Клерк.Ру

Новости для бухгалтера

рейтинг новостей

Управление ФНС Татарстана разъяснило порядок учета убытков присоединенной организации у организации-правопреемника после реорганизации.

В соответствии с пунктом 5 статьи 283 НК РФ, в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 283 НК РФ, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Пунктом 2 статьи 283 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного пунктом 2.1 статьи 283 НК РФ.

В отчетные периоды (налоговые) периоды с 01 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшен за счет убытков прошлых лет более чем на 50 процентов. При этом убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы.

По вопросу документальной подверженности понесенных убытков присоединяемой организации сообщается, что в силу пункта 8 статьи 274 НК РФ под убытком понимается отрицательная разница между доходами и расходами, определяемыми и учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ (финансовый результат).

Согласно пункту 4 статьи 283 НК РФ налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

При этом НК РФ не предусматривает основания прекращения указанной обязанности по хранению документов. Поэтому списание убытков возможно только при наличии первичных учетных документов, подтверждающих полученный финансовый результат.

Налоговики становятся все более изобретательными, выявляя сотрудников, по которым работодатели не отчитываются и не платят налоги и взносы. Помогает интернет.

Как шпионят в сетях за нами налоговики, читайте новый пост в блоге компании «Такснет».

Индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН только в отношении тех сдаваемых в аренду нежилых помещений, которые указаны в патенте. В отношении иных объектов недвижимости, принадлежащих ему на праве собственности, в том числе находящихся на территории одного субъекта РФ, он праве применять иной режим налогообложения.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/18795@ от 20.09.2017.

А письме также разъяснен вопрос возможности перехода в течение года на ПСН (по сдаче в аренду недвижимости) предпринимателем, применяющим УСН.

В соответствии с пунктом 6 статьи 346.13 НК ИП на УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения (в том числе на ПСН) с начала календарного года (если он не нарушил условия применения УСН), уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения, сообщает ФНС.

Таким образом, ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельности по сдаче в аренду объектов недвижимости и применяющий УСН, не вправе до конца года перейти на ПСН в отношении этих объектов недвижимости.

Плательщики утилизационного сбора, не признанные крупнейшими производителями самоходных машин и (или) прицепов к ним, уплачивают сбор до представления в налоговые органы расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним.

Для них датой возникновения обязательств по уплате утилизационного сбора является дата осуществления операции, которая требует уплаты сбора в бюджет.

Что касается крупнейшего производителя самоходных машин и (или) прицепов к ним, то он должен представить расчет утилизационного сбора в налоговый орган не позднее последнего дня квартала, в котором был выдан бланк паспорта, на котором данный производитель самостоятельно проставил отметку об уплате утилизационного сбора.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.

С учетом изложенных особенностей датой начисления утилизационного сбора признается дата возникновения обязательств, связанных с уплатой сбора в бюджет. Следовательно, утилизационный сбор должен учитываться в составе прочих расходов того отчетного периода, в котором возникает соответствующая обязанность.

Таким образом, расходы крупнейшего производителя самоходных машин и (или) прицепов к ним в виде утилизационного сбора признаются для целей исчисления налога на прибыль организаций на последнее число квартала, за который определяется сумма данного сбора.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-РЗ/69150 от 23.10.2017.

ФНС России обновила сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет», сообщает пресс-служба ведомства.

Теперь получить свидетельство о постановке на учет можно в любой налоговой инспекции независимо от регистрации по месту жительства или месту пребывания. Для этого достаточно дистанционно заполнить заявление о постановке на учет, выбрать ближайший налоговый орган и забрать документы.

При этом принцип учета физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации) сохраняется. Таким образом, теперь работа сервиса соответствует пункту 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

Банкиры все активнее выявляют потенциальных террористов и преступников, отмывающих «грязные» деньги. Черный список клиентов постоянно пополняется и пока закон не предусматривает возможности выхода из него. Практически ежедневно наши читатели рассказывают свои грустные истории, связанные с блокировкой счетов.

