Клерк.Ру

Новости для бухгалтера

рейтинг новостей

Незадолго до принятия закона о налоговой амнистии на нашем сайте был организован опрос на эту тему. Подведем его результаты.

Мы спросили читателей, верят ли они в реальность амнистии. Несомненную уверенность выразили лишь 4% опрошенных.

13% заявили, что все останется на уровне обещаний. Сейчас можно сделать вывод, что эта категория наших читателей ошибалась. Долги будут списаны. Кому и какие – другой вопрос.

20% опрошенных выразили мнение, что спишут долги только избранным налогоплательщикам.

Подавляющее большинство наших читателей (63%) предположили, что условия предстоящей амнистии будут определены таким образом, что прощение долгов основной массе должников будет невозможным.

Напомним, по Федеральному закону от 28.12.2017 № 436-ФЗ будут списаны имущественные налоги физлиц, которые образовались до 1 января 2015 года. Эти долги будут автоматически признаны безнадежными к взысканию. Речи о прощении налогов за 2015-2017 года не идет. Вместе с налоговыми долгами будут прощены и пени, на них начисленные.

Спишут и НДФЛ на так называемые условные доходы.

Кроме того, амнистия коснется и ИП. Индивидуальным предпринимателям спишут долги по взносам, образовавшиеся до 1 января 2015 года. Однако тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им были начислены взносы в максимальном размере, спишут долги, накопившиеся до 1 января 2017 года.

В соответствии с пунктом 2 статьи 79 НК решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

До недавнего времени вернуть переплату можно было через суд.

Однако с 14.12.2017 внесены изменения в пункт 3 статьи 79 НК, согласно которым заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.

Таким образом, с 14.12.2017 статьей 79 НК не предусмотрена возможность возврата излишне взысканной суммы налога через суд.

Однако в соответствии со статьей 137 НК налогоплательщик может обжаловать решение налогового органа об отказе в возврате излишне взысканной суммы налога.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-3-8/8522@ от 21.12.2017.

Вот и наступил Новый год, пора браться за работу. Бухгалтерам, работающим с организациями и ИП Московской области следует иметь ввиду, что в некоторых муниципальных образованиях изменены ОКТМО.

С 1 января 2018 года все налоги, сборы и взносы  платятся на новые коды в следующих городских округах Подмисковья:

  • Зарайск – 46729000
  • Красногорск – 46744000
  • Луховицы – 46747000
  • Люберцы – 46748000
  • Павловский Посад – 46759000
  • Руза – 46766000
  • Истра – 46733000
  • Коломенский – 46738000
  • Наро-Фоминск – 46750000
  • Ступино – 46776000
  • Чехов – 46784000
  • Шатура – 46786000
Обратите внимание, что новые ОКТМО используется даже если вы платите налоги и взносы за прошлые периоды!

Управление ФНС Московской области предупреждает, что указание некорректного кода ОКТМО приведет к отнесению платежа к категории «невыясненных» поступлений, потребует дополнительных действий по его уточнению.

Главы КФХ обязаны представлять в налоговый орган по месту учета РСВ до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В силу статьи 11 НК РФ главы КФХ относятся к ИП.

Согласно статье 430 НК РФ главы КФХ уплачивают страховые взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода.

Выплаты и иные вознаграждения, производимые КФХ в пользу физлиц, принятых главой КФХ на работу в фермерское хозяйство, в рамках трудовых отношений, на основании статьи 420 НК РФ, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке и у таких плательщиков возникает обязанность по представлению РСВ.

 В случае, если главы крестьянских (фермерских) хозяйств как имеющие, так и не имеющие членов КФХ:

- не осуществляют наем работников, то ими  представляется РСВ в налоговый орган по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом с указанием кода места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу.

 - осуществляют выплаты наемным работникам, то ими  представляется РСВ в налоговый орган по месту учета, в сроки установленные для плательщиков-работодателей, - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом), то за отчетные периоды первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года в Расчете указывается код места представления «120», при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников, а за расчетный период календарный год в Расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу.

Эти и другие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/26372@ от 25.12.2017.

 

В 2017 году под руководством Минтруда в каждом субъекте РФ созданы межведомственные комиссии, занимающиеся координацией деятельности и мониторингом ситуации по снижению неформальной занятости, легализацией «серой» заработной платы и повышением собираемости страховых взносов, сообщает пресс-служба ведомства.

