Клерк.Ру

Регионам не хватает денег, поэтому они начинают поднимать налоговые ставки. Вот и в Липецкой области переписали закон  "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения".

С 2018 года право применять ставку 5% будет не у всех налогоплательщиков УСН как было раньше, а только у тех, которые занимаются видами деятельности, указанными в законе. Это в основном производственная и сельскохозяйственная деятельнось.

У части налогоплательщиков будет возможность применять ставку 10%, перечень видов деятельности, попадающей под неё, так же приведен в законе. В этом списке преобладают бытовые услуги.

Остальным плательщикам УСН придется применять обычную ставку, 15%.

Закон от 02.11.2017 № 117-ОЗ вступит в силу с 1 января 2018 года.

О нюансах работы в режиме гибкого графика (ст.102 ТК) рассказали в ГИТ по Псковской области. 

При работе в режиме гибкого рабочего времени начало, окончание или общая продолжительность рабочего дня (смены) определяется по соглашению сторон.

 В основе применения такого режима лежит суммированный учет рабочего времени (ст. 104 ТК). 

 Работник должен обязательно находиться на рабочем месте в определенное заранее рабочее время, например с 11 до 18 ч при обычном режиме, а начинать и заканчивать работу он может по собственному усмотрению.       

Это не исключает отработки установленного законодательством суммарного количества рабочих часов, которые включаются в учетный период (рабочий день, неделя, месяц). 

 В зависимости от продолжительности учетного периода применяются, как правило, следующие варианты режимов гибкого рабочего времени: 

 учетный период, равный кварталу, когда его продолжительность, установленная в равных частях, полностью отрабатывается в течение конкретного квартала;

учетный период, равный рабочей неделе, когда его продолжительность, установленная в рабочих часах, полностью отрабатывается в течение данной рабочей недели; 

учетный период, равный рабочему месяцу, когда установленная месячная норма рабочих часов полностью отрабатывается в течение данного месяца.

Считается, что работа в режиме гибкого рабочего времени способствует повышению производительности труда. 

Основными признаками режимов являются скользящие (гибкие) графики работы. Они устанавливаются по соглашению между работодателем и работником как при приеме на работу, так и в период трудовой деятельности работника.    

Введение гибкого рабочего времени оформляется приказом работодателя и не изменяет нормирования и оплаты труда, порядка предоставления установленных законодательством льгот и преимуществ. 

В качестве учетного периода могут применяться иные периоды времени, которые наиболее удобны для работодателя и работников.

 

Владимир Путин выдал поручения по итогам совещания с членами Правительства, состоявшегося 25 октября. На нем обсуждались проблемы долевого строительства жилья.

В частности, Правительству совместно с Банком России и АО «Агентство ипотечного жилищного кредитования» необходимо разработать «Дорожную карту» по поэтапному замещению в течение трёх лет средств граждан, привлекаемых для создания многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, банковским кредитованием и иными формами финансирования.

Хотя предложение по замещению вроде бы и направлено на защиту прав граждан, реализация его приведет, скорее всего, к удорожанию квартир для покупателей.

Кроме того, Кабмину поручено представить предложения по защите прав граждан, средства которых привлекались застройщиками посредством выпуска специальных облигаций (жилищных сертификатов) и посредством участия граждан в жилищно-строительных и жилищно-накопительных кооперативах. Также должно быть предусмотрено возложение ответственности на владельцев (бенефициаров) застройщиков за ущерб, нанесенный обманутым дольщикам.

В законодательство должны будут внести изменения, устанавливающие порядок контроля «Фондом защиты прав граждан — участников долевого строительства» за финансовым состоянием застройщиков, осуществляющих строительство многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, в том числе с использованием единой информационной системы жилищного строительства.

Сроки для выполнения поручений установлены жесткие — 1 и 15 декабря 2017 года.

Организация в целях привлечения высококвалифицированных иногородних сотрудников возмещает им расходы на наем жилых помещений.

Облагаются ли такие выплаты НДФЛ, взносами и как их учитывать для налога на прибыль Минфин разъяснил в письме № ГД-4-11/20938@ от 17.10.2017.

