Принят Государственной Думой 20 ноября 2009 года
Одобрен Советом Федерации 25 ноября 2009 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3421, 3429; N 49, ст. 4554; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004, N 31, ст. 3222; N 34, ст. 3523; 2005, N 30, ст. 3118; 2006, N 31, ст. 3433; 2007, N 1, ст. 31; N 21, ст. 2461; 2008, N 30, ст. 3598) следующие изменения:
1) пункт 1 статьи 193 изложить в следующей редакции:
"1. Налогообложение подакцизных товаров (за исключением автомобильного бензина и дизельного топлива) осуществляется по следующим налоговым ставкам:
+-------------------------------+-----------------------------------------+ ¦ Виды подакцизных товаров ¦ Налоговая ставка ¦ ¦ ¦(в процентах и (или) в рублях и копейках ¦ ¦ ¦ за единицу измерения) ¦ ¦ +-------------+-------------+-------------+ ¦ ¦ с 1 января ¦ с 1 января ¦ с 1 января ¦ ¦ ¦по 31 декабря¦по 31 декабря¦по 31 декабря¦ ¦ ¦ 2010 года ¦ 2011 года ¦ 2012 года ¦ ¦ ¦включительно ¦включительно ¦включительно ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Спирт этиловый из всех видов ¦30 руб. 50 ¦33 руб. 60 ¦37 руб. 00 ¦ ¦сырья (в том числе этиловый ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦спирт-сырец из всех видов ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦ ¦сырья) ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦ ¦ ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦ ¦ ¦спирта ¦спирта ¦спирта ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Спиртосодержащая парфюмерно- ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦ ¦косметическая продукция в ¦коп. ¦коп. за ¦коп. ¦ ¦металлической аэрозольной ¦за 1 литр ¦1 литр ¦за 1 литр ¦ ¦упаковке ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦ ¦ ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦ ¦ ¦спирта, ¦спирта, ¦спирта, ¦ ¦ ¦содержащегося¦содержащегося¦содержащегося¦ ¦ ¦в подакцизных¦в подакцизных¦в подакцизных¦ ¦ ¦товарах ¦товарах ¦товарах ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Спиртосодержащая продукция ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦ ¦бытовой химии в металлической ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦аэрозольной упаковке ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦ ¦ ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦ ¦ ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦ ¦ ¦спирта, ¦спирта, ¦спирта, ¦ ¦ ¦содержащегося¦содержащегося¦содержащегося¦ ¦ ¦в подакцизных¦в подакцизных¦в подакцизных¦ ¦ ¦товарах ¦товарах ¦товарах ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Алкогольная продукция с ¦210 руб. 00 ¦231 руб. 00 ¦254 руб. 00 ¦ ¦объемной долей этилового ¦коп. ¦коп. за 1 ¦коп. ¦ ¦спирта свыше 9 процентов ¦за 1 литр ¦литр ¦за 1 литр ¦ ¦(за исключением вин ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦ ¦натуральных, в том числе ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦ ¦шампанских, игристых, ¦спирта, ¦спирта, ¦спирта, ¦ ¦газированных, шипучих, ¦содержащегося¦содержащегося¦содержащегося¦ ¦натуральных напитков с ¦в подакцизных¦в подакцизных¦в подакцизных¦ ¦объемной долей этилового ¦товарах ¦товарах ¦товарах ¦ ¦спирта не более ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 процентов объема готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, изготовленных из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виноматериалов, произведенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без добавления этилового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спирта) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Алкогольная продукция с ¦158 руб. 00 ¦190 руб. 00 ¦230 руб. 00 ¦ ¦объемной долей этилового ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦спирта до 9 процентов ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦ ¦включительно ¦безводного ¦безводного ¦безводного ¦ ¦(за исключением вин ¦этилового ¦этилового ¦этилового ¦ ¦натуральных, в том числе ¦спирта, ¦спирта, ¦спирта, ¦ ¦шампанских, игристых, ¦содержащегося¦содержащегося¦содержащегося¦ ¦газированных, шипучих, ¦в подакцизных¦в подакцизных¦в подакцизных¦ ¦натуральных напитков с ¦товарах ¦товарах ¦товарах ¦ ¦объемной долей этилового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спирта не более ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 процентов объема готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, изготовленных из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виноматериалов, произведенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без добавления этилового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спирта) и спиртосодержащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукция (за исключением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спиртосодержащей