В субъектах РФ разработаны и утверждены планы мероприятий, направленных на снижение неформальной занятости, включающие в себя:

  • выявление сфер и видов экономической деятельности, для которых на территории того или иного региона характерно наличие нелегальной занятости;
  • проведение адресной работы с хозяйствующими субъектами, имеющими признаки наличия неформальных трудовых отношений с работниками;
  • оперативные рейдовые мероприятия с привлечением контрольно-надзорных органов;
  • создание механизмов стимулирования легализации трудовых отношений путем внесения изменений и дополнений в региональные законодательные акты;
  • формирование превентивных мер разъяснительного и предупредительного характера, направленных на стимулирование хозяйствующих субъектов к соблюдению трудового законодательства Российской Федерации;
  • проведение информационно-разъяснительных мероприятий, направленных на информирование населения о негативных последствиях неформальной занятости;
  • организацию «горячей линии» для приема обращений граждан по вопросам легализации трудовых отношений, нарушении трудовых прав работников.
По данным мониторинга Роструда по состоянию на 22 декабря 2017 года выявлено более 2 млн 091 тыс. человек, находящихся в неформальных трудовых отношениях, из них легализовано – более 1 млн 179 тыс. работников. Регионы-лидеры легализации: Ставропольский край, Белгородская область, Республика Татарстан, г. Севастополь, Ростовская область.

ООО по договору дарения передало ГУПу основные средства и материалы.

Минфин в письме № 03-07-11/78909 от 29.11.2017 разъяснил, возникает ли в данном случае обязанность начислить НДС.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 146 НК не признается объектом налогообложения НДС передача на безвозмездной основе объектов ОС органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Таким образом, передача государственному унитарному предприятию объектов ОС не является объектом налогообложения НДС.

При этом следует учитывать, что согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 170 НК суммы НДС, ранее принятые к вычету по этим ОС, подлежат восстановлению.

Что касается безвозмездной передачи ГУПу материалов, то такие операции в указанный перечень не включены и, соответственно, подлежат налогообложению НДС.

При перечислении в бюджетную систему РФ госпошлины за совершение юридически значимых действий в случае незаполнения реквизитов ИНН и УИН следует указать адрес физлица.

В случае отсутствия у плательщика - физлица ИНН и УИН, указание в распоряжении о переводе денежных средств иного идентификатора сведений о физлице является обязательным.

В качестве иного идентификатора сведений о физлице может использоваться СНИЛС; серия и номер документа, удостоверяющего личность; серия и номер водительского удостоверения; серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства; а также иные идентификаторы сведений о физлице, применяемые в соответствии с законодательством РФ.

В случае отсутствия УИН в реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль ("0").

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/72551 от 03.11.2017

На сайте ГНИВЦ размещена новая версия 2.114 программы «Tester».

Напомним, программа предназначена для проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности.

Объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен земельный налог.

В соответствии с пунктом 3 статьи 397 НК земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Учитывая изложенное, организация, признаваемая налогоплательщиком земельного налога, уплачивает земельный налог в отношении земельного участка, признаваемого объектом налогообложения по земельному налогу, в бюджет того муниципального образования, на территории которого находится этот земельный участок.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-05-02/79165 от 29.11.2017.

Неожиданное послание получила из ИФНС читательница нашего форума.

Налоговики сообщают, что сотрудники компании имеют задолженность по «личным» налогам и просят работодателя посодействовать, помочь ИФНС  взыскать недоимку.

Бухгалтер в растерянности, ибо не понимает, что от нее хотят.

Пришло письмо от ИФНС, что у нескольких наших сотрудников имеется задолженность по налогам, просят оказать содействие в уплате. Нужно как-то отреагировать? Кто-то получал подобные письма?

- elaine

Обсуждение происходит в теме форума «Письмо из ИФНС с просьбой поспособствовать в уплате налогов сотрудниками». 

Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ о налоговой амнистии для граждан подписан Президентом РФ Владимиром Путиным.

Гражданам России спишут недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года. Эти долги будут признаны безнадежными к взысканию. Отметим, что их и сейчас невозможно взыскать, только вот списать их без обращения в суд невозможно.

Спишут и НДФЛ на так называемые условные доходы. По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляется НДФЛ.

Индивидуальным предпринимателям спишут долги по взносам, образовавшиеся до 1 января 2015 года. Однако тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им были начислены взносы в максимальном размере, спишут долги, накопившиеся до 1 января 2017 года.