Суммы возмещения организацией иногородним работникам расходов по найму жилого помещения, предусмотренные трудовым договором и производимые исключительно в интересах работодателя в порядке, установленном локальным нормативным актом, с учетом пункта 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, не признаются доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Что касается взносов, то вне зависимости от основания принятия на работу иногороднего работника (на общих основаниях или в порядке переезда работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность) суммы возмещения такому работнику расходов по найму жилого помещения подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Если расходы работодателя на возмещение затрат иногородних работников по найму жилого помещения являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14.09.2016 N 03-04-06/53726, от 14.11.2016 N 03-03-06/1/66710.

Оплачивать дополнительные услуги в библиотеках и культурных центрах, подведомственных Департаменту культуры Москвы, теперь можно безналом.

Аппараты для безналичного расчета с помощью карты появились в 22 библиотеках и в 16 домах культуры в разных частях города. Платежные терминалы, принимающие карты или наличные, установлены уже 57 городских учреждениях культуры, сообщается на сайте московской мэрии.

В культурных центрах горожане чаще всего платят за посещение кружков и секций или покупают билеты на различные мероприятия. При помощи терминала можно рассчитаться не только за услуги, которые предоставляет культурное учреждение. Также в них принимается оплата мобильной связи, интернета, услуг ЖКХ и штрафов.

Представители компаний, которые попали в список Главгосэкспертизы, обсуждают на нашем форуме пути выхода из этого Перечня.

Напомним, ряду компаний, имеющих отношение к производству и импорту строительных материалов, до 15 ноября необходимо отчитаться об отпускных ценах, разместив информацию на ресурсе ФГИС ЦС.

Читайте об этом подробнее в статье «Еще один отчет? Узнайте, кому и куда еще надо отчитаться до 15 ноября 2017».

Как показывает практика, в этот перечень попали компании, которым совершенно нечего отражать в отчете, так как они не имеют отношения к тем строительным ресурсам, которые включены в классификатор.

Но как выйти из этого списка? К сожалению, законодательно такая процедура не урегулирована. Специалисты Главгосэкспертизы советуют обращаться в Минстрой.

Пока никому из наших читателей, попавших в такую ситуацию, не удалось добиться исключения из списка.

Между тем Главгосэкспертиза рассылает компаниям памятки о необходимости пройти регистрацию в системе.

Информационное сообщение
о действиях юридических лиц по регистрации во ФГИС ЦС

1. Юридическим лицам в срок до 3 ноября 2017 года обеспечить:
1.1 Авторизацию на портале Государственных услуг Российской Федерации (ЕСИА), получить усиленную квалифицированную электронную подпись;
1.2 Выбор партнера для получения программы квалифицированной электронной подписи Jinn-Client на сайте https://www.securitycode.ru;
1.3 Подачу заявки на получение программного обеспечения «Континент-ТЛС» на сайте https://skzi.infosec.ru.

2. Юридическим лицам в срок до 13 ноября 2017 года обеспечить:
2.1 Получение средства криптографической защиты информации;
2.2 Установку программы квалифицированной электронной подписи Jinn-Client;
2.3 Установку программного обеспечения «Континент-ТЛС», предназначенного для реализации защищенного доступа удаленных пользователей к системе по каналам связи общих сетей передачи данных
3. Юридическим лицам в срок по 15 ноября 2017 года обеспечить ввод данных в личном кабинете ФГИС ЦС информацией по ценовым показателям 3 квартала 2017 года.

Что касается штрафных санкций за несдачу отчета, то пока не известно, будут ли они применяться и по какой статье КоАП.

Это написал нам наш юрист:По поводу ответственности за непредставление информации для формирования сметных цен. Поскольку практика привлечения к ответственности пока не сложилась, можно только предполагать, что привлечение к ответственности возможно по статье 19.7 КоАП «Непредставление сведений (информации)» (штраф для юр.лица от 3 до 5 тыс.руб.), либо по статье 19.7.1 КоАП «Непредставление сведений или представление заведомо недостоверных сведений в орган, осуществляющий государственный контроль (надзор) в области регулируемых государством цен (тарифов)» (штраф для юр.лица от 50 до 100 тыс.руб.)