парфюмерно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦косметической продукции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлической аэрозольной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦упаковке и спиртосодержащей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции бытовой химии в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлической аэрозольной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦упаковке) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Вина натуральные (за ¦3 руб. 50 ¦4 руб. 80 ¦6 руб. 00 ¦ ¦исключением шампанских, ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦игристых, газированных, ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦ ¦шипучих), натуральные напитки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с объемной долей этилового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спирта не более ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 процентов объема готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, изготовленные из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виноматериалов, произведенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без добавления этилового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦спирта ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Вина шампанские, игристые, ¦14 руб. 00 ¦18 руб. 00 ¦22 руб. 00 ¦ ¦газированные, шипучие ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦ ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Пиво с нормативным ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦ ¦(стандартизированным) ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦содержанием объемной доли ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦ ¦спирта этилового до 0,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процента включительно ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Пиво с нормативным ¦9 руб. 00 ¦10 руб. 00 ¦12 руб. 00 ¦ ¦(стандартизированным) ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦содержанием объемной доли ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦ ¦спирта этилового свыше 0,5 и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до 8,6 процента включительно ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Пиво с нормативным ¦14 руб. 00 ¦17 руб. 00 ¦21 руб. 00 ¦ ¦(стандартизированным) ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦содержанием объемной доли ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦за 1 литр ¦ ¦спирта этилового свыше 8,6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процента ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Табак трубочный, курительный, ¦422 руб. 00 ¦510 руб. 00 ¦610 руб. 00 ¦ ¦жевательный, сосательный, ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦нюхательный, кальянный ¦за 1 кг ¦за 1 кг ¦за 1 кг ¦ ¦(за исключением табака, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦используемого в качестве сырья ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для производства табачной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Сигары ¦25 руб. 00 ¦30 руб. 00 ¦36 руб. 00 ¦ ¦ ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦ ¦за 1 штуку ¦за 1 штуку ¦за 1 штуку ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Сигариллы, биди, кретек ¦360 руб. 00 ¦435 руб. 00 ¦530 руб. 00 ¦ ¦ ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦ ¦за 1 000 штук¦за 1 000 штук¦за 1 000 штук¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Сигареты с фильтром ¦205 руб. 00 ¦250 руб. 00 ¦305 руб. 00 ¦ ¦ ¦коп. за 1 000¦коп. за 1 000¦коп. за 1 000¦ ¦ ¦штук + ¦штук + ¦штук + ¦ ¦ ¦6,5 процента ¦7,0 процента ¦7,5 процента ¦ ¦ ¦расчетной ¦расчетной ¦расчетной ¦ ¦ ¦стоимости, ¦стоимости, ¦стоимости, ¦ ¦ ¦исчисляемой ¦исчисляемой ¦исчисляемой ¦ ¦ ¦исходя из ¦исходя из ¦исходя из ¦ ¦ ¦максимальной ¦максимальной ¦максимальной ¦ ¦ ¦розничной ¦розничной ¦розничной ¦ ¦ ¦цены, ¦цены, ¦цены, ¦ ¦ ¦но не менее ¦но не менее ¦но не менее ¦ ¦ ¦250 руб. 00 ¦305 руб. 00 ¦375 руб. 00 ¦ ¦ ¦коп. за 1 000¦коп. за ¦коп. за ¦ ¦ ¦штук ¦1 000 штук ¦1 000 штук ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Сигареты без фильтра, папиросы ¦125 руб. 00 ¦175 руб. 00 ¦250 руб. 00 ¦ ¦ ¦коп. за ¦коп. за ¦коп. за ¦ ¦ ¦1 000 штук + ¦1 000 штук + ¦1 000 штук + ¦ ¦ ¦6,5 процента ¦7,0 процента ¦7,5 процента ¦ ¦ ¦расчетной ¦расчетной ¦расчетной ¦ ¦ ¦стоимости, ¦стоимости, ¦стоимости, ¦ ¦ ¦исчисляемой ¦исчисляемой ¦исчисляемой ¦ ¦ ¦исходя из ¦исходя из ¦исходя из ¦ ¦ ¦максимальной ¦максимальной ¦максимальной ¦ ¦ ¦розничной ¦розничной ¦розничной ¦ ¦ ¦цены, ¦цены, ¦цены, ¦ ¦ ¦но не менее ¦но не менее ¦но не менее ¦ ¦ ¦155 руб. 00 ¦215 руб. 00 ¦305 руб. 00 ¦ ¦ ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦ ¦за 1 000 штук¦за 1 000 штук¦за 1 000 штук¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Автомобили легковые с ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦0 руб. 00 ¦ ¦мощностью двигателя до 67,5 ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦кВт (90 л.