Новости для бухгалтера

В некоторых ИФНС у налоговиков свой взгляд на процедуру постановки/снятия с учета плательщиков ЕНВД. Читатели нашего форума рассказывают, что инспекторы требуют от ИП сдавать форму ЕНВД-2 на каждую торговую точку и аналогично ЕНВД-4 при закрытии каждой точки, хотя по НК ставится на учет и снимается с учета по ЕНВД сам налогоплательщик, а не его торговые точки.

Все налогоплательщики в нашу фнс подают ЕНВД4 даже при закрытии одного торгового места из нескольких.
А при открытии новой точки или увеличении текущей торговой площади даже по тому же адресу подают ЕНВД2.
Вот так...

- Серджио

Но даже своевременная сдача формы ЕНВД-4 не избавила от вмененки посетителя нашего форума. Торговые точки продолжают «светиться» в программе налоговиков, и убрать их оттуда у инспекторов не получается.

ИП на ЕНВД.
Камеральная проверка, так как в базе данных ещё числятся два торговых места
по коду 8.
Эти места ИП закрыл три года назад,
на руках Енвд 4 с печатью инспектора.

Когда потребовали у ИП в настоящее время закрыть эти два места повторно, так как они
почему-то числятся за ним, инспектор который принимает ЕНВд 4, не смог это сделать, так как проблемы в программе фку или т.п. В протоколе по енвд4 поданном по интернету (через бух. фирму) пришёл отказ.
Лично инспектор Форму енвд4 на бумажном носителе не принял, так как места из базы данных не удаляются из-за проблем с фку.
Подскажите пожалуйста пошагово как ИП решить проблему.

- Аноним

Но и это еще не все проблемы, с которыми сталкиваются вмененщики. Некоторые налоговики пошли еще дальше и не снимают с учета ИП, который в принципе перестал быть предпринимателем. Невзирая на данные ЕГРИП о прекращении деятельности, с бывшего ИП продолжают требовать декларации по ЕНВД.

Недавно был ИП из Челябинской области, у которого после закрытия ИП на полном серьёзе требовали ЕНВД за несколько следующих периодов, потому что он при закрытии ЕНВД-4 не делал и числился у них как стоящий на учёте

- rcnrcn

Отметим, недавно одна из региональных УФНС опубликовала на своем сайте информацию об особенностях снятия с учета ИП на ЕНВД. В материале они заявили о то, что ИП обязаны подать заявление о снятии с учета (ЕНВД-4) в случае прекращения деятельности и исключении из ЕГРИП.

Между тем, после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, физлицо, бывшее предпринимателем, автоматически перестает быть налогоплательщиком единого вмененного налога.

Обсуждение налоговых странностей, связанных с учетом вмененщиков, происходит в теме форума «Помогите! Не принимают ЕНВД-4!»

Отмена НДФЛ по макулатуре давно назрела, считают участники «круглого стола», организованного изданием «ДП».

Представитель «Деловой России» Наталья Беляева отметила, что даже Минфин признал провальность налогового вычета при сдаче макулатуры. При этом вне зависимости от того, что дохода у гражданина при сдаче макулатуры может и не возникнуть, заполнение и подача налоговой декларации обязательны.

«По факту получается, что никакого дохода у физлица нет, а проблем громадье. Население не сдает макулатуру на таких условиях. Более того, само по себе налогообложение дохода от реализации макулатуры не имеет логического обоснования, так как в ходе данной сделки не образуется прибыль (гражданин купил газету за 50 рублей, а продал за 50 копеек, следовательно, сделка убыточна — 49,5 рубля)», - заявила она.

Напомним, законопроект №1039273-6  об отмене НДФЛ прошел первое чтение.

«Комитет Госдумы по бюджету и налогам яростно сопротивляется принятию этого закона, указывая на две причины: обналичивание денег (а именно: недобросовестные компании под видом населения повезут в пункты приема караваны макулатуры на миллионы рублей) и проблема доказывания наличия права собственности на сдаваемую макулатуру», - отметила Наталья Беляева.

Участники обсуждения отметили, что отменить НДФЛ по макулатуре следует, в том числе, чтобы побороть свалки.

Кроме того, в целлюлозно-бумажной промышленности существует проблема с сырьем, решить которую как раз можно за счет работы с населением, которое генерирует более 56% всей макулатуры в стране.