Льгота по земельному налогу «на шесть соток», обещанная Путиным, тоже есть в законе. Внесены изменения в правила обложения налогом земельных участков. Льготу в размере величины кадастровой стоимости этих самых шести соток получат в том числе и пенсионеры. Получить её можно будет только по одному участку.

Сегодня последний рабочий день года. И последний день отправки платежей с КБК 2017 года. Но у нас уже есть коды на 2018 год.

Несмотря на то, что изменений в КБК в 2018 году практически не будет (по крайней мере пока новых документов от Минфина нет), мы подготовили, как обычно, справочник с кодами на новый год. В перечень налоговых КБК на 2018 год добавлены четыре кода:  налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года и три кода по акцизам электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака.

Кроме того,  в Справочнике бухгалтера опубликована новая статья с описанием структуры КБК.

Сегодня на официальном интернет-портале правовой информации опубликован Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ о повышении МРОТ до прожиточного минимума.

Повышение будет происходить поэтапно.

С 01.01.2018 МРОТ составит 9489 рублей.

Начиная с 2019 года и далее ежегодно с 1 января соответствующего года МРОТ будет равен величине прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года.

В том случае, если величина прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за 2 квартал предыдущего года ниже его величины за 2 квартал года, предшествующего предыдущему году, МРОТ не уменьшается.

Закон вступает в силу с 01.01.2018.

ИП-парикмахер совмещает УСН и ЕНВД. Может ли он применять пониженные тарифы страховых взносов, если деятельность по льготному ОКВЭД 96.02 находится на ЕНВД?

Нет, ответил Минфин в письме № 03-15-05/73823 от 09.11.2017.

Ксли основным видом экономической деятельности плательщика страховых взносов, совмещающего УСН и ЕНВД, является вид экономической деятельности, поименованный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК, но по которому плательщик применяет ЕНВД, то у него отсутствует право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

На сайте проектов нормативных актов размещено уведомление о разработке новой формы декларации по налогу на игорный бизнес.

Новая форма декларации потребовалсь в связи с внесением изменений в законодательство. В частности, расширен список объектов обложения налогом на игорный бизнес.

Планируемый срок вступления в силу обновленной декларации - март 2018 года.

Постоянный читатель нашего форума, пенсионер, не обнаружив в своем личном кабинете на сайте ПФР данных о стаже, обратился за разъяснениями в фонд.

Ответом «пенсионщиков» он поделился с читателями нашего форума в теме «Пенсия: счастливая сказка или грабёж среди бела дня?».

В ПФР напомнили, что сведения о состоянии ИЛС предоставляются по форме СЗИ-6. При этом сведения, которые там содержатся, отражают только незначительную часть информации, в случае если эта форма выдается пенсионеру. При этом какой-либо другой формы, кроме СЗИ-6, законодательством не предусмотрено.

Таким образом, пенсионеры остаются в неведении относительно заработанного ими стажа, уплаченных за них взносов, и начисленных за все это пенсионных баллов (ИПК).

через сайт Госуслуг запросил данные о состоянии своего лицевого счета в ПФР.
Прислали...кхм...судя по присланному я работал только в 3-м квартале 2017 го.
Обратился за разъяснением - куда делся стаж до назначения пенсии (пёс с ним,
чисто из любопытства) и после того, как её назначили, а также сумму перечисленных
взносов - а вот это интересно!
Получаю письмо, в котором мне вежливо сообщают, что данных , которые меня интересуют
в форме нет. А то я не вижу!!! А вот почему их там нет - секретная тайна!!!!
А может и сами не знают, но другой формы сообщения информации о состоянии стажа
и лицевого счета , кроме СЗИ-6, нет .
Если это не бардак, то как это называется и зачем втуда все эти сведения сдаются годами?

- YUM

Открыть оригинал изображения (1200x524, 0.52 Мб)

ФНС России выдала разрешение на обработку фискальных данных ПАО «Вымпел-Коммуникации», сообщается на сайте ведомства.

Всего выдано уже 16 разрешений на обработку фискальных данных.

Кроме того, в реестре фискальных накопителей появилась еще одна модель. Производитель ООО «ИНВЕНТА» представил шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1.1» исполнение 5-15-2. Срок действия ключа фискального признака в этом накопителе составляет 13 и 15 месяцев.

