7123@ от 01.11.2017.

Вместе с тем адвокаты не уплачивают страховые взносы за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Таким образом, адвокаты, приостановившие статус адвоката, являются плательщиками страховых взносов, но освобождаются от их уплаты за период приостановления такого статуса.

В связи с повышением МРОТ и «привязке» его к прожиточному минимуму, в правила расчета фиксированных взносов ИП собираются внести изменения.

Вчера Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект с поправками в Налоговый кодекс, среди которых значатся и поправки в главу 34 «Страховые взносы». Однако текст документа, принятый в первом чтении, озадачил редакцию Клерка.

Авторы проекта предлагают заменить в пункте 3 статьи 420 НК слова «минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода» на слова «осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности».

Представим, как это будет выглядеть в обновленном тексте НК:

3. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Как может быть объектом факт осуществления предпринимательской деятельности вероятно известно только авторам проекта, т.е. Правительству. Депутаты приняли такой вариант законопроекта без вопросов. Конечно, ко второму чтению текст могут изменить, но у блогеров Клерка уже возник вопрос, что же курят те, кто такие тексты законопроектов пишет и принимает.

Впрочем, документ с поправками в НК очень масштабный и «бюджетообразующий» и принимать его будут в спешке, о чем сегодня прямо было сказано на заседании Госдумы. Ведь в нем есть поправки не только по взносам ИП, но и по льготам по налогу на движимое имущество организаций, а главное — значительное повышение акцизов.

ФНС обратилась в Минфин с просьбой разъяснить вопрос начисления взносов на доходы адвоката, полученные им за работу в качестве руководителя адвокатского образования, которая осуществляется на условиях трудового договора.

Минфин в письме от 18.10.2017 03-15-07/68138 пояснил, что согласно положениям пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокат не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности.

При этом адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 432 НК, адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.

Поскольку работа адвоката в качестве руководителя адвокатского образования связана с его статусом адвоката и, соответственно, с адвокатской деятельностью, то вознаграждения, полученные за такую работу, включаются в сумму фактически полученного адвокатом дохода от его деятельности, если только его работа в качестве руководителя адвокатского образования осуществляется не в рамках трудового договора.

Учитывая изложенное, адвокат самостоятельно производит расчет сумм страховых взносов исходя из упомянутого общего дохода от его деятельности.

Вышеназванное письмо Минфина было доведено до сведения письмом ФНС № ГД-4-11/22042@ от 30.10.2017.

ИП на УСН при расчете фиксированных взносов не учитывают расходы. Такой вывод содержится в письме ФНС № ГД-4-11/21642@ от 25.10.2017.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате ИП, составляет:

На ОПС:

- если величина дохода не превышает 300 000 руб. за расчетный период в размере, определяемом как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 23 400 руб.;

- если доход плательщика превышает 300 000 руб. за расчетный период в размере, определяемом как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. + 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей.

При этом сумма страховых взносов, уплачиваемая плательщиком, не может быть более размера, определяемого как 8 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 187 200 руб.

Размер страховых взносов на ОМС за расчетный период определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) x 5,1% x 12 месяцев) = 4 590 руб.

В целях исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, доход учитывается следующим образом:

1) для ИП на ОСНО - в соответствии со статьей 210 НК (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности).

При этом согласно нормам указанной выше статьи величина дохода от предпринимательской деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов;

2) для ИП на УСН доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 НК.

Исходя из положений статьи 346.15 Кодекса ИП на УСН, при определении доходов учитывают доходы, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 248 НК.

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по ОПС за себя за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период.

Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, но не осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны уплачивать страховые взносы до тех пор, пока они не поменяют свой статус. Об этом напоминает Управление ФНС по Карачаево-Черкесской Республике. Правда, ссылаются налоговики при этом почему-то на недействующий ныне закон 212-ФЗ, а не на главу 34 Налогового кодекса.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП. Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы.

На обязанность уплачивать взносы не влияет тот факт, что ИП не вел деятельности и не получал предпринимательских доходов.