Напомним, Минфин в письме № 03-04-08/73703 от 16.12.2016 пояснял, что физлица, получающие доходы от продажи вторичных ресурсов, в настоящее время не уплачивают НДФЛ, поскольку в отношении такого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, они имеют право на освобождение от налогообложения, а в отношении имущества, находившегося в собственности менее 3 лет на получение имущественного налогового вычета.

Некоммерческая образовательная организация оказывает дополнительные образовательные услуги (разовые семинары, лекции, мастер-классы).

Облагаются ли такие услуги НДС? Нет, ответил Минфин в письме № 03-07-11/28714 от 27.04.2018.

На основании подпункта 14 пункта 2 статьи 149 НК освобождаются от налогообложения НДС операции по оказанию некоммерческой образовательной организацией образовательных услуг в соответствии с имеющейся лицензией на осуществление образовательной деятельности, в том числе дополнительных образовательных услуг, проводимых в форме разовых семинаров, лекций и мастер-классов.

 

С 1 января 2019 года утрачивают силу положения Налогового кодекса РФ об освобождении налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, от уплаты налога на добавленную стоимость. Об этом напоминает УФНС Ставропольского края.

Все плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС со всеми вытекающими обязанностями в виде составления и представления в налоговые органы декларации по НДС; выставления счетов-фактур; учета полученных счетов-фактур; ведения книги покупок; ведения книги продаж.

Плательщики ЕСХН (при отсутствии фактов реализации подакцизных товаров) могут получить право на освобождение от уплаты НДС на бессрочной основе. Реализовать это право можно в случае, если сумма полученного за предшествующий налоговый период дохода (без учета НДС) от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которых применяется ЕСХН, не превысила установленные законом предельные значения: за 2018 год - 100 млн рублей; за 2019 год - 90 млн рублей; за 2020 год - 80 млн рублей; за 2021 год - 70 млн рублей; за 2022 год и последующие годы - 60 млн рублей.

Документы, подтверждающие доход, и (или) уведомление необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты НДС, не смогут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев. Право будет считаться утраченным начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение суммы выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров. Повторно реализовать право на освобождение от уплаты НДС возможности не будет.

По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца, воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС налогоплательщики должны представить в налоговые инспекции документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), и уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Кроме того, лицо, применяющее освобождение на основании ст. 145 Кодекса, обязано исчислить и заплатить НДС, если выставило покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога.

ЦБ РФ планирует в 2018 году довести долю карт «Мир» до 15% от общего объема операций по картам, пишет РИА Новости.

«Если говорим о 2018 годе, то мы планируем подойти к цифре порядка 15% от общего объема операций и дальше наращивать по годам», — сказала сообщила первый зампред Банка России Ольга Скоробогатова на заседании рабочей группы в Госдуме.

Доля карт российской платёжной системы «Мир» по состоянию на 1 января 2018 года, исходя из показателей их эмиссии, составила 11% от общего объёма рынка платёжных карт.

Правительство РФ приступило к обсуждению параметров и темпов повышения пенсионного возраста, сообщает РБК.

Минфин предлагает повысить пенсионный возраст для мужчин на пять лет, до 65 лет, для женщин на восемь лет — до 63 лет. Подход Минтруда предполагает увеличение возраста выхода на пенсию для женщин — до 60, а для мужчин — до тех же 65 лет. Об этом агентству сообщили два федеральных чиновника и источник, близкий к правительству.

Разногласия между ведомствами существуют и по вопросу скорости увеличения. Согласно подходу Минфина, увеличение пенсионного возраста следует производить на год через каждые шесть месяцев, рассказали собеседники РБК. А в конструкции Минтруда повышать возраст следует на один год за год. Изменение сроков выхода на пенсию может начаться уже с 2019 года, отметили источники.

Сейчас вероятность дожития 20-летних мужчин до пенсионного возраста равна 68%, подсчитали экономисты РАНХиГС. При увеличении возраста выхода на пенсию мужчин даже до 63 лет (а Минфин и Минтруд предлагают больше) вероятность дожить до этого возраста и долго прожить на пенсии для российских мужчин становится одной из самых низких среди развитых стран (и ниже уровня Украины, Болгарии, Литвы и Белоруссии).

