Клерк.Ру

Новости для бухгалтера

рейтинг новостей

Как известно, с 2017 года уплата взносов осуществляется в ИФНС за исключением взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве, который по-прежнему надо платить в ФСС. Между тем все взносы, в том числе и платеж в ФСС, уменьшают налоги при ЕНВД и УСН с объектом «Доходы».

К сожалению, инспекторы ФНС забывают об этом, и сравнивая суммы поступивших к ним взносов с суммой взносов, отраженных в декларации по ЕНВД, удивляются несовпадению. То есть налоговики по объективным причинам не видят платежей в ФСС, а потому исходя из предположения, что их и не было, автоматически формируют требования.

С таким явлением, в частности, столкнулся читатель нашего форума.

Получили уведомление о вызове срочном в течении 5 дней в инспекцию в связи с якобы выявленным инспектором несоответствии уплаченных страховых взносов, идущих на уменьшение ЕНВД, по данным плательщика и инспектора.
В налоговую, как известно, идут напрямую ныне все платежи этих страховых взносов, за исключением одного по ФСС. Так вот, при звонке инспектору-составителю данного письма, она сходу ответила: "так у вас, наверное, еще есть платеж по ФСС". Говорю: "да, есть, как вы догадались?" -- "Ну так пришлите нам по почте объяснение, что вы еще платите ФСС" РУКА-ЛИЦО

Недоумение о том, как вообще можно пытаться "выявлять несоответствие уплаченных страховых взносов по данным плательщика и инспектора", не имея всей информации для этого сопоставления -- наравне с предложением путем простой арифметической операции попытаться выяснить, исходя из имеющейся у нее суммы ФОТ и известной ставки по ФСС, сумму, которую платит налогоплательщик в ФСС и сравнения ее с величиной "расхождения" попытаться устранить самостоятельно повод для "вызова налогоплательщика" -- действия не возымели, инспектор сослалась на окончание своего рабочего дня, и на следующий день не перезвонила, несмотря на данное обещание это сделать и продолжить этот занимательный диалог.

Коллеги, выходит, налоговая, что, теперь ВСЕХ плательщиков ЕНВД к себе вызывает для пояснений на одном лишь основании, что они "не видят" платежей по ФСС, и вот таким образом создают иллюзию работы и собственной бурной деятельности?! Или это конкретный инспектор не знал, что существуют платежи, уменьшающие налог по ЕНВД, и не идущие напрямую в налоговую, а теперь узнал, но не желает признавать свой косяк и продолжает гнуть линию с "необходимостью пояснений о том, что ты не есть верблюд"?
Кто с таким сталкивался, и что посоветуете дальше делать в такой вот занимательной ситуации?
- Drive

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Налоговая вызывает за якобы несоответствие суммы страховых взносов к уменьшению ЕНВД».

Компания получила из ИФНС требование о представлении документов. Бухгалтер сформировала ответ на требование, представила все запрашиваемые документы. В результате — штраф за непредставление документов.

Как такое возможно, читайте в новом посте в блоге компании «Такснет».

Госдума РФ в среду 15 ноября приняла закон об увеличении в два раза минимальных и максимальных размеров ставок налога на игорный бизнес.

В соответствии с НК РФ ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются законами субъектов РФ в пределах минимальных и максимальных ставок. Так, налог на один игровой стол до принятия закона составлял от 25 тыс. до 125 тыс. рублей в месяц, за один игровой автомат — от 1,5 тыс. до 7,5 тыс. рублей в месяц. Ставка налога на один функционирующий процессинговый центр тотализатора колеблется от 25 тыс. до 125 тыс. рублей, аналогичны ставки и на процессинговый центр букмекерской конторы. За один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы нужно отчислять ежемесячно от 5 тыс. до 7 тыс. рублей.

После принятия закона размеры этих ставок увеличиваются в два раза, пишет «Интерфакс».

Согласно принятому закону, также выводятся в качестве самостоятельных объектов налогообложения процессинговые центры букмекерских контор и процессинговые центры тотализаторов, которые осуществляют учет интерактивных ставок. В отношении таких объектов налогообложения налоговые ставки установлены пределах от 2,5 млн рублей до 3 млн рублей.

По принятому закону налоговыми агентами признаются организации, выплачивающие выигрыши участникам азартных игр и лотерей, равные или превышающие 15 тыс. рублей. При этом законом установлен минимум не подлежащего налогообложению дохода в размере 4 тыс. рублей.

Принятый закон вступает в силу через месяц после его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Минфин в письме № 03-04-06/69421 от 23.10.2017 разъяснил порядок обложения НДФЛ частичного прекращения обязательств по ипотеке.