УФНС Владимирской области рассказало ИП о наличии законных оснований для уменьшения своих обязательств по фиксированным страховым взносам, возникшим в период  с 2014 по 2016 годы.

В соответствии с нормами Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон № 212-ФЗ), который прекратил свое действие с 1 января 2017 года, размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемый в фиксированном размере определялся:

1. если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере (МРОТ* тариф * 12);
2. если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей - в фиксированном размере + 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Территориальные органы пенсионного фонда  формировали обязательства по размеру фиксированных страховых взносов на основании представленных индивидуальными предпринимателями деклараций, полученных от территориальных налоговых органов. При этом, если предприниматель не представил налоговую декларацию за соответствующий период, то страховые взносы рассчитывались исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда и страхового тарифа, увеличенного в 12 раз.

Так, за 2014 год максимальная сумма страховых взносов составила – 138,6 тыс. рублей, за 2015 год – 148,9 тыс. рублей, за 2016 год – 154,8 тыс. рублей.

Вопросы перерасчета территориальными органами пенсионного фонда неисполненных обязательств по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, в условиях передачи полномочий по администрированию страховых взносов налоговым органам, урегулированы  совместным письмом Министерства Финансов Российской Федерации и Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 02.10.2017 № 03-15-07/64023/17-0/10/В-7610.

Необходимо также отметить, что перерасчет страховых взносов, исчисленных в максимальном размере, производится исключительно в заявительном порядке в следующих случаях:

1. плательщикам, не отчитавшимся за предшествующие налоговые периоды, необходимо представить налоговые декларации, сведения по которым в оперативном порядке будут переданы в органы ПФР;
2. индивидуальные предприниматели, представившие налоговые декларации после установленного  срока и получившие требования об уплате недоимки по страховым взносам в максимальном размере, могут обратиться в налоговые органы для перерасчета, исходя из суммы дохода указанной в отчетности.

Управление призывает индивидуальных предпринимателей к представлению налоговых деклараций с заявленными суммами доходов, с целью корректного формирования обязательств по страховым взносам во внебюджетные фонды, возникшим до 1 января 2017 года.

До 31.12.2017 ИП, главы и члены КФХ, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой оценщики, патентные поверенные, медиаторы должны уплатить страховые взносы за 2017 год в фиксированном размере, в сумме 23 400 руб. +4 590 руб.

ФНС в рамках проводимой работы по повышению платежной дисциплины плательщиками страховых взносов поручает управлениям ФНС России по субъектам РФ организовать работу с плательщиками страховых взносов, в части исполнения возложенной на них обязанности по своевременной и полной уплате сумм страховых взносов.

В связи с изложенным, управлениям ФНС России по субъектам РФ с целью увеличения поступлений страховых взносов в бюджет путем побуждения плательщиков страховых взносов своевременно и в полном объеме уплатить страховые взносы за 2017 год, необходимо направить в адрес ИП извещение о своевременном исполнении обязанностей по уплате страховых взносов.

Образец извещения приведен в письме ФНС № ГД-4-11/21487@ от 24.10.2017.

Отправлять их будут по ТКС через операторов ЭДО. Если ИП сдает отчеты на бумаге, то извещение ему пришлют почтой или вручат лично, если ИП обратится в ИФНС.

 

Индивидуальным предпринимателям, не сдавшим вовремя декларацию о доходах в ИФНС и которым в связи с этим Пенсионный фонд начислил максимальную сумму страховых взносов, будет сделан перерасчёт в сторону уменьшения платежа.

Об этом сообщает отделении ПФР по Хакасии на своем сайте

Получив уведомление, требование или судебный приказ с указанием суммы платежа предприниматели стали массово обращаться в ПФР, отметили на совещании, состоявшемся на днях в региональном отделении фонда.

Согласно действующему законодательству размер страховых взносов на пенсионное страхование, которые ИП уплачивают «за себя», зависит от суммы полученных за год доходов и определяется на основании декларации, которую предприниматели подают в налоговую службу. Если сведения не поступают в положенный срок, то предпринимателю начисляется максимальная сумма взносов. В 2017 году это – 142 701,72 руб.