По штрафам, на самом деле никто ничего не знает, это только предположения по какой статье могут оштрафовать, консультант + другую статью привел, а специалист из Главгосэкспертизы ответил: Добрый день, на данный момент нам не поступало информации о каких-либо штрафных санкциях за не предоставление сведений.
- ronics

Обсуждение происходит в теме форума «регистрация ресурс ФГИС ЦС».

ИПБ России открыл на своем сайте новую рубрику — «Вакансии для профессиональных бухгалтеров».

Как посмотреть в режиме реального времени вакансии, средний «ценник» которых 100 тыс руб.?

Началось обсуждение поправок в статью 23 Налогового кодекса, связанных с изменением закона о бухгалтерском учете. Уведомление об этом опубликовано на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В статью 23 НК предлагается добавить пункт 51, в который будет выделена обязанность представлять бухотчетность в налоговые органы в течение 3-х месяцев со дня окончания календарного года в соответствии с правилами закона о бухучете. В пункте 5 останется только обязанность ИП, адвокатов и нотариусов представлять по запросам налоговых органов книгу учета. 

Напомним, что в закон о бухгалтерском учете внесут изменения, обязывающий представлять бухотчетность в налоговую только в электронном виде через ТКС. При этом будет исключена обязанность сдавать эту отчетность в органы Росстата.

Обсуждение проекта с поправками в статью 23 НК продлится до 1 декабря 2017 года.

На «Клерке» все больше новостей о том, за какую зарплату соглашаются работать бухгалтеры. 

На какой мизер соглашаются бухгалтеры? Кто демпингует кадровый рынок? И как узнать среднюю зарплату бухгалтера в своем регионе? Читайте новый пост в блоге компании НДФЛка.

ИП на УСН при расчете фиксированных взносов не учитывают расходы. Такой вывод содержится в письме ФНС № ГД-4-11/21642@ от 25.10.2017.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате ИП, составляет:

На ОПС:

- если величина дохода не превышает 300 000 руб. за расчетный период в размере, определяемом как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 23 400 руб.;

- если доход плательщика превышает 300 000 руб. за расчетный период в размере, определяемом как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. + 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей.

При этом сумма страховых взносов, уплачиваемая плательщиком, не может быть более размера, определяемого как 8 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 187 200 руб.

Размер страховых взносов на ОМС за расчетный период определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) x 5,1% x 12 месяцев) = 4 590 руб.

В целях исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, доход учитывается следующим образом:

1) для ИП на ОСНО - в соответствии со статьей 210 НК (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности).

При этом согласно нормам указанной выше статьи величина дохода от предпринимательской деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов;

2) для ИП на УСН доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 НК.

Исходя из положений статьи 346.15 Кодекса ИП на УСН, при определении доходов учитывают доходы, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 248 НК.

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по ОПС за себя за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период.

Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются.

В ЦБ, Роспотребнадзор и аппарат финансового омбудсмена поступают жалобы от клиентов, у которых банки заблокировали средства без объяснения причин.

Напомним, клиенты, оказавшиеся под подозрением банков, попадают в базу данных Росфинмониторинга и выйти из этого черного списка уже не могут, так как механизм выхода законодательно не предусмотрен.

В настоящее время такой механизм разрабатывается.

— Идет проработка механизма реабилитации совместно с ЦБ, — сообщили в Росфинмониторинге, — есть жалобы, на них реагируем, есть попытки привлечь Росфинмониторинг в суды в качестве третьей стороны.

В ЦБ заверили, что очень внимательно рассматривают каждую жалобу на отказы банков в открытии счетов или проведении трансакций. Банк России в обязательном порядке запрашивает объяснения кредитных организаций, пишут «Известия».

— Банк России проводит работу с кредитными организациями, разъясняя, что наличие информации об отказе конкретному клиенту — причина не отказывать, а дополнительно изучить клиента, — сообщили в ЦБ.

Однако дополнительное изучение клиента, особенно в течение длительного времени, также может стать причиной финансовых потерь.

Финансовый омбудсмен Павел Медведев привел «Известиям» один из ярких примеров злоупотребления банками антиоомывочным законодательством. Так, недавно банк заблокировал перевод средств пенсионерки между своими же счетами в одном и том же банке. Средства разблокировали, но целый месяц женщина, которая держала все средства на счету, не могла ими воспользоваться.