В соответствии с абзацем четвертым пункта 65 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по такому кредиту, выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории РФ, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией.

Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 65 статьи 217 НК, доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) освобождаются от НДФЛ.

При этом ограничений в отношении лица (первоначальный или новый кредитор (залогодержатель)), перед которым частично прекращается обязательство по ипотечному жилищному кредиту (займу) в результате прощения долга, пункт 65 статьи 217 НК не содержит.

Срок подачи налогоплательщиком заявления о возврате сумм излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов увеличен с одного месяца до трёх лет. Закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с такими поправками в статьи 78 и 79 Налогового кодекса был подписан Президентом РФ и официально опубликован.

Ранее срок был установлен совсем небольшой - один месяц. По истечении этого срока вернуть сумму налога можно было вернуть только в судебном порядке, подав иск в течение трех лет.

При этом специальный трехлетний срок для обращения в суд с исковым заявлением о возврате излишних платежей в судебном порядке из текста НК исключен.

 

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении закон  о предоставлении вычетов из налогов на покупку онлайн-ККТ.

Против проголосовала только фракция ЛДПР, которая посчитала, что сумма вычета не отражает реальной стоимости затрат, кроме того партия выступает против обязанности применять ККТ ИП, применяющими ЕНВД и ПСН.

Однако, представители основной фракции, «Единая Россия» полностью законом довольны и считают, что он осчастливит бизнес.

Закон даст право на налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретённой ИП контрольно-кассовой техники. Вычет будет производится из исчисленного налога по ЕНВД или рассчитанного патента. Налогоплательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку ККТ самостоятельно, указав их в декларации (так что можно ждать в скором времени изменение формы), а плательщики ПСН должны будут подать уведомление по установленной форме, чтобы налоговая инспекция пересчитала стоимость патента.

До утверждения формы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы патента в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:

  1. фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
  2. идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  3. номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению
  4. контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
  5. модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
  6. сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.
Кассовая техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Но есть исключения из этого правила - ИП, занимающиеся торговлей и общепитом и имеющие работников должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года. Им не будет дана отсрочка по обязательному применению онлайн-ККТ. Такие же условия у ИП, применяющих ПСН - срок установлен в зависимости от наличия работников.

Кроме того, незначительная поправка внесена в пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса, оттуда убрано право не указывать НДС в чеках и других документах, выдаваемых покупателю. Впрочем, обязанность указывать НДС в чеках уже введена законом 290-ФЗ.

В ближайшие дни закон будет рассмотрен в Совете Федерации и подписан Президентом РФ. Но вступит он в силу только с 1 января 2018 года.

Пособие по беременности и родам является обязательным страховым обеспечением и выплачивается в определенном размере, установленном Федеральным законом от 19.05.1995 N 81-ФЗ.

А что, если организация вследствие счетной ошибки переплатила пособие?

В этом случае сумму переплаты надо обложить страховыми взносами. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-06/68336 от 19.10.2017.

Сумма ошибочно произведенной излишней оплаты периода временной нетрудоспособности по беременности и родам сверх размера пособия, исчисленного в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании, не удержанная с работника, подлежит обложению страховыми взносами на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 НК как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя.

На наш форум обратился читатель, с которого работодатель намерен удержать 10 тыс. рублей, ошибочно недополученные сотрудником с клиента.

Пикантность ситуации заключается в том, что сотрудник работает менеджером, а не кассиром. Прием денег с клиентов он осуществляет по просьбе руководства в период аврала. Давно работаю на оптовой базе, заполняю накладные на выдачу товара покупателям. Иногда в час пик начальство требует помочь кассирам в приёме денег от покупателей. В один из таких дней, совмещая основную работу с работой кассира по невнимательности недополучил от покупателя 10 тыс. рублей, такую сумму теперь и собирается вычесть с меня работодатель.

Каким способом мне защититься от работодателя и не платить указанную сумму, являющуюся половиной моей зп? Можно ли уменьшить размер выплаты данной суммы?
Если ответы отрицательные на два предыдущих вопроса, то на какой максимально возможный период можно растянуть срок выплаты 10 тыс. руб.?
- Дорогой Омар

Как отмечают участники обсуждения, если с сотрудником не заключен договор о полной материальной ответственности, то ни о какой полной компенсации недостачи не может быть и речи.

А как вы считаете – должен ли сотрудник из своего кармана погасить недостачу в этом случае?

Обсуждение происходит в теме форума «Недостача на кассе».

Сегодня Госдума приняла во втором чтении масштабный законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Нас ждут целых 122 страницы поправок в самые разные главы НК.