Главное отличие от остальных моделей в том, что срок действия ключа фискального признака в этом накопителе составляет как 13 месяцев, так и 15 месяцев. Таким образом, указанный фискальный накопитель «ФН-1.1» исполнение 5-15-2 будет работать с контрольно-кассовой техникой 13 месяцев в автономном режиме, а в режиме передачи фискальных данных – 15 месяцев.

На данный момент в реестре фискальных накопителей содержатся сведения о восьми моделях фискальных накопителей:

  • Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» (срок ключа 13 месяцев);
  •  Средство криптографической защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 3 версия 1 (срок ключа 13 месяцев);
  •  Средство криптографической защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 3 версия 2 (срок ключа 13 месяцев);
  •  Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение 2 (срок ключа 36 месяцев);
  •  Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1.1» исполнение 3 (срок ключа 13 месяцев и 15 месяцев);
  • Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение Пр13-2 (срок ключа 13 месяцев);
  •  Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение Из13-2 (срок ключа 13 месяцев);
  •  Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1.1» исполнение 5-15-2 (срок ключа 13 месяцев).

Новая редакция пункта 4 статьи 75 НК применяются в отношении недоимки, образовавшейся с 1 октября 2017 года.

Таким образом, в отношении недоимки, образовавшейся до 1 октября 2017 года, пени начисляются в порядке, действовавшем до вступления в силу Федерального закона от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ.

Такие пояснения дает Минфин в письме № 03-07-08/79081 от 29.11.2017.

Напомним, с 01.10.2017 пени считаются по следующей схеме:

при просрочке до 30 календарных дней (включительно) – из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;

при просрочке свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Рассчитать пени можно с помощью калькулятора на нашем сайте.

Верховный суд решил, что действующее законодательство не содержит норм, обязывающих включать в базу для начисления страховых взносов не принятые ФСС к зачету суммы выплаченных пособий. Определение № 308-КГ17-680, которым вынесен такой вердикт, включено в Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 5 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017).

Фонд включил в базу, облагаемую страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и в базу, облагаемую страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, денежные средства в сумме выплаченных обществом своим сотрудникам – внешним совместителям – пособий по беременности и родам и по временной нетрудоспособности, не принятых к зачету по результатам выездной проверки. Общество не согласилось с доначислением взносов и оспорило решение ФСС в суде.

Однако три первые инстанции отказались удовлетворить заявление Общества и признать недействительным решение фонда. Суды сочли, что указанные суммы пособий, не принятые к зачету, уже не могут признаваться страховым обеспечением, не подлежащим обложению страховыми взносами.

И только Судебная коллегия Верховного Суда встала на сторону Общества и отменила судебные акты по следующим основаниям.

Общество выплатило своим сотрудникам - внешним совместителям пособия по беременности и родам и по временной нетрудоспособности. Названные расходы общества не были приняты фондом к зачету, поскольку указанные сотрудники работали в обществе менее двух лет до наступления страхового случая и у общества отсутствуют справки с основного места работы этих лиц о том, что им не выплачивалось такое пособие по основному месту работы.

Однако отказ фонда в принятии к зачету расходов по выплате спорных пособий не может изменить статус выплаченных средств как страховое обеспечение, то есть страховые выплаты, обусловленные наступлением страхового случая. Указанные суммы сохраняют свою социальную направленность и не являются вознаграждением за выполнение работником трудовых функций. Сам факт наступления страхового случая фондом не оспаривается.

Действующее законодательство не содержит норм, обязывающих включать в базу для начисления страховых взносов не принятые фондом к зачету суммы выплаченного страхового обеспечения. Таким образом, выплаченные обществом в связи с наступлением страхового случая своим сотрудникам спорные суммы признаются страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию и не могут квалифицироваться как объекты обложения соответствующими страховыми взносами на основании положений ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ и ч. 1 ст. 201 Закона № 125-ФЗ.

Поскольку это определение вынесено на основании закона 212-ФЗ, который сейчас уже не действует, вряд ли ФНС молча согласится не облагать взносами такие пособия. И будет ссылаясь на то, что сейчас начисление взносов регулируется Налоговым кодексом.

Красная икра, мандарины, шампанское, бой курантов, Дед Мороз и Снегурочка, оливье, поздравление Владимира Владимировича, «Голубой огонек» и старые добрые фильмы Леонида Гайдая… пожалуй, у каждого жителя России ассоциируются с новогодними праздниками.

Что было бы, если бы Шурик был предпринимателем?

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)