По мнению аналитика «Эксперт РА» Юрия Беликова, механизм реабилитации должен предполагать постконтроль операций, который позволит разобраться в источнике доходов, назначении платежа, цепочки контрагентов. Если в результате выяснится, что операция имеет экономическое обоснование, должна быть возможность исключить клиента из черного списка.

Механизм реабилитации ошибочно внесенных в черный список клиентов, безусловно, улучшит ситуацию. Однако ущерб добросовестным клиентам наносят не только отказы от проведения трансакций, но и их длительные задержки и проверки. Если таких случаев будет достаточно много, то граждане, которые уже привыкают к расчетам с помощью карт, снова могут вернуться к операциям с наличными.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, но не осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны уплачивать страховые взносы до тех пор, пока они не поменяют свой статус. Об этом напоминает Управление ФНС по Карачаево-Черкесской Республике. Правда, ссылаются налоговики при этом почему-то на недействующий ныне закон 212-ФЗ, а не на главу 34 Налогового кодекса.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП. Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы.

На обязанность уплачивать взносы не влияет тот факт, что ИП не вел деятельности и не получал предпринимательских доходов.

Читатели нашего форума активно обсуждают тему зарплат московских бухгалтеров. Инициатором обсуждения стала главбух, которая задумалась – а не мало ли ей платят?

Очень интересно узнать кто на каком участке работает (либо кто сколько ведет фирм) и какова Ваша зарплата.
Итак, я - Москва, полное ведение ИП (30 магазинов) - 45т.р. Это мало или много, по-вашему?
У меня полное ведение ИП, кроме зп и отчетов по зп. Раздельный учет НДС. Первичка, отчетность по НДС, енвд в МО.
- nata45

Бухгалтеры негодуют – как в Москве можно выполнять такой объем работы за такие копейки. «Это просто грабеж!», - уверены наши читатели. Работать за такие деньги – себя не любить.

Я теперь три дня и три ночи спать не буду, как за 30 магазинов в Москве можно брать 45 тысяч??
КАК?
- Mmmaximmm

А какую сумму вы считаете приемлемой за такой объем работы?

Присоединиться к обсуждению этого меркантильного вопроса можно в теме форума «Зарплата бухгалтера».

Работающим пенсионерам пенсия не индексируется, но ежегодно проводится перерасчет с учетом взносов, уплаченных в предыдущем году работодателем. При этом сколько бы пенсионер не заработал, больше 3 баллов ему не начислят.

Недавно в статье «Перерасчет пенсии работающим пенсионерам. Проверьте, не ошибся ли ПФР» мы рассказывали, какие объяснения дал ПФР нашей читательнице, работающей пенсионерке по вопросу маленькой прибавки к пенсии при внушительных взносах, уплаченных в прошлом году работодателем.

«Клерк» решил опросить читателей из числа работающих пенсионеров на предмет перерасчета их пенсии в августе этого года.

Приглашаем вас принять участие в опросе.

Какую прибавку к пенсии вы как работающий пенсионер получили с 1 августа?

 

1 декабря 2017 года — последний день, чтобы оплатить налоги на имущество физических лиц, землю и транспорт за 2016 год. Однако некоторые собственники не получили уведомление на уплату налогов из-за изменений в НК РФ.

Что делать в такой ситуации, по инструкции налоговиков описала в своем блоге компания «Такснет».

Сводные налоговые уведомления по имущественным налогам за 2016 год, срок уплаты  которых -  1 декабря 2017 года, не содержат данные о налоге на доходы физических лиц за 2016 год, не удержанный налоговым агентом. Обязанность по уплате этих сумм перенесена на 1 декабря 2018 года, напоминает УФНС Липецкой области.

С 2016 года физические лица должны уплачивать на основании присылаемого налоговой службой уведомления налог на доходы физических лиц, который по каким-либо причинам не был удержан у источника выплаты дохода. Эти суммы должны быть включены в налоговое уведомление.

Однако Федеральным законом от 29.07.2017 №254-ФЗ внесены изменения в статью 228  Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым у налогоплательщиков, получивших такие доходы в 2016 году, срок уплаты налога переносится на 1 декабря 2018 года. Таким образом, информация о  НДФЛ, не удержанном с доходов 2016 года, не  включена в сводное налоговое уведомление по имущественным налогам за 2016 год и будет направлена в 2018 году.