«Если ИП, получивший требование об уплате недоимки по страховым взносам в максимальном размере, предоставил в ФНС сведения о доходах, то ПФР вправе сделать перерасчёт. То есть, если в налоговую службу поступит даже «просроченная» декларация, то на её основании ПФР установит размер платежа, исходя из суммы дохода, указанной в отчётности плательщика», - прокомментировала начальник отдела организации взаимодействия со страхователями Отделения ПФР по Хакасии Светлана Афанасьева.

В Хакасии из 16138 ИП платёжные обязательства, исходя из 8 МРОТ, сформированы в отношении 2818 человек. То есть практически каждый пятый не подал декларацию о доходах. Сделать это необходимо даже в том случае, если доход нулевой или предприниматель не ведёт деятельности.

Так как с 2017 года администратором страховых взносов является не ПФР, а налоговая служба, для отмены требования, постановления или судебного приказа о наличии задолженности по взносам из расчета 8 МРОТ предпринимателям необходимо обращаться с заявлением в ИФНС.

Напомним, ранее ПФР придерживался другой точки зрения и отказывал предпринимателям в пересчете на основании письма от 10.07.2017 № НП-30-26/9994. Однако за предпринимателей неожиданно вступилась ФНС. В письме от 01.09.2017 налоговики призвали Минфин и Минтруд провести совместное совещание по принятию согласованной позиции для урегулирования обозначенного вопроса.

Позже Минфин и Минтруд выпустили совместное письмо от 02.10.2017 № 03-15-07/64023/17-0/10/В-7610, в котором разъяснили порядок такого пересчета.

На днях Арбитражный суд принял решение в пользу предпринимательницы на УСН, настаивающей на расчете взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. с учетом расходов.

Напомним, такой способ расчета взносов по резонансному решению Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 применяется для ИП на общем режиме.

Орловская бизнес-леди подала в суд на ПФР с требованием вернуть ей взносы в сумме более 70 тыс. рублей и 2800 руб. пени, излишне взысканные фондом за 2015, так как ПФР при расчете не учел расходы и начислил 1% на весь доход, указанный в декларации по УСН.

Отвечая на просьбу ИП о возврате взносов, ПФР в своем письме сообщил, что действие Постановления КС распространяется на период после 02.12.2016 (дата его публикации) и отказался вернуть деньги. Это письмо предпринимательница решила оспорить в суде.

Между тем с момента вступления в силу постановления КС РФ о признании нормативного акта либо отдельных его положений соответствующими Конституции РФ в данном Конституционным Судом истолковании не допускается применение либо реализация каким-либо иным способом нормативного акта или отдельных его положений в истолковании, расходящемся с данным Конституционным Судом РФ в этом постановлении истолкованием, отметили в службе бизнес-омбудсмена, которая выступила в суде в качестве третьего лица.

В итоге рассмотрения дела № А48-4246/2017 суд подержал ИП и отменил «отказное» письмо ПФР, обязав фонд принять решение о возврате и передать его в ИФНС для исполнения.

«Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, арбитражный суд делает вывод, что изложенная Конституционным Судом РФ в Постановлении от 30.11.2016 №27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации. Аналогичный вывод содержат п.27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации №3 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017), Определение Верховного Суда РФ от 03.08.2017 №304-ЭС17-1872 по делу №А27- 24987/2015», - говорится в решении суда.

Напомним, ранее при содействии бизнес-омбудсмена Орловской области судом было принято подобное решение в пользу другого ИП, применяющего УСН.

Счетная палата заявила, что законопроект, меняющий порядок расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, нуждается в доработке.В текущем виде он «создает неравные условия» для налогоплательщиков, считают аудиторы.

Аудиторы считают, что новая формула расчета поставит в неравные условия обычных работников по сравнению с самозанятыми предпринимателями, пишет РБК.