У российских женщин сегодня больше шансов дожить до пенсионного возраста (92%), и они дольше живут на пенсии (около 26 лет), следовало из расчетов РАНХиГС. При повышении пенсионного возраста женщин до 60 лет показатели России по последнему параметру будут на среднем уровне (между Швецией и Словакией), до 63 лет — станут наихудшими среди развитых стран.

На тему повышения пенсионного возраста уже высказались представители профсоюзов. Глава Федерации независимых профсоюзов (ФНПР) Михаил Шмаков заявил РИА Новости о том, что если такую тему вынесут на обсуждение, представители работников будут резко противостоять таким действиям.

«Пенсионный возраст повышать нельзя. Граждане все единогласно выбрали президента и надеются, что он глупость такую не допустит», — сказал Шмаков.

Действующие границы пенсионного возраста были установлены еще в начале 1930-х годов, при этом ожидаемая продолжительность жизни россиян с тех пор выросла. В 1926–1927 годах, по данным Росстата, в европейской части РСФСР она составляла 40,2 года у мужчин и 45,6 у женщин, в 2018 году, по прогнозу госстатистики, для мужчин и женщин показатель достигнет 72,9 лет.

Министерство финансов и министерство труда предложили варианты повышения пенсионного возраста в России, сообщает РБК со ссылкой на источники в правительстве.

По информации издания, оба ведомства предлагают повысить возраст выхода мужчин на пенсию с 60 до 65 лет. Пенсионный возраст женщин Минтруд предлагает повысить с 55 до 60 лет, а Минфин — до 63 лет, говорится в публикации.

Минтруд отказался от комментариев. Минфин заявил, что просчитывает различные варианты повышения пенсионного возраста и пока не направлял предложений в правительство.

Согласно подходу Минфина увеличение пенсионного возраста следует производить на год через каждые шесть месяцев, рассказали собеседники РБК. А в конструкции Минтруда повышать возраст следует на один год за год. 

РБК

  • О том, что правительство в ближайшее время подготовит предложения о повышении пенсионного возраста, 8 мая заявил Дмитрий Медведев во время выступления в Госдуме в связи с его повторным выдвижением на должность премьер-министра.
  • Возможное повышение пенсионного возраста неоднократно обсуждалось российскими чиновниками в последние годы. При этом раньше правительство говорило, что не планирует пересматривать возраст выхода на пенсию в России.
  • С 2017 года в России проводится поэтапное повышение пенсионного возраста для госслужащих и минимального трудового стажа, необходимого им для получения пенсии по выслуге лет.
 

Минфин разместил сегодня проект Постановления Правительства, которым вносятся изменения в Правила реализации пилотного проекта по введению маркировки контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха».

Действующей редакцией Правил не урегулирован порядок отражения сведений в отношении передачи товаров участникам оборота товаров в соответствии с федеральными законами № 44-ФЗ и № 223-ФЗ в рамках государственных или муниципальных контрактов, а также в отношении использования маркированных товаров в целях, не связанных с последующей реализацией (продажей) товаров.

В этой связи разработаны поправки.

Сейчас в понятие «вывод товаров из оборота» включается реализация их потребителю, уничтожение (утеря), продажа за границу и возврат нереализованного товара комитентам.

В новой редакции правил в этот пункт добавятся передача физлицам товаров на основании иных договоров (безвозмездная передача, уступка прав, отступное или новация), использование маркированных товаров в целях, не связанных с последующей реализацией, а также передача товаров в соответствии с Федеральными законами 44-ФЗ и 223-ФЗ.

Подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 НК установлено, что ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

При этом розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого ЕНВД не применяется.

Таким образом, если организация имеет магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м, а также имеет иные магазины с площадью торгового зала свыше 150 кв. м, такая организация вправе в отношении розничной торговли через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м перейти на уплату ЕНВД в том числе в случае нахождения всех указанных магазинов на территории одного муниципального образования.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/25808 от 18.04.2018.

Срок, в течение которого обанкротившихся граждан запрещено регистрировать в качестве индивидуальных предпринимателей, может составить три года.

Проект с поправками в законодательство по этому вопросу Госдума приняла в первом чтении, сообщает «Парламентская газета».