Какой масштабный, революционный проект запускают 1 февраля следующего года налоговая и таможенная службы?

Читайте новый пост в блоге Владимира Турова.

Сегодня на нашем сайте завершился опрос на тему составления актов сверок.

Как показали результаты опроса, большинство бухгалтеров (40%) сверяются с контрагентами по мере необходимости, не проявляя особого фанатизма.

30% опрошенных в обязательном порядке делают акты сверок каждый квартал.

19% самостоятельно акты не формируют, но те, что прислали контрагенты, проверяют.

11% опрошенных проводят сверку 1 раз в год, в рамках инвентаризации.

Правомерно ли при заключении трудового договора с заместителем генерального директора подписать отдельное соглашение о неконкуренции, в соответствии с которым в течение года после увольнения по собственному желанию он обязуется не трудоустраиваться в компании-конкуренты, не открывать собственный аналогичный бизнес, при этом за нарушения предусмотреть штрафные санкции?

Нет, ответил Минтруд в письме № 14-2/В-942 от 19.10.2017.

В соответствии Конституцией РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию.

Трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством. Если такие условия включены в договор, то они не подлежат применению.

Законом не предусмотрено, что в трудовом договоре с работником, ином документе может быть предусмотрен запрет на действия работника в течение какого-либо срока после расторжения трудового договора, если такие действия могут привести к неблагоприятным последствиям для бывшего работодателя, в том числе на трудоустройство этого работника у другого работодателя, занимающегося теми же видами деятельности в той же области, что и прежний работодатель.

В связи с этим такое условие, даже если оно будет включено в трудовой договор, не будет подлежать применению как противоречащее трудовому законодательству и ограничивающее права работника.

В то же время часть четвертая статьи 57 ТК предусматривает, что стороны вправе предусмотреть в трудовом договоре дополнительное условие о неразглашении охраняемой законом тайны (коммерческой тайны), к которой могут быть отнесены сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности их третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны.

Вместе с тем следует учитывать, что все условия трудового договора действуют только до момента его расторжения.

После того как гражданин перестает быть работником данного работодателя, стороны не несут никаких взаимных обязанностей, вытекающих из трудового договора, за исключением случаев, прямо предусмотренных трудовым законодательством.

Схему ухода от налогов путем создания фиктивного документооборота с фирмами-однодневками использует каждый третий налогоплательщик, подвергшийся ВНП. Налоговики выявляют подобные махинации. Иногда в этом им невольно помогают сами налогоплательщики.

В компьютере бухгалтера, как правило, кроме программ по ведению учета и сдачи отчетности хранятся всевозможные файлы с тестами и таблицами. В таблицах Excel удобно группировать данные, делать пометки, чтобы ничего не пропустить. Иногда такой перфекционизм бухгалтера — это практически явка с повинной, донос налогоплательщика на самого себя.

Наш автор Кира Гин на своей странице в Фейсбуке рассказала об обнаруженных ей любопытных фактах в одном из актов налоговой проверки.

Читаю акт налоговой проверки компании, которую налоговики поймали на работе с фирмами-однодневками. Классика жанра. Акт на 127 страницах, вроде все, как обычно, ландшафт повторяется: отказные директора, транзитные операции, отсутствие штата, производственных мощностей, должной осмотрительности и реальности хоз. операций нет... в общем, все одно и то же. Даже в сон потянуло.
Но на странице 83 мое состояние резко изменилось. Налоговики писали о выемке компьютеров бухгалтерии, на которых организация сама делала первичку с контрагентами.
Я начала хохотать, когда увидела эту табличку с пометкой «Сделаем сами». Подход у людей был ответственный, серьезный, но в такой ситуации это сработало против них.
Берегите себя.
— Кира Гин

Фото Kira Gin.

«Ну как можно делать чужую „первичку“ на своем компьютере?», — удивляется автор публикации.

Несмотря на то, что на подобном уже неоднократно попадались недобросовестные налогоплательщики, их последователи, применяющие аналогичные схемы, продолжают наступать на старые грабли.

×
×