Накануне информацией поделился клиент Альфа-Банка. Компании заблокировали интернет-банк. Формально банк не накладывает арест на деньги организации, но фактически изъять их невозможно. Выдать их наличными банк отказывается, предлагая перевести на другой счет фирмы, понимая при этом, что открыть счет в другом банке фирме будет не так-то просто.

Это конституционный беспредел.
У небольшой компании Альфа-Банк заблокировал доступ в онлайн сервис. Вообще, сама эта мера на мой взгляд находится вне правового поля. Я понимаю, что это указания ЦБ, но у нас сейчас не 37 год, надеюсь. Любые подозрения не должны выливаться в преследования. А именно это и происходит. Итак, Альфа-Банк заблокировал счет.
Компания небольшая, занимается производством. Понятно, что объяснений никаких.
Онлайн заблокирован. Но почему банк не разрешает Гендиру снять эти деньги наличными в кассе банка? На каком основании? Эти деньги арестованы? Нет. Есть какое-то открытое дело, обязательства, претензии третьих лиц, требования? Нет. Почему без суда и следствия банк не отдает деньги?
Якобы может только перечислить на другой счет, прекрасно понимая, что другой счет фирме просто не откроют, раз она уже в списке. И потом, что за основание для блокировки? Подозрения? В чем? На чем основанные? Ни документов не запрашивают, не объясняют, не слушают. Ну ладно, так еще деньги оказывается нельзя снять.
- Аноним

Напомним, похожими историями на нашем портале делятся клиенты разных банков. Например, Промсвязьбанк объявил подозрительным автослесаря, ИП на ЕНВД. Другие клиента этого банка жалуются на слишком большую «прощальную» комиссию в размере 20% от остатка на счете.

На минувшей неделе мы также рассказывали о проблемах клиентов Модульбанка – компанию попросили покинуть кредитную организацию, не озвучив причины.

Минфин опубликовал для обсуждения поправки в закон о бухгалтерском учете.

Уведомление о разработке законопроекта было размещено еще в марте и говорилось в нем о том, что планируется отменить обязанность представлять бухотчетность в различные органы, кроме налоговых инспекций. Однако появившийся вчера текст законопроекта преподнес неприятный сюрприз.

Авторы законопроекта хотят обязать сдавать бухгалтерскую отчетность только в электронном виде через ТКС. При этом все форматы и порядок представления отчетности будет утверждать ФНС.  (сразу становится понятным, откуда исходит эта инициатива). Исключений не будет вообще. Даже организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства не смогут сдавать баланс на бумаге.

В пояснительной записке к проекту говорится о том, что большинство организаций и так сдает бухотчетность через ТКС, а для остальных затраты на представление отчетности не будут так уж велики. Приводится оценка этих затрат от ООО «1С» - 850 руб. ежегодно в случае представления отчетности через уполномоченного представителя (включая ввод данных с бумажного носителя в электронную форму и направление в налоговый орган по установленному формату). 

Кроме того, в пояснениях рассказывается о благе для самих организаций, сдающих отчетность через ТКС - снижение затрат времени на подготовку и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности, сокращение количества  технических ошибок, подтверждение доставки отчетности. И в качестве реверанса малому бизнесу предложено установить переходный период и разрешить сдавать отчетность за 2018 год на бумаге и только с 2019 года обязать субъектов МСП пользоваться ТКС при отправке бухотчетности.

Есть, конечно, в представленных поправках и плюсы для организаций - бухотчетность можно будет не распечатывать на бумаге, если она составляется в электронном виде. Её можно будет подписывать электронно, а сейчас бухотчетность считается составленной только после подписания ее экземпляра на бумажном носителе.

Кроме того, из закона о бухучете будет убрана обязанность сдавать отчетность в органы Росстата, они будут заменены в тексте закона на налоговые органы.

Все данные из бухотчетности будут попадать в государственный информационный ресурс, откуда данные смогут брать различные органы власти (бесплатно), а другие пользователи за плату.