В конце сентября правительство внесло в Госдуму поправки в Налоговой кодекс, меняющие порядок определения нагрузки на индивидуальных предпринимателей по страховым взносам. В законопроекте предложено установить новый фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП без наемных работников (уплачивающих взносы за себя). Эти платежи больше не будут зависеть от минимального размера оплаты труда и будут ежегодно индексироваться постановлениями правительства.

Аудиторы указывают, что их, в частности, не устраивает предлагаемый механизм индексации взносов на ОМС. Согласно законопроекту, фиксированный взнос на обязательное медстрахование для ИП предлагается установить в размере 5840 руб. в год (размер рассчитан исходя из средневзвешенного тарифа страховых взносов на ОМС неработающего населения с применением понижающего коэффициента 0,75). Индексацию этого взноса предлагается проводить тоже с привязкой к тарифу взносов на ОМС за неработающее население — по темпу роста этого тарифа. Этот подход — привязку размера взносов работающего населения к размерам взносов за неработающих — аудиторы не поддерживают

Также Счетная палата указывает на отсутствие единообразия в расчетах фиксированного размера взносов на медицинское и пенсионное страхование индивидуальных предпринимателей. Правительственный законопроект предлагает зафиксировать ставку пенсионных взносов в размере 26 545 руб., если доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за год. Если доход превышает 300 тыс. руб., то пенсионные взносы составят 26 545 руб. плюс 1% доходов свыше 300 тыс. руб. Аудиторы указывают, что величина фиксированного страхового взноса в ПФР устанавливается без каких-либо обоснований. А размер взноса на ОМС вообще не зависит от годового дохода предпринимателя, что, по мнению Счетной палаты, «создает неравные условия внутри обязательного социального страхования».

Согласно законопроекту, фиксированный размер взноса в ПФР должен обеспечивать предпринимателю формирование величины индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) не меньше единицы. Такой порядок поставит самозанятых ИП в преимущественное положение по сравнению с наемными работниками, полагает Счетная палата, поскольку для наемных работников «получение такой же величины ИПК не гарантировано в случаях недостаточного размера заработной платы».

Также принятие закона создаст неравные условия для граждан, которые добровольно вступили в обязательное пенсионное страхование, считают эксперты. Добровольно вступить в ОПС могут россияне, живущие за пределами страны (уплачивать взносы за себя), физлица с целью уплаты взносов за других физлиц или для уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию. Добровольно вступившие в ОПС граждане уплачивают взносы на тех же основаниях, что и ИП без наемных работников, размеры взносов для них привязаны к МРОТ. Но для таких «добровольцев» изменения по взносам не предусмотрены, что создаст для них неравные условия, отмечают аудиторы.

Счетная палата в заключении на законопроект указала, что аудиторы готовы поддержать его в случае доработки ко второму чтению. При этом проекты бюджетов ФОМС и ПФР на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов уже составлены с учетом новой формулы расчета взносов для ИП, то есть еще не принятых изменений.

История противостояния налоговиков и «пенсионщиков» по вопросу пересчета максимальных взносов ИП, невовремя сдавших декларации, получила свое продолжение.

Напомним, ранее ПФР выпустил сенсационное письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 в котором отказался пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.

Позже ФНС выпустила еще одно письмо № БС-4-11/18282@ от 13.09.2017 по итогам совещания у главы ПФР, в котором снова указала на возможность переформирования обязательств ИП по взносам, исчисленным из 8 МРОТ. 

В письме от 01.09.2017 налоговики призвали Минфин и Минтруд провести совместное совещание по принятию согласованной позиции для урегулирования обозначенного вопроса.

И вот наконец Минфин и Минтруд выпустили совместное письмо от 02.10.2017 № 03-15-07/64023/17-0/10/В-7610, в котором разъяснили порядок такого пересчета.

Указанное письмо было доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 03.10.2017 № ГД-4-11/19837@.

Суть письма - если ИП представит в ИФНС не сданную вовремя отчетность за периоды до 1 января 2017 года, органы ПФР обязаны пересчитать сумму страховых взносов исходя из размера фактического дохода плательщика, сведения о котором передаются налоговыми органами.

