В письме от 16.03.2018 № 03-15-07/17189  Минфин разъяснил, как налоговики должны начислять фиксированные взносы ИП, которые сняты с учета по причине смерти.

Страховые взносы в фиксированном размере уплачиваются предпринимателями не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов в установленный срок налоговый орган определяет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Исходя из положений статьи 59 НК безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными плательщиками страховых взносов, уплата или взыскание которых оказались невозможными, в частности, в случае смерти физического лица.

В случае смерти ИП фактически прекращает существовать и застрахованное лицо, в целях финансового обеспечения прав которого на обязательное социальное страхование уплачивались страховые взносы.

Таким образом, сформированные налоговыми органами обязательства упомянутых плательщиков страховых взносов, по которым в налоговом органе имеется информация о дате снятия с учета по причине смерти, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны в установленном порядке.

На основании изложенного Минфин согласовывает позицию ФНС России об отсутствии необходимости формирования налоговыми органами обязательств плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, по которым в налоговом органе имеется информация о дате снятия с учета по причине смерти.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/6731@ от 069.04.2018.

В настоящее время назрела необходимость внести изменения в порядок заполнения декларации по земельному налогу.

Дело в том, что приложение «Коды категорий земель» к порядку заполнения декларации по земельному налогу не содержит кодов категорий земель:

  • земли для обеспечения обороны в населенных пунктах;
  • земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах;
  • земли для обеспечения таможенных нужд в населенных пунктах;
  • земли для обеспечения таможенных нужд.
Как заполнить в этих случаях декларацию, ФНС рассказала в письме № БС-4-21/5440@ от 28.03.2018.

Кроме того, на федеральном портале проектов НПА опубликовано сообщение ФНС о разработке поправок в приказ, утверждающий форму налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения.

Дополнение приложения «Коды категорий земель» к порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу соответствующими кодами категорий земель позволит корректно заполнять налоговую декларацию и исчислять сумму налога в отношении земельных участков для обеспечения таможенных нужд, а также земельных участков из состава расположенных в населенных пунктах земель для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд.

Планируется, что поправки вступят в силу в августе 2018.

Госкорпорация «Ростех» перейдет на российскую Систему передачи финансовых сообщений Банка России (СПФС), отказавшись от SWIFT, сообщает «Российская газета»

«Присоединение к СПФС повысит безопасность финансовых операций и создаст альтернативный канал обмена финансовыми сообщениями в России», — поясняют в госкорпорации.

Обмен данными будет происходить в зашифрованном режиме, что снизит риск внешнего вторжения в систему и вероятность хакерских атак. Также будет снижена зависимость от иностранных систем.

Сейчас идет обсуждение проекта. Участвуют в этом процессе дочерние структуры Ростеха — Новикомбанк, компании «РТ-Финанс» и «РТ-Информ». Также привлечен российский разработчик компьютерных программ и баз данных делового назначения — компания «1С».

Как поясняют в «Ростех», уже более 600 организаций госкорпорации внедрили и применяют систему Единого Корпоративного Казначейства. На 20 крупнейших предприятиях пилотного контура ведется опытно-промышленная эксплуатация комплексной автоматизированной системы финансово-закупочной деятельности полного цикла.

  • SWIFT — международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей.

Минтруд подготовил проект приказа «Об утверждении Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций» взамен действующего порядка, утвержденного постановлением Минтруда и Минобразования от 13.01.13 № 1/29.

В настоящее время этот проект проходит процедуру публичного обсуждения на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Новый порядок обучения является подзаконным нормативным правовым актом к статье 225 ТК без привязки  к федеральному закону об образовании, сообщает пресс-служба Минтруда.

В проекте приказа предусмотрен принципиально новый формат обучения руководителей и специалистов по охране труда с  разбивкой на отдельные модули, содержащие разделы с рекомендованными темами, для включения их обучающими организациями в свои программы обучения.