Но главная сенсация проекта — неожиданно нарисовавшиеся в документе ко второму чтению глобальные поправки по НДС. То, что вроде бы находилось только на стадии обсуждения и еще не было сформировано в законопроект, вдруг оказалось уже принятым на стадии второго чтения.

Речь идет о том, что на покупателей лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур возложат обязанность уплачивать НДС в бюджет вместо поставщиков. Т.е. будет введено налоговое агенство. Попутно лом и отходы металлов сделали товаром, облагаемым НДС, т.к. исключили их из ст.149 НК.

Текст документа очень большой и поскольку ранее не публиковался, сразу сложно описать механизм уплаты НДС налоговым агентом, который будет прописан в Наловом кодексе. Но мы обязательно в ближайшее время о нем расскажем.

В законопроекте еще много неожиданностей и для плательщиков ЕСХН, и для плательщиков налога на имущество организаций, и для ИП по фиксированным взносам. Поскольку тексты законопроектов к третьему чтению не меняются практически никогда, уже сейчас можно считать, что закон будет принят именно в таком виде.

Подписывайтесь на «НБ». И не пропустите такие важные изменения.


 

Управление ФНС по Ивановской области рассказало о том, кому из налогоплательщиков региона сокращают сроки камеральной проверки декларации по НДС.
 
Новый порядок действует в отношении налоговых деклараций, представленных после 1 июля 2017 года за налоговые периоды начиная с 2015 года.
 
В программном комплексе «Автоматизированная система контроля НДС-2» происходит автоматизированный контроль операций налогоплательщиков и его контрагентов. Данная процедура позволяет налоговым органам применить риск-ориентированный подход при проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС с суммой налога, исчисленной к возмещению из бюджета. 
 
В соответствии с письмом ФНС России от 13.07.2017 № ММВ-20-15/112@ «О проведении оценки налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по НДС» на сегодняшний день принято 33 решения о возврате НДС на сумму более 100 млн рублей.
 
По состоянию на ноябрь 2017 года 35 юридических лиц, состоящих на учете в Ивановской области, вошли в число организаций, для которых до двух месяцев сокращен срок проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС с суммой налога, исчисленной к возмещению из бюджета.
 
В число организаций, которым сокращен срок проверки, вошли компании с низким или средним уровнем риска, и выполняющие ряд условий, обозначенных в вышеуказанном письме.

Владимир Путин вчера подписал несколько федеральных законов, среди них и закон 323-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".

Отныне налоги можно будет платить в рассрочку не только по причине стихийных бедствий и сезонности работы, но и в случае, если они доначислены по результатам налоговой проверки.

Рассрочку можно будет получить, если организация или ИП не могут единовременно уплатить доначисленные во время проверки налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты. Сумма доначислений должна составлять не более 70 и не менее 30 процентов выручки от реализации товаров, работ, услуг за год. Но это еще не все условия.

Сумма поступлений средств на счета налогоплательщика в банках за 3-месячный период, предшествующий подаче заявления о предоставлении рассрочки, должна быть меньше суммы краткосрочных обязательств налогоплательщика (с учетом подлежащих уплате по результатам налоговой проверки сумм), уменьшенных на величину доходов будущих периодов.

Налогоплательщик не должен быть банкротом в течение последнего года, не находиться в процессе реорганизации или ликвидации, а также не оспаривать решение налогового органа. Кроме того, необходимо будет оформлять банковскую гарантию.

Отдельной статьей в законе регламентирован порядок изменения срока уплаты страховых взносов, пеней и штрафов, образовавшихся на 1 января 2017 г., а также доначисленных по результатам контрольных мероприятий за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., в отношении которых налоговыми органами проводятся процедуры взыскания.  

Самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ перечислила ФНС в письме № ГД-4-11/22216@ от 01.11.2017.

Читайте, что не нравится налоговикам в заполнении формы, в новом посте компании «Такснет».

Оплата дополнительного отпуска работнику, предоставляемого на период лечения вследствие несчастного случая на производстве, не облагается НДФЛ.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 17.10.2017 N 03-04-07/67700.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Согласно статье 184 ТК при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профзаболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника.

Законом 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» установлено, что обеспечение по страхованию осуществляется в виде оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской реабилитацией застрахованного лица при наличии прямых последствий страхового случая, в том числе, на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно.

С учетом вышеизложенного суммы оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно, являясь выплатами, связанными с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не подлежат обложению НДФЛ.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № ГД-4-11/22396@ от 03.11.2017.

В каждом уголке нашей родины есть свои налоговые привычки. Сегодня про Татарстан.