с.) ¦за 0,75 кВт ¦за 0,75 кВт ¦за 0,75 кВт ¦ ¦ ¦(1 л.с.) ¦(1 л.с.) ¦(1 л.с.) ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Автомобили легковые с ¦23 руб. 90 ¦26 руб. 30 ¦28 руб. 90 ¦ ¦мощностью двигателя свыше 67,5 ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт ¦за 0,75 кВт ¦за 0,75 кВт ¦за 0,75 кВт ¦ ¦(150 л.с.) включительно ¦(1 л.с.) ¦(1 л.с.) ¦(1 л.с.) ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Автомобили легковые с ¦235 руб. 00 ¦259 руб. 00 ¦285 руб. 00 ¦ ¦мощностью двигателя свыше ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦112,5 кВт ¦за 0,75 кВт ¦за 0,75 кВт ¦за 0,75 кВт ¦ ¦(150 л.с.), мотоциклы с ¦(1 л.с.) ¦(1 л.с.) ¦(1 л.с.) ¦ ¦мощностью двигателя свыше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦112,5 кВт (150 л.с.) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Моторные масла для дизельных и ¦3 246 руб. 10¦3 570 руб. 70¦3 927 руб. 80¦ ¦(или) карбюраторных ¦коп. ¦коп. ¦коп. ¦ ¦(инжекторных) двигателей ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+ ¦Прямогонный бензин ¦4 290 руб. 00¦4 719 руб. 00¦5 190 руб. 90¦ ¦ ¦коп. ¦коп ¦коп. ¦ ¦ ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну; ¦ +-------------------------------+-------------+-------------+-------------+
налогообложение автомобильного бензина и дизельного топлива с 1 января 2010 года по 31 декабря 2010 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:
+-----------------------------+-------------------------------------------+ ¦ Виды ¦ Налоговая ставка (в процентах и (или) ¦ ¦ подакцизных товаров ¦ в рублях и копейках за единицу измерения) ¦ +-----------------------------+-------------------------------------------+ ¦Автомобильный бензин: ¦ ¦ +-----------------------------+-------------------------------------------+ ¦с октановым числом до "80" ¦ ¦ ¦включительно ¦ 2 923 руб. 00 коп. за 1 тонну ¦ +-----------------------------+-------------------------------------------+ ¦с иными октановыми числами ¦ 3 992 руб. 00 коп. за 1 тонну ¦ +-----------------------------+-------------------------------------------+ ¦Дизельное топливо ¦ 1 188 руб. 00 коп. за 1 тонну; ¦ +-----------------------------+-------------------------------------------+
налогообложение автомобильного бензина и дизельного топлива с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:
+--------------------------------+----------------------------------------+ ¦ Виды подакцизных товаров ¦ Налоговая ставка ¦ ¦ ¦(в процентах и (или) в рублях и копейках¦ ¦ ¦ за единицу измерения) ¦ ¦ +---------------------+------------------+ ¦ ¦ с 1 января по 31 ¦ с 1 января по 31 ¦ ¦ ¦ декабря 2011 года ¦декабря 2012 года ¦ ¦ ¦ включительно ¦ включительно ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+ ¦Автомобильный бензин: ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+ ¦не соответствующий классу 3, ¦4 624 руб. 60 коп. ¦4 948 руб. 30 коп.¦ ¦или классу 4, или классу 5 ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+ ¦класса 3 ¦4 302 руб. 20 коп. ¦4 603 руб. 40 коп.¦ ¦ ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+ ¦класса 4 и класса 5 ¦3 773 руб. 00 коп. ¦4 037 руб. 00 коп.¦ ¦ ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+ ¦Дизельное топливо: ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+ ¦не соответствующее классу 3, ¦1 573 руб. 00 коп. ¦1 683 руб. 70 коп.¦ ¦или классу 4, или классу 5 ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+ ¦класса 3 ¦1 304 руб. 40 коп. ¦1 395 руб. 70 коп.¦ ¦ ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+ ¦класса 4 и класса 5 ¦1 067 руб. 20 коп. ¦1 142 руб. 00 коп.¦ ¦ ¦за 1 тонну ¦за 1 тонну."; ¦ +--------------------------------+---------------------+------------------+
2) абзац первый пункта 2 статьи 200 дополнить предложением следующего содержания: "При исчислении суммы акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов указанные налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, исходя из ставки акциза на этиловый спирт, установленной пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса на дату приобретения подакцизного товара, использованного в качестве сырья.";
3) пункт 3 статьи 204 изложить в следующей редакции:
"3. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.";
4) в статье 361:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.";
б) в пункте 3:
слова "срока полезного использования транспортных средств" заменить словами "количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.".
Статья 2
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Президент
Российской Федерации
Д.Медведев
Москва, Кремль
28 ноября 2009 года
N 282-ФЗ