Планируется, что закон вступит в силу с 1 января 2018 года. Т.е. за 2017 год отчетность можно будет сдать в бумажном виде любой организации, а не только субъектам МСП.

До конца 2018 года организации и индивидуальные предприниматели могут применять пониженный тариф страховых взносов за наемных работников в размере 20%, который полностью идет на обязательное пенсионное страхование. Об этом напоминает Управление ФНС РФ по Республике Алтай.

Льготным тарифом могут воспользоваться представители малого и среднего бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в социальной и производственной сфере, а также аптеки, применяющие специальные режимы налогообложения.

При этом необходимо соблюдать два условия. Во-первых, доходы таких плательщиков за налоговый период не должны превышать 79 млн рублей. Во-вторых, соответствующий вид экономической деятельности должен являться основным для плательщика, т.е. доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Однако, если основным видом экономической деятельности плательщика, совмещающего УСН и ЕНВД, является вид экономической деятельности, поименованный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, но по которому плательщики применяют ЕНВД, то право применения пониженных тарифов страховых взносов у них отсутствует.

Указанный льготный тариф страховых взносов так же могут применять индивидуальные предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, при исчислении страховых взносов за работников, занятых в виде деятельности, на который получен патент.

Если работодатель платит вам серую зарплату, а налоговики это вскроют, придется доказывать свою непричастность в суде, при этом заплатив штрафы и пени.

Читайте подробности о новых способах легализации зарплаты в новом посте в блоге компании НДФЛка.

УФНС по Удмуртской Республике опубликовала статистику по жалобам налогоплательщиков за 9 месяцев 2017 года

Всего было 419 жалоб налогоплательщиков и иных лиц на решения налоговых инспекций Удмуртской Республики и действия (бездействие) их должностных лиц.

Количество жалоб по сравнению с аналогичным периодом 2016 года, увеличилось на 15,7%. Рост количества жалоб произошел за счет увеличения количества жалоб на решения по результатам камеральных налоговых проверок. В основном, по результатам камеральных налоговых проверок налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ и налоговых деклараций по НДС.

Кроме того, количество рассмотренных жалоб увеличилось за счет жалоб на действия должностных лиц налоговых органов по взысканию страховых взносов, что связано с передачей отделениями ПФР с 1 января 2017 года полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное страхование в налоговые органы.

Структура рассмотренных жалоб в разрезе категорий заявителей:

  • юридические лица – 262 жалобы или 62,5%;
  • индивидуальные предприниматели – 83 жалобы или 19,8%;
  • физические лица – 74 жалобы или 17,7%.
Структура рассмотренных жалоб в разрезе видов контроля:

  • на решения по результатам камеральных налоговых проверок – 188 жалоб или 44,9%;
  • на решения по результатам выездных налоговых проверок – 82 жалобы или 19,6%;
  • на решения, вынесенные в порядке статьи 101.4 Налогового кодекса РФ, – 39 жалоб или 9,3%;
  • на иные акты, действия (бездействие) должностных лиц – 110 жалоб или 26,3%.

С 12.08.2016 приобретение, хранение, использование, транспортировка и продажа изделий из натурального меха без маркировки товаров КиЗ запрещены.

Участники оборота товаров, осуществляющие ввоз товаров в РФ с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, осуществляют их маркировку до их ввоза в РФ и передают об этом сведения в ИР маркировки.

Товары, достоверные сведения о которых не переданы в ИР маркировки, считаются немаркированными. Поэтому сведения о товаре, записанные в КиЗ, которым товар маркируется, должны соответствовать фактическим характеристикам такого товара, а также сведениям о нем, представленным в ИР маркировки.

Участники оборота товаров, получающие товары от других участников оборота товаров в результате сделок, предусматривающих переход права собственности на данные товары, проверяют наличие и достоверность сведений о КиЗ, нанесенных на маркированный товар, маркировки до представления сведений об их принятии в ИР маркировки.

При этом необходимо учитывать, что внесение изменений в информацию, размещенную в ИР маркировки, в том числе описание товара, действующими нормативными правовыми актами в сфере маркировки, а также при помощи функционала личного кабинета участника информационного ресурса маркировки не предусмотрено.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БА-4-19/21180@ от 19.10.2017.

