(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда
от 28.12.2005 N 479, Решений окружного Совета депутатов
г. Калининграда от 14.11.2007 N 364, от 28.11.2007 N 389,
от 09.04.2008 N 86, от 12.11.2008 N 264,
от 21.11.2012 N 325, Решения городского Совета депутатов
Калининграда от 27.11.2013 N 405)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации") городской Совет
РЕШИЛ:
1. Ввести на территории города Калининграда систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог).
2. На территории города Калининграда единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
- оказания бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
- оказания ветеринарных услуг;
- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
(в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 21.11.2012 N 325)
- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
(в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 21.11.2012 N 325)
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
(в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 21.11.2012 N 325)
- оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
(п. 2 в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 12.11.2008 N 264)
3. Установить значения корректирующих коэффициентов базовой доходности, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности:
К2/1 - корректирующий коэффициент, учитывающий величину дохода в зависимости от вида предпринимательской деятельности (приложение N 1);
К2/2 - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности (приложение N 2);
К2/3 - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ассортимента товаров в розничной торговле (приложение N 3).
4. Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
5. Решение опубликовать в газете "Гражданин".
6. Контроль за исполнением Решения возложить на комиссию по бюджету, финансам и налогам (Вишневская Н.Н.), комитет по финансам и контролю мэрии (Заремба Р.И.).
Председатель
городского Совета
депутатов Калининграда
Е.В. Ган
Приложение N 1
к Решению
городского Совета
депутатов Калининграда
от 2 ноября 2005 г. N 354
Корректирующий коэффициент (К2/1), учитывающий величину
дохода в зависимости от вида предпринимательской деятельности
(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда
от 27.11.2013 N 405)
┌──────┬────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ N │ Вид деятельности │ Значение │
│ п/п │ │ коэффициента│
│ │ │ (К2/1) │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1. │ Оказание бытовых услуг │ 1,0 │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2. │ Оказание ветеринарных услуг │ 1,0 │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│3. │ Оказание услуг по ремонту, техническому │ 1,0 │
│ │ обслуживанию и мойке автомототранспортных средств │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│4. │ Оказание услуг по предоставлению во временное │ 1,0 │
│ │ владение (в пользование) мест для стоянки │ │
│ │ автомототранспортных средств, а также по хранению │ │
│ │ автомототранспортных средств на платных стоянках │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│5. │ Оказание автотранспортных услуг: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│5.1. │ оказание автотранспортных услуг по перевозке │ 1,0 │
│ │ грузов │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│5.2. │ оказание автотранспортных услуг по перевозке │ │
│ │ пассажиров: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│5.2.1.│ - автотранспортным средством до 8 посадочных мест │ 1,0 │
│ │ (включительно) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│5.2.2.│ - автотранспортным средством от 9 до 30 посадочных │ 0,7 │
│ │ мест (включительно) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
КонсультантПлюс: примечание.
Нумерация подпунктов дана в соответствии с официальным текстом
документа.
│5.2.4.│ - автотранспортным средством свыше 30 посадочных │ 0,3 │
│ │ мест │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│6. │ Розничная торговля, осуществляемая через объекты │ 1,0 │
│ │ стационарной торговой сети, имеющие торговые залы │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│7. │ Розничная торговля, осуществляемая через объекты │ 1,0 │
│ │ стационарной торговой сети, не имеющие торговых │ │
│ │ залов, а также через объекты нестационарной │ │
│ │ торговой сети, площадь торгового места в которых │ │
│ │ не превышает 5 квадратных метров │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│8. │ Розничная торговля, осуществляемая через объекты │ 1,0 │
│ │ стационарной торговой сети, не имеющие торговых │ │
│ │ залов, а также через объекты нестационарной │ │
│ │ торговой сети, площадь торгового места в которых │ │
│ │ превышает 5 квадратных метров │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│9. │ Развозная и разносная розничная торговля │ 1,0 │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│10. │ Оказание услуг общественного питания через объекты │ │
│ │ организации общественного питания, имеющие залы │ │
│ │ обслуживания посетителей: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│10.1. │ - ресторан, кафе, бар │ 1,0 │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│10.2. │ - услуги общепита в учреждениях образования, │ 0,1 │
│ │ здравоохранения и социального обеспечения │ │
│ │ (если услуги не оказываются непосредственно самими │ │
│ │ учреждениями) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│10.3. │ - прочие услуги общественного питания │ 1,0 │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│11. │ Оказание услуг общественного питания через объекты │ 1,0 │
│ │ организации общественного питания, не имеющие залов│ │
│ │ обслуживания посетителей │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│12. │ Распространение наружной рекламы с использованием │ │
│ │ рекламных конструкций, в том числе с автоматической│ │
│ │ сменой изображения: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│12.1. │ - до 18 квадратных метров (включительно) │ 0,15 │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│12.2. │ - от 18 квадратных метров до 36 квадратных метров │ 0,09 │
│ │ (включительно) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│12.3. │ - от 36 квадратных метров до 200 квадратных │ 0,06 │
│ │ метров (включительно) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│12.4. │ - более 200 квадратных метров │ 1,0 │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│13. │ Распространение наружной рекламы посредством │ 0,4 │
│ │ электронных табло │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│14. │ Размещение рекламы с использованием внешних │ 1,0 │
│ │ и внутренних поверхностей транспортных средств │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│15. │ Оказание услуг по временному размещению │ 1,0 │
│ │ и проживанию │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│16. │ Оказание услуг по передаче во временное владение │ 1,0 │
│ │ и (или) пользование торговых мест, расположенных │ │
│ │ в объектах стационарной торговой сети, не имеющих │ │
│ │ торговых залов, объектов нестационарной торговой │ │
│ │ сети, а также объектов организации общественного │ │
│ │ питания, не имеющих залов обслуживания посетителей,│ │
│ │ если площадь каждого из них не превышает │ │
│ │ 5 квадратных метров │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│17. │ Оказание услуг по передаче во временное владение │ 1,0 │
│ │ и (или) пользование торговых мест, расположенных │ │
│ │ в объектах стационарной торговой сети, не имеющих │ │
│ │ торговых залов, объектов нестационарной торговой │ │
│ │ сети, а также объектов организации общественного │ │
│ │ питания, не имеющих залов обслуживания посетителей,│ │
│ │ если площадь каждого из них превышает 5 квадратных │ │
│ │ метров │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│18. │ Оказание услуг по передаче во временное владение │ 1,0 │
│ │ и (или) пользование земельных участков │ │
│ │ для размещения объектов стационарной │ │
│ │ и нестационарной торговой сети, а также объектов │ │