Обучение по охране труда подразделяется на следующие виды:

  • обучение по охране труда в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, аккредитованных в установленном порядке и (или) у работодателя;
  • обучение безопасным методам и приемам выполнения работ;
  • инструктажи по охране труда;
  • стажировки на рабочем месте;
  • обучение оказанию первой помощи пострадавшим.
При этом панируется изменить продолжительность обучения по охране труда для различных категорий руководителей и работников:

  • 72 часа – руководитель и специалисты службы охраны труда, руководители и специалисты подразделений, на которых приказом работодателя возложены функции службы охраны труда, а также работники, на которых приказом работодателя возложены функции специалиста по охране труда, работники, на которых возложены обязанности по проведению инструктажей по охране труда; руководители и специалисты  организаций, аккредитованных на право оказания услуг по осуществлению функции службы охраны труда или специалиста по охране труда работодателя, численность работников которого не превышает 50 человек, непосредственно участвующие в оказании услуг;
  • 40 часов – председатели, заместители председателей и члены комиссий работодателя по проверке знания требований охраны труда и знания мероприятий по оказанию первой помощи пострадавшим;
  • 16 часов – руководитель организации и его заместители, курирующие вопросы охраны труда, работодатель – индивидуальный предприниматель; руководители технического и производственного профиля (главный инженер, главный энергетик, главный механик, главный технолог и другие) и их заместители; члены комитетов (комиссий) по охране труда, уполномоченные (доверенные) лица по охране труда профессиональных союзов и иных уполномоченных работниками представительных органов.
В соответствии с проектом нового порядка обучения удостоверения руководителям и специалистам планируется выдавать на 5 лет (сейчас – 3 года) и при переходе с одного места на другое оно остается действительным, что является большим плюсом для работодателей.

Авторы антиамериканского законопроекта предлагают ввести ряд ограничений на поставку в Россию товаров и услуг американского происхождения, заявил первый вице-спикер Госдумы Иван Мельников.

«В ответ на акты недружественного характера со стороны США все политические силы Госдумы высказались за необходимость введения ответных мер экономического и политического характера», - сказал Мельников.

В законопроекте речь идет о запрете или ограничении ввоза сельхозпродукции, сырья или продовольствия, страной происхождения которого являются США или другие государства, которые поддерживают меры, которые США приняли в отношении нашей страны. Речь идет об алкогольной и табачной продукции, о прекращении или приостановлении международного сотрудничества с США в атомной отрасли, в авиастроении, в ракетно-двигательной отрасли. Кроме того, речь идет о лекарственных средствах, о запрете участия в процедуре приватизации государственного и муниципального имущества, о запрете или ограничении допуска технологического оборудования и программного обеспечения, передает «Интерфакс».

Так, согласно законопроекту, предлагается ввести ответные меры, связанные с закупкой IT-технологий. Предусматривается запрет на допуск или ограничение допуска технологического оборудования и программного обеспечения, происходящих из США и (или) иных иностранных государств, по перечню таких оборудования и обеспечения, определяемому правительством РФ, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также нужд отдельных видов юрлиц.

ИП перечисляет арендную плату физлицу (бывшему ИП), признанному банкротом. Необходимо ли удержать НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/18255 от 22.03.2018 .

Согласно пункту 1 статьи 216 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127- далее - Федеральный закон N 127-ФЗ) с момента принятия арбитражным судом решения о признании ИП банкротом и о введении реализации имущества гражданина утрачивает силу госрегистрация гражданина в качестве ИП, а также аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности.

Вместе с тем с даты признания гражданина банкротом все права в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе на распоряжение им, осуществляются только финансовым управляющим от имени гражданина и не могут осуществляться гражданином лично.

Если суммы арендной платы перечисляются индивидуальным предпринимателем не на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, а на счет, открытый финансовым управляющим на свое имя, указанные суммы не являются выплаченными налогоплательщику и, соответственно, не могут рассматриваться как полученный им доход.

В этом случае у ИП - арендатора обязанности налогового агента не возникают.

При определении налоговой базы для НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Но включается ли в налогооблагаемую базу имущество, полученное в наследство? В статье «Наследуемое имущество и НДФЛ: надо ли платить подоходный налог?» рассматривается этот вопрос.

Обращаем ваше внимание на п. 18 ст. 217 НК РФ, в котором говорится, что не подлежат обложению НДФЛ такие доходы физических лиц как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

МВД, являющееся преемником прекратившей своё существование Федеральной миграционной службы, утвердило новые формы уведомлений об осуществлении иностранными гражданами (лицами без гражданства) трудовой деятельности на территории Российской Федерации. Приказ от 10.01.2018 № 11 зарегистрирован в Минюсте и официально опубликован.