«Бухгалтерия — это шаманы», заявил Радислав Гандапас — на первом Саммите работодателей.

Вы никогда не поймете, что это такое, заявил он своим слушателям. Бухгалтеры, по его словам, помогают вылечивать больных и снимать венец безбрачия в своем племени. Подчиняются вождю.

Согласны?

Все хорошие шаманы уже сдали отчетность за 9 месяцев. Поздравляем! И по многочисленным просьбам наших читателей ставим композицию группы Пикник - «У Шамана Три Руки» из альбома «Королевство кривых».

ФНС изменила форму сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами. Приказ от 02.10.2017 № ММВ-7-21/773@ официально опубликован 31 октября и вступит в силу через 10 дней.

Сообщение необходимо предоставлять физлицам, которым не приходят извещения на уплату налога на имущество, транспортного или земельного налога, хотя у них есть объект налогообложения. Обязанность представлять такое сообщение установлена пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса.

Этим же приказом утверждено новое уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

Посетительница нашего форума пожаловалась на главбуха фирмы, которая регулярно выплачивает себе зарплату авансом, то есть фактически кредитуется за счет фирмы, чтобы не оформлять банковские кредиты под проценты.

Коллеги главбуха считают, что в данном случае просматривается превышение должностных полномочий.

Коллеги, проконсультируйте, как объяснить главного бухгалтеру, что систематическое использование средств организации для выдачи себе авансов под зарплату является наказуемым?
Она считает, что здесь нет ничего предосудительного. Я другого мнения, она каждый месяц сама себе выдает аванс под будущую зарплату, постоянный долг в одну-две зарплаты перед организацией, кредитами пользоваться не хочет, деньги организации для нее бесплатные.
Как считаете, чем это ей грозит? Превышение должностных полномочий? Хочу ее предупредить.
Спасибо за разъяснения,
Младший бухгалтер
- Младший_бухгалтер

А в вашей организации не практикуется выдача авансов под начисления зарплаты на 1-2 месяца вперед?

Обсуждение происходит в теме форума «Использование средств организации как собственного кошелька».

ГИТ в Псковской области на своем сайте напомнила работодателям об их обязанностях.

Итак, работодатель обязан:

  1.  соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров; 
  2. предоставлять работникам работу, обусловленную трудовым договором; 
  3. обеспечивать безопасность и условия труда, соответствующие государственным нормативным требованиям охраны труда; 
  4. обеспечивать работников оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей; 
  5. обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности; 
  6. выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, трудовыми договорами; 
  7. вести коллективные переговоры, а также заключать коллективный договор в порядке, установленном ТК РФ; 
  8. предоставлять представителям работников полную и достоверную информацию, необходимую для заключения коллективного договора, соглашения и контроля за их выполнением;
  9.  знакомить работников под роспись с принимаемыми локальныминормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью; 
  10. своевременно выполнять предписания федерального органаисполнительной власти, уполномоченного на осуществление государственного надзора за соблюдением трудового законодательства, других федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль (надзор) в установленной сфере деятельности, уплачивать штрафыналоженные за нарушения трудового законодательства
  11. рассматривать представления соответствующих профсоюзных органов, иных избранных работниками представителей о выявленных нарушениях трудового законодательства, принимать меры по устранению выявленных нарушений и сообщать о принятых мерах указанным органам и представителям; 
  12. создавать условия, обеспечивающие участие работников в управлении организацией в предусмотренных ТК РФ, иными федеральными законами и коллективным договором формах;
  13.  обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей; 
  14. осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами; 
  15. возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, другими федеральными законами Российской Федерации; 
  16. исполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым законодательством, в том числе законодательством о специальной оценке условий труда, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.

Федеральным закон от 30 октября 2017 г. N 303-ФЗ внесены изменения в статью 420 Налогового кодекса.