Действующие сейчас нормы содержат противоречивые требования на этот счёт. Так, закон о банкротстве в качестве последствий признания гражданина несостоятельным (банкротом) предусматривает запрет на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в течение пяти лет. Одновременно с этим в законе о госрегистрации установлен запрет на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в течение одного года с момента признания его несостоятельным (банкротом).

Член Комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Виктор Пинский подчеркнул, что ответственный Комитет поддерживает концепцию законопроекта, однако ко второму чтению его придётся существенно доработать. В частности, указанный срок — три года — ещё нужно будет обсудить.

Банк России утвердил изменения в правила ОСАГО, связанные с совершенствованием процедуры оформления документов о ДТП без участия сотрудников ГИБДД. Изменения вступают в силу с 1 июня.

С этой даты по закону максимальная сумма выплаты по европротоколу будет увеличена в два раза – до 100 тыс. рублей для всех регионов, за исключением Москвы и Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области, где с 2014 года действует безлимитный европротокол.

Другая важная новация: воспользоваться  европротоколом можно будет даже при наличии разногласий между участниками ДТП. Для этого обстоятельства аварии необходимо будет зафиксировать техническими средствами контроля и иными устройствами. При этом появляется возможность фиксации данных о ДТП с помощью специального программного обеспечения – мобильного приложения.

Правила ОСАГО также дополнены положением о том, что в случае оформления европротокола с разногласиями их наличие и суть должны быть указаны в извещении о ДТП, которое заполняется обоими участниками аварии, сообщает пресс-служба ЦБ.

О том, какие реформации с ОСАГО планирует ЦЬ в ближайшее время, читайте в материале «Что будет с ОСАГО в 2018-м: таблица с ценами и коэффициентами».

Физические лица — резиденты, при наличии счетов за границей в 2017 году, должны до 01 июня 2018 года представить в налоговую инспекцию по месту своего учета отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Эта обязанность установлена частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Подробнее об отчете читайте в статье: «Имеете зарубежные счета? Успейте отчитаться».

В ней рассказывается:

  • каким образом можно предоставить отчет;
  • об ответственности за непредоставление отчета;
  • о документах, которые дополнительно к отчету могут затребовать налоговики;
  • можно ли для сдачи отчета использовать «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
 

Работник просит представить документы, связанные с его работой (копию трудовой книжки, справку с места работы и т.д.), но не указал способ их получения. В итоге работодатель документы подготовил, а сотрудник за ними не явился.

Как быть? В этом случае документы надо отправить на почтовый адрес сотрудника, считает Роструд.

Если работник и работодатель не договорились о способе передачи запрашиваемых документов, то, по нашему мнению, работодателю следует направить их по почте.

При возможности об отправке документов предварительно надо уведомить работника, например, по телефону.

Напомним, согласно ч. 1 ст. 62 ТК по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.

Работодатель намерен сократить сотрудников в связи с потерей крупного клиента, однако точная «дата икс» неизвестна. Вправе ли работодатель уведомить работников о предстоящем сокращении, определив день увольнения не конкретной датой, а наступлением события - прекращением сотрудничества с определенным клиентом? Ответ на этот вопрос дал Минтруд в письме № 14-2/В-255 от 10.04.2018.

В соответствии с частью 2 статьи 180 ТК о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за 2 месяца до увольнения.

Трудовым законодательством не предусмотрена обязанность работодателя уволить работника исключительно в день истечения двухмесячного срока предупреждения.

Следовательно, увольнение после истечения этого срока не является нарушением.

Минфин в письме № 03-03-06/1/24595 от 13.04.2018 разъяснил порядок учета в целях налога на прибыль страховой премии, уплачиваемой в рассрочку, если период по каждой части платежа не указан.

Пунктом 6 статьи 272 НК определено, что расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов.

Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Если уплата страховой премии осуществляется в рассрочку, но период, к которому относится каждая часть платежа, не указан, страховой взнос учитывается на конец каждого отчетного периода исходя из количества календарных дней в таком отчетном периоде и соответствующей части страхового взноса.

Указание неполного адреса — правомерная причина в отказе регистрации юрлица. Такой вывод следует из определения Верховного Суда РФ № 303-КГ18-1615 от 30 марта 2018 г.