В случае поступления в налоговые органы от плательщика обращения о неправомерном начислении территориальными органами ПФР страховых взносов исходя из 8 МРОТ используется следующий алгоритм действий:

1) налоговыми органами осуществляется проверка представления плательщиком за указанный в обращении период декларации по соответствующему виду налога и направление сведений о доходах в территориальный орган ПФР;

2) в случае подтверждения факта представления сведений о доходах в территориальный орган ПФР, налоговые органы направляют уведомление (сообщение) с приложением копии обращения плательщика в территориальные органы ПФР, с указанием даты выгрузки, с целью осуществления перерасчета сумм страховых взносов;

 3) в случае обнаружения факта непредставления сведений о доходах в территориальные органы ПФР, необходимо организовать направление в территориальные органы ПФР указанной информации вместе с уведомлением (сообщением) с приложением копии обращения плательщика с целью осуществления перерасчета сумм страховых взносов;

4) в случае если декларация по соответствующему налогу была представлена плательщиком с нарушением срока, сведения из нее 1-го числа каждого месяца направляются налоговыми органами в органы ПФР независимо от налогового периода, за который упомянутые декларации представлены.

 5) в случае если декларация по соответствующему налогу не была представлена плательщиком, то налоговые органы информируют плательщика об алгоритме исчисления взносов территориальными органами ПФР и одновременно сообщают плательщику о необходимости представления декларации по соответствующему налогу.

В случае исполнения плательщиком обязанности по представлению декларации налоговые органы выполняют действия, предусмотренные п. 4.

Правительство внесло в Госдуму законопроект, вносящий поправки в Налоговый кодекс. Среди них есть и правки в главу по страховым взносам, касающиеся индивидуальных предпринимателей.

Взносы «отвяжут» от МРОТ, как и было обещано. Но радоваться рано. Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 рублей в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 рублей. По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей никаких изменений не предусмотрено.

Размер МРОТ с 1 января 2018 года составит 9 489 рублей. Законопроект о его повышении также внесен в Госдуму.

Процент неотчитывающихся предпринимателей достаточно высок - около 20% от общего количества зарегистрированных ИП, отметили налоговики Тверской области. При этом, как правило, нарушения закона в части непредставления отчетности эта категория совершает в силу незнания, забывчивости, а также в связи с неосуществлением деятельности.

Если ранее за непредставление налоговой декларации такому налогоплательщику грозил штраф в сумме 1 000 рублей по ст. 119 НК РФ, в 2014 - 2016 гг. в дополнение к штрафу появилась обязанность по уплате страховых взносов в сумме более 148 000 рублей в год.

Предприниматели, не представившие в налоговый орган отчетность, будут уплачивать страховые взносы в ПФР, исходя из расчета по формуле: восьмикратный МРОТ, умноженный на тариф страховых взносов (26%) и увеличенный в 12 раз. Такой предприниматель сразу получит требование на уплату за 2016 год, и через какое-то время начинается взыскание службой судебных приставов.

Если предприниматель перестал осуществлять предпринимательскую деятельность и по этой либо какой-то иной причине не отчитывается в налоговые органы, необходимо задуматься о целесообразности наличия статуса ИП, советует региональное УФНС. Необходимо предоставить налоговую отчетность и подать заявление в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности.

Переезд из Екатеринбурга в Москву обернулся для предпринимательницы ходьбой по замкнутому кругу. Уже два года отделения ПФР из разных регионов не могут договориться между собой. Региональные «пенсионщики» утверждают, что передали дело ИП по новому месту жительства, в столичном ПФР настаивают, что ничего не получали.

А тем временем ИП получила требование от ИФНС на уплату взносов за прошлые годы.