Из перечня объектов, не облагаемых страховыми взносами, исключены выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым или гражданско-правовым договорам, которые заключаются с дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018» и дочерними организациями Организационного комитета «Россия-2018.

Однако льгота оставлена непосредственно FIFA, а также для волонтеров, работающих по гражданско-правовым договорам с FIFA, дочерними организациями FIFA и Оргкомитетом «Россия-2018».

По мнению авторов закона, предлагаемые изменения приведут не только к увеличению доходов внебюджетных фондов, но и послужат дополнительной гарантией соблюдения прав и интересов работников — иностранных граждан и лиц без гражданства, выполняющих работы по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам.

Поправки вступят в силу с 1 января 2018 года.

ФНС своим письмом № БС-4-21/21330@ от 20.10.2017 направила для сведения разъяснения Минфина России (письмо от 18.10.2017 N 03-05-04-01/68134) и Минэкономразвития России (письмо от 11.10.2017 N Д23и-5890) о применении для целей налогообложения недвижимости физлиц судебных актов, вступивших в законную силу.

По общему правилу, сумма налога на имущество физлиц и земельного налога исчисляется на основании сведений из ЕГРН.

Вместе с тем, в случае, если судебным решением была признана недействительной сделка с объектом недвижимости и применены последствия ее недействительности (недействительности ничтожной сделки), стороны были приведены в первоначальное положение, в т.ч. право собственности соответствующей стороны сделки признано отсутствующим, право собственности такой стороны, по мнению МЭР, будет считаться отсутствующим с момента вступления указанного судебного решения в законную силу, а не с момента внесения соответствующей записи в ЕГРН.

Указанное обстоятельство необходимо учитывать в качестве основания прекращения налогообложения недвижимости физлиц.

Практика применения правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний свидетельствует о необходимости учёта специфики отражения отдельных операций иностранных компаний, а также специфики контроля над ними со стороны российских налогоплательщиков.

В этой связи Правительством РФ внесен законопроект №300200-7 о внесении изменений в НК в целях совершенствования правил налогообложения прибыли КИК.

В частности, предлагается уточнить правила переноса на будущее убытков КИК за три года, непосредственно предшествующих 2015 году.

Кроме того, предусматривается уточнение порядка налогообложения операций КИК с финансовыми активами (включая ценные бумаги) и порядка исчисления финансовых показателей КИК, являющейся участником иностранной консолидированной группы налогоплательщиков.

Предлагается устранить необходимость неоднократной подачи документов, подтверждающих условия освобождения прибыли КИК от налогообложения в рамках многоуровневых цепочек владения в РФ.

Также предусматривается уточнение деофшоризационных норм применительно к налогоплательщикам – физлицам и отдельных положений концепции налогового резидентства юрлиц.

 

Правительство РФ получило право устанавливать перечень освобождаемых от НДС услуг по обслуживанию воздушных судов. Речь идет об услугах, оказываемых непосредственно в российских аэропортах и воздушном пространстве России.

Федеральный закон от 30.10.2017 № 305-ФЗ  "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", давший такое право Правительству, подписан Президентом РФ и опубликован.

 Поправки позволят избежать разногласий между налоговыми органами и плательщиками НДС.

 Федеральный закон вступит в силу с 1 января 2018 года

 

Минтруд в своем письме от 02.10.2017 N 11-4/В-223 разъяснил вопрос применения Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах РФ, федеральных госучреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2008 N 455.

Для выплаты компенсации вышеназванной категории граждан достаточно справки уполномоченного агента (агентства воздушных сообщений, осуществляющего продажу билетов) о стоимости перелета по территории РФ в салоне экономкласса на дату фактического перелета, рассчитанной по ортодромии маршрута полета воздушного судна в воздушном пространстве РФ.

Кроме того, в письме Минтруда также содержатся разъяснения по вопросу применения ст. 326 ТК по оплате стоимости проезда чиновникам и членам семей в связи с переездом в другую местность.

Вышеназванное письмо Минтруда доведено до сведения письмом ФНС № АС-4-5/20618 от 12.10.2017.

×
×