Суть спора такова. Налоговая инспекция отказала в регистрации юридического лица, т.к. в адресе компании был указан номер многоэтажного дома, но не указан номер офиса.

Предприниматель обратился в суд. Но он встал на сторону налоговой службы. Дело дошло до Верховного Суда, но и там гражданину было отказано.

Почему Верховный Суд не поддержал предпринимателя, читайте в статье: «Указание неполного адреса — повод отказать в регистрации юрлица».

Утвержден перечень информации и документов, предоставляемых оператором фискальных данных в налоговые органы. Приказ от 25.01.2018 № ММВ-7-20/44@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. В приказе также приведены порядок подачи документов, их формы и форматы.

Операторы фискальных данных представляют в ФНС:

  • фискальные документы, в том числе в электронной форме;
  • информацию из базы фискальных данных оператора;
  • информацию об обезличенных фискальных данных, которые оператор обработал в статистических или исследовательских целях;
  • информацию о регистрации ККТ и (или) о снятии ККТ с регистрационного учета, если указанные действия осуществлялись пользователем ККТ через оператора фискальных данных;
  • информацию о расторжении или изменении договора на обработку фискальных данных, заключенном между оператором и пользователем ККТ.
Информация и документы предоставляются в налоговые органы в случае поступления соответствующего запроса в течение трех дней со дня его получения.

В случае невозможности предоставления запрашиваемых налоговым органом документов оператор фискальных данных обязан предоставить их заверенные копии.

В приложениях приводятся форма и формат предоставления информации и документов оператором фискальных данных.

Президент и Правительство смогут формировать «чёрные списки» иностранных граждан и ограничивать импорт товаров из США и других стран, вводящих санкции против России. Соответствующий законопроект принят во втором чтении, сообщила «Парламентская газета».

Обсуждая инициативу, депутаты отметили, что западные санкции приняты в нарушение международных норм и в обход ООН, а санкционные списки составляются в закрытом режиме. Так что Россия вправе ответить зеркальными мерами. Законопроект дважды обсуждали на Совете по законотворчеству и в думских комитетах. Решено исключить из документа перечень отдельных товаров и услуг. Также оговаривается, что не может быть запрещён ввоз в Россию товаров, аналоги которых не производятся в нашей стране.

Законопроект об ответных мерах России в ответ на недружественные действия США и других стран, поддержавших санкции, 13 апреля внесли на рассмотрение спикер Госдумы Вячеслав Володин и лидеры всех парламентских фракций. Документ даёт право на формирование «чёрного списка» граждан, которым запрещён въезд в Россию, и на ограничение импорта продукции из США. В законопроекте также говорится о возможности ограничения сотрудничества России и Америки в ракетной, атомной и авиастроительной отраслях.

Рассмотрение законопроекта об уголовном наказании за исполнение санкций депутаты отложили. Против этого проекта резко выступили крупнейшие предприниматели России.

ФНС России  приняла решение создать в Республике Крым Единый регистрационный центр налогоплательщиков (ЕРЦ), сообщается на сайте регионального налогового управления. Его функционирование будет осуществляться в формате отдельной инспекции - Межрайонной ИФНС №9 по Республике Крым.

Кроме ЕРЦ, подать и получить документы по-прежнему можно будет в пяти межрайонных инспекциях республики в Ялте, Джанкое, Феодосии, Евпатории и Керчи, а также в многофункциональных центрах.

Предусмотрено, что документы на государственную регистрацию можно подать несколькими способами. Во-первых, в форме электронных документов, подписанных усиленной электронной цифровой подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет непосредственно в Единый регистрационный центр. Во-вторых, через единый портал Госуслуг. Третий способ - онлайн-сервис «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» с однократным визитом в ЕРЦ для получения документов, почтовым отправлением. Документы также принимаются через МФЦ и сам Единый регистрационный центр налогоплательщиков.

Располагаться Межрайонная ИФНС №9 по Республике Крым будет в г. Симферополе по адресу ул. М. Залки 1/9. Работа центра начнется с 9 июня.

Утвержден коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), за апрель 2018 года, сообщает пресс-служба ФНС. Он применяется для расчета НДПИ при добыче нефти.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 69,10 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 60,4623; значение коэффициента Кц – 12,5326.