В ноябре 2015 года я переехала из Екатеринбурга в Москву и зарегистрировалась в ПФР №7. В течение двух лет Московское отделение ПФР говорит, что не может получить мое электронное дело из Екатеринбурга. В Екатеринбурге утверждают, что мое дело выгружено уже давно.
В январе 2017 года я получила от ИФНС Требование об уплате пени за невыполнение обязанности по уплате страховых взносов в ПФРФ и ФФОМС за 2014-2015 годы. Позднее пени сняли с моего счета. Никакие объяснения/заявления ИФНС не принимает, говорит, нужны электронные данные по моим платежам от ПФР.
Московское отделение ПФР продолжает утверждать, что ждет мое электронное дело из Екатеринбурга, в Екатеринбурге продолжают утверждать, что дело выгрузили.
Подскажите куда все-таки обратиться, чтобы дело сдвинулось с мертвой точки?
- Svet_Svetlana

Многие ИП столкнулись с некорректным сальдо по взносам из-за неслаженного взаимодействия ПФР и ФНС. Однако у героини этой темы ситуация осложняется еще и из-за неслаженности между двумя отделениями одного фонда.

Читатели нашего форума советуют бизнес-леди жаловаться куда только можно – в ОПФР Москвы и Екатеринбурга, в ФНС и УФНС.

Дать совет предпринимательнице можно в теме форума «Некорректные данные в ФНС об уплате взносов в ПФР».

В то время как ФНС выступает против ПФР по вопросу перерасчета максимальных страховых взносов ИП, ее нижестоящие органы в лице УФНС дают разъяснения, идущие вразрез с мнение вышестоящей инстанции.

Так, УФНС по Новосибирской области на своем сайте сообщает предпринимателям, что сдать отчет за 2016 год надо не позднее 31.12.2017. Иначе ИП уже не сможет «отбиться» от взносов, рассчитанных из 8 МРОТ.

В рамках информационного взаимодействия с целью подтверждения полученного самозанятым лицом дохода, налоговые органы передают в территориальные органы ПФР сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период, не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом, после указанной даты до окончания текущего года – не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.

Таким образом, сведения о доходах от деятельности ИП за 2016 год будут передаваться в территориальные органы ПФР до окончания 2017 года.

Предпринимателям, не представившим отчет доходах за 2016 год до 31 декабря 2017 года, территориальные органы ПФР в соответствии с частью 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ исчислят страховые взносы в максимальном размере.

Позиция ПФР исключает возможность перерасчета обязательств в отношении плательщиков страховых взносов, которые представят сведения о доходах за 2016 год после окончания 2017 года.

С целью исключения начисления страховых взносов в завышенном размере ИП необходимо до 31 декабря 2017 года задекларировать доходы за 2016 год, а в случае неосуществления деятельности и отсутствия дохода представить «нулевую» отчетность.

В вопросе перерасчета максимальных взносов предпринимателей ФНС продолжает настаивать на своем мнении, которое идет вразрез с позицией ПФР, повергшей в шок предпринимательское сообщество.

По итогам совещания у главы ПФР, которое состоялось 28.08.17, ФНС выпустила письмо № БС-4-11/18282@ от 13.09.2017, где еще раз указала на возможность переформирования обязательств ИП по взносам, исчисленным из 8 МРОТ. 

Как известно, размер фиксированных  взносов ИП определяется в зависимости от величины полученного ими дохода.

При этом, чтобы не нагружать ИП лишней отчетностью, законом предусмотрена передача сведения о доходах из ИФНС в ПФР.

Данные передают не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После этой даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о доходах ИП в срок не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.

Таким образом, по мере представления плательщиками страховых взносов налоговых деклараций сведения из них ежемесячно в установленные сроки направляются налоговыми органами в ПФР независимо от налогового периода, за который упомянутые декларации представлены, поскольку норма части 9 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ не содержит ограничения относительно периода, за который налоговыми органами направляются указанные сведения о доходах.

В случае, если плательщиком страховых взносов была представлена отчетность в налоговые органы (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование у такого плательщика определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности, и, соответственно, в случае взыскания с упомянутого плательщика органами ПФР суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ такая сумма подлежит перерасчету.

Статьей 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ установлено, что контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов, подлежащих уплате за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется органами ПФР и ФСС.