│ │ организации общественного питания, если площадь │ │
│ │ земельного участка не превышает 10 квадратных │ │
│ │ метров │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│19. │ Оказание услуг по передаче во временное владение │ 1,0 │
│ │ и (или) пользование земельных участков для │ │
│ │ размещения объектов стационарной и нестационарной │ │
│ │ торговой сети, а также объектов организации │ │
│ │ общественного питания, если площадь земельного │ │
│ │ участка превышает 10 квадратных метров │ │
└──────┴────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
Приложение N 2
к Решению
городского Совета
депутатов Калининграда
от 2 ноября 2005 г. N 354
Корректирующий коэффициент (К2/2), учитывающий особенности
места ведения предпринимательской деятельности <*>
(в ред. Решений окружного Совета депутатов г. Калининграда
от 12.11.2008 N 264, от 21.11.2012 N 325)
--------------------------------
<*> Корректирующий коэффициент К2/2 применяется в отношении следующих видов деятельности: розничной торговли, услуг общественного питания, распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
┌────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┐ │ Границы территориальных зон │ Значение │ │ │коэффициента│ │ │ (К2/2) │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Первая зона: │ 1,0 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Площади: │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Победы │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Центральная │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Маршала Василевского │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Калинина │ │ │(введено Решением окружного Совета депутатов г. Калининграда│ │от 21.11.2012 N 325) │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Проспекты: │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Ленинский │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Гвардейский │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Мира (до ул. К. Маркса) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Советский (до ул. Маршала Борзова) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Московский (до путепровода) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Калинина │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Победы │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Улицы: │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Черняховского │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Театральная │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Шевченко │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Багратиона │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - К. Маркса │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Леонова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Сергеева │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Суворова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Кирова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Брамса │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Профессора Баранова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Генерал-Лейтенанта Озерова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Пролетарская │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Генерала Будкова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Генерала Галицкого (у школы милиции) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Гаражная │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Юношеская │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Полоцкого, д. 1 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Захарова, д. 2 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Челнокова, д. 11 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Интернациональная, д. 30в │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Дзержинского, д. 79 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Киевская, д. 80 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Вторая зона: │ 0,95 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Проспекты: │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Советский проспект (от ул. Маршала Борзова до окружной │ │ │ дороги) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Московский (от путепровода до окружной дороги) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Улицы: │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Горная (от Московского пр. до путепровода) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Литовский Вал (до Московского пр.) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - 9 Апреля │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Фрунзе │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Грига │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - У. Громовой │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Киевская (территория, не вошедшая в зону 1) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Дзержинского (территория, не вошедшая в зону 1, │ │ │ до ул. Емельянова) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Житомирская │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Интернациональная (территория, не вошедшая в зону 1) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Комсомольская │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Куйбышева │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Ю. Гагарина (до ул. Молодой Гвардии) │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Аллея Смелых │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Емельянова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Октябрьская │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Некрасова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Горького │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Сибирякова │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Зеленая │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Согласия │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Азовская │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Озерная │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Нарвская │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Батальная │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Инженерная │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ - Островского │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Третья зона: │ 0,9 │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ Все не упомянутые выше территории, не вошедшие в зоны 1, 2 │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────┘
Приложение N 3
к Решению
городского Совета
депутатов Калининграда
от 2 ноября 2005 г. N 354
Корректирующий коэффициент (К2/3), учитывающий особенности
ассортимента товаров в розничной торговле
|
Ассортимент товара |
Значение коэффициента (К2/3) |
|
Продовольственные товары без алкогольной продукции и без пива |
0,8 |
|
Продовольственные товары с алкогольной продукцией и пивом |
1,0 |
|
Непродовольственные товары |
0,9 |
|
Смешанный ассортимент товаров (торговля продовольственными и непродовольственными товарами) |
1,0 |
|
Специализированная торговля, при которой выручка от реализации одной группы товаров превышает 70% от общей суммы выручки за налоговый период: |
|
|
- молоко и молочная продукция, в том числе мороженое |
0,5 |
|
- хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия) |
0,5 |
|
- яйцо |
0,5 |
|
- детский ассортимент продовольственных и непродовольственных товаров |
0,5 |
|
- печатные издания |
0,6 |
|
- школьно-письменные и канцелярские товары |
0,6 |
|
- меха натуральные, изделия из натурального меха и кожи, изделия кожгалантерейные из натуральной кожи |
1,0 |
|
- электробытовые товары, компьютеры, оргтехника, средства связи, телерадиотовары, аудио-, кино- и фототовары |
1,0 |
|
- ювелирные изделия (в том числе бывшие в употреблении), антиквариат и оружие |
1,0 |
|
- зап. части к автомототехнике, в том числе бывшие в употреблении |
1,0 |
|
- товары, бывшие в употреблении, включая товары "Second hand" (кроме антиквариата, ювелирных изделий, зап. частей к автомототехнике) |
0,5 |