Узнайте, как уживаются бизнесмены Татарстана с налоговиками, судами и банками, в блоге Владимира Турова.

Как известно, в 6-НДФЛ и РСВ недопустимы отрицательные значения. В случае перерасчетов за предыдущие периоды следует сдавать уточненные расчеты.

В этой связи некоторые бухгалтеры сталкиваются с рядом проблем, в том числе программного характера.

Читательница нашего форума обратилась к коллегам за советом – как лучше провести в зарплатной программе начисления, если сотрудник заболел во время отпуска.

Измучилась уже с нестандартным случаем:
1) сотрудник ушел в отпуск, получил отпускные 30.08.17, во время отпуска заболел, устно сказал, что отпуск после больничного будет продлевать
2) 05.10.17 передал в бухгалтерию больничный за период 18.09-27.09, с продолжением
3) 03.11.17 передал больничные за периоды 28.09-04.10 и 05.10-20.10, с продолжением
Попробовала поступить так: исправить отпуск уже сейчас - условно предположив даты продолжения (а затем, после выздоровления сотрудника, уточнить их - отредактировав исправление). Но боюсь, что решение вопроса затянется, да и октябрь пора закрывать - как бы не пришлось потом задним числом исправлять данные.
И как все это потом будет выглядеть в 6НДФЛ, РСВ и т.п.
Как правильно поступить?
- ananasik-s

Алгоритм действий в таких ситуациях предложил постоянный читатель нашего форума, который много раз приходил на выручку коллегам в «зарплатных» вопросах.

Удалите напрочь все доки исправлений. Временно распроведите БЛ.
1. Создайте новое дополнительное начисление "Отпускные, выданные авансом", код дохода 2012, облагается взносами полностью
2. В доке отпуска поставьте дату окончания 17.09.2017
3. Введите новое допначисление лишней суммой в месяце дока отпуска
4. Поставьте невыходы 18.09.2017 - дата окончания первоначального отпуска
5. Теперь проводите БЛ
Когда сотрудник решит догулять отпуск, то заведёте новый док и также красным минусом то допначисление.
- Генук

Обсуждение происходит в теме форума «Вопрос по больничному во время отпуска – ДЛЯЩЕМУСЯ».

15 ноября 2017 года истекает срок уплаты работодателями обязательных страховых взносов за октябрь 2017 года. Не забудьте уплатить!

Коды бюджетной классификации на 2017 год вы можете найти в наших Инструментах.

Сроки представления деклараций и уплаты налогов можно найти в нашем календаре налогоплательщика. Там же есть возможность подписаться на нужные вам события и напоминание о нем будет приходить вам по электронной почте.

Банк подготовит и подаст в налоговую 3-НДФЛ некоторым клиентам.

Читайте подробности в блоге компании НДФЛка.

Сбербанк запустил услугу по возврату НДФЛ в партнёрстве с сервисом «НДФЛка» в прошлом году. За год платным сервисом воспользовались более 25 тысяч клиентов Сбербанка, которые с его помощью вернули почти 3 млрд рублей.

С 1 января 2018 года изменяется порядок предоставления льгот по энергоэффективным объектам организаций, напоминает пресс-служба ФНС РФ.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Изменения коснутся вновь вводимых энергоэффективных объектов в соответствии с установленным Перечнем и вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности в соответствии с законодательством. Льгота, освобождающая от уплаты налога на имущество в течение трех лет со дня постановки на учет этих объектов, может применяться только при условии принятия соответствующего закона субъекта РФ.

Президент РФ Владимир Путин подписал федеральный закон о ратификации договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Новый Таможенный кодекс вступит в силу с 1 января 2018 года, хотя  должен был вступить в силу на год раньше. Однако этого не произошло, так как президент Белоруссии Александр Лукашенко отказался подписывать новый кодекс ещё в начале 2017 года.

Для вступления в силу новый ТК должен быть ратифицирован всеми пятью странами ЕАЭС - Россией, Белоруссией, Казахстаном, Киргизией и Арменией.

Банк, получив запрос из ИФНС о представлении справок (выписок) по движениям на счетах в отношении счетов ИП, представляет сведения об их счетах, используемых ими для предпринимательской деятельности, без указания счетов, открытых им как физлицам.

Банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов, открытых физлицам, представляет сведения об этих счетах, а также о счетах, используемых данными физлицами для предпринимательской деятельности. Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-2/22198@ от 01.11.2017.

При этом закон не дает право банку, получившему запрос налогового органа, проверять наличие достаточных оснований для его направления, а также требовать от налогового органа доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка.

Отказ от исполнения запроса банком может явиться основанием для привлечения банка и его должностных лиц к административной ответственности.

×
×