Учитывая изложенное, нормы Федерального закона N 212-ФЗ во взаимосвязи с положениями Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ позволяют осуществлять органам ПФР перерасчет обязательств упомянутых плательщиков исходя из суммы фактически полученного ими дохода.

Напомним, ранее ПФР выпустил сенсационное письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.

Президент РФ Владимир Путин даст указание Правительству отвязать размер страховых взносов малого бизнеса от МРОТ. Об этом он сообщил главе «ОПОРЫ РОССИИ» Александру Калинину, во время встречи с ним.

Александр Калинин выразил обеспокоенность судьбой предпринимателей в связи с увеличением размера МРОТ. Индивидуальные предприниматели становятся заложниками повышения благосостояния остальных слоев населения, считает он.

«К примеру, если ничего не изменить, то платёж в следующем году вырастет на 17 процентов у индивидуальных предпринимателей при декларируемой инфляции где-то четыре [процента], а в следующем году — ещё на 22 процента.», — сообщил Путину глава «ОПОРЫ РОССИИ».

Калинин предлагает перейти к баллу, который даёт социальная пенсия.Т.е. ИП должны будут платить столько, сколько нужно для получения минимальной социальной пенсии.

Президент пообещал сформулировать Правительству задачу по отрыву прямой связи страховых взносов от МРОТ и предложил «ОПОРЕ РОССИИ» поучаствовать в проработке этого вопроса.

Кроме проблемы взносов на встрече обсуждалась и проблема перехода на онлайн-ККТ.

ИП, имеющие скромные доходы, не должны платить слишком большие фиксированные взносы. Так считают авторы законопроекта, который сегодня внесен в Госдуму.

Законопроектом № 269308-7 предлагается ограничить размер фиксированных взносов – установить верхнюю планку – 6% от дохода ИП.

Предприниматели с доходами менее 40 тыс. рублей в месяц должны вносить в бюджет существенно более высокую долю своих доходов по сравнению с теми, кто зарабатывает значительно больше, сетуют авторы проекта.

ИП на УСН с объектом «доходы», с доходом на уровне МРОТ обязан уплатить более 30% от общего дохода (выручки), а если учесть, что для получения такого дохода он неизбежно должен нести затраты, то доля изъятий, исчисленная от чистого дохода, превышает все разумные пределы.

Например, если издержки такого ИП составляют 70% дохода (т.е. добавленная стоимость, создаваемая непосредственно предпринимателем – 30%), то в этом случае за год своей деятельности человек получит 27000 рублей «чистого дохода» (при 90 000 руб. выручки), а уплатить в бюджет в виде фиксированных страховых взносов он обязан 27 990 рублей, т.е. больше, чем получил дохода.

 В тоже время предприниматель с доходами более 500 тыс. рублей в год должен уплатить лишь 6% от своего дохода.

Действующая система порождает дискриминацию для людей, которые только хотят начать собственное дело и которые не могут рассчитывать на получение значительных доходов, особенно на начальном этапе деятельности, считают авторы проекта – депутаты от «Справедливой России».

Минфин в своем письме № 03-15-06/53487 от 21.08.2017 разъяснил, что адвокатское бюро не должно платить взносы с зарплаты руководителю, который является адвокатом. Он должен платить их сам.

Адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования.

Поскольку работа адвоката в качестве руководителя адвокатского образования связана с его статусом адвоката и, соответственно, с адвокатской деятельностью, то вознаграждения, полученные за такую работу, включаются в сумму фактически полученного адвокатом дохода от его деятельности.

Учитывая изложенное, доходы, полученные адвокатом от осуществления адвокатской деятельности в коллегиях адвокатов, а также за работу в качестве руководителя адвокатского образования, являются общим доходом адвоката от его деятельности, исходя из которого адвокат производит расчет сумм страховых взносов на ОПС (фиксированных взносов).

Таким образом, адвокат самостоятельно исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС с общего дохода от своей деятельности и коллегия адвокатов не является плательщиком страховых взносов с сумм выплачиваемого адвокату вознаграждения как руководителю коллегии.