Утверждено 15 форм. Среди них:

  • форма ходатайства иностранного гражданина (лица без гражданства) о привлечении его в качестве высококвалифицированного специалиста;
  • форма уведомления об исполнении работодателями и заказчиками работ (услуг) обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) иностранному гражданину (лицу без гражданства) - высококвалифицированному специалисту;
  • форма уведомления о заключении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства);
  • форма уведомления о прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства) и т.д.
Этим же приказом признаны недействительными документы, утвержденные ранее ФМС.

В соответствии с пунктами. 57,58 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом МЗСР от 29.06.11 №624н, в строке «место работы-наименование организации» указывается полное или сокращенное наименование организации. Данная информация вносится со слов пациента.

Неточное наименование места работы в листке нетрудоспособности не является ошибкой медицинской организации, не требует переоформления листка нетрудоспособности и не влечет отказа в назначении и выплате пособия работодателем.

Страхователь при заполнении раздела «заполняется работодателем» в листке нетрудоспособности указывает полное или сокращенное наименование организации и регистрационный номер, по которому ФСС идентифицирует организацию.

Такое разъяснение дает Липецкое региональное отделение ФСС на своем сайте.

Порядок исчисления налога на прибыль не зависит от изменения места нахождения организации и изменения места учета организации в налоговом органе.

При наличии суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций за предыдущий отчетный период эта сумма учитывается в счет исполнения обязательств за последующий отчетный период.

В случае если сумма излишне уплаченного налога на прибыль организаций за предыдущий отчетный период равна или более суммы, подлежащей уплате за последующий отчетный период, оснований для начисления пеней за указанный последующий отчетный период не имеется.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № 03-02-07/1/1604 от 15.03.2018.

Компании придумали новый способ, как выводить деньги со счетов под благовидным предлогом. Увольняющемуся сотруднику выплачивается компенсация, так называемый «золотой парашют».

Банкиры все чаще стали сталкиваться с явлением, когда небольшие компании переводят крупные суммы на счет физлица с назначением платежа «выплата компенсации при увольнении», пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на свои источники в банковской сфере.

При этом, даже если банк сомневается в легальности подобной операции, клиент с готовностью представляет свои внутренние документы — договор с бывшим сотрудником, приказ о выплате компенсации и  в редких случаях даже платежку на уплату НДФЛ с этой суммы.

Между тем 13% - не такая уж большая плата за вывод средств, отмечают эксперты.

При таких операциях банкирам трудно доказать сомнительность сделки и им приходится действовать на свой страх и риск, ставя в зависимость спорность операции по выплате «золотого парашюта» от других факторов, указывающих на сомнительность деятельности компании.

Так, например, Сбербанк был оштрафован налоговиками за то, что провел выплату зарплаты со счета, заблокированного за неуплату налогов. Налоговики доказали в суде, что банк должен был догадаться об истинном смысле операции клиента, который ранее никогда не перечислял зарплату с этого счета.

В другом случае Локо-банк, отказавший клиенту в переводе со счета компенсации при увольнении директора компании (и ее единственного учредителя), не смог отстоять свою правоту в суде.

В итоге складывается ситуация, в которой фактически любое решение банка относительно сомнительных компенсационных выплат при увольнении сотрудников чревато рисками, пишет «Ъ».

Статья «Для нянь и домработниц придумают новый налог» — для тех, кто нанимает домашний персонал или сам работает по найму у физлиц.

Например, у вас есть няня, которая ухаживает за вашим ребенком. Или вы наняли домработницу, которая занимается вашим хозяйством, готовит еду и т.д. Вопрос: должны ли вы в настоящее время удерживать из заработной платы НДФЛ и уплачивать страховые взносы? Пока нет.

Но, исходя из той нормативной базы, проектов и обсуждений, которые находятся на рассмотрении правительства, скорее всего, так называемых самозанятых, которые не зарегистрировались ИП, скоро обложат каким-то налогом. У этого налога еще нет названия, нет ставок, пока идет обсуждение. Более того, этот налог будут взимать в автоматическом режиме с каждой транзакции. Пока это лишь предположение.

Предполагается, что если вы наняли домработницу и перечислили ей деньги на пластиковую карточку, тогда эти деньги в автоматическом режиме обложат налогами. Сколько возьмут? Каким будет налог? Как все будет происходить? Не будет ли путаницы, если вы, например, решили помочь своей сестре и отправили деньги, а вас обложат налогами. Либо это коснется абсолютно всех транзакций на пластиковые карточки. Я пока не знаю. Единственное, что мне удалось выяснить: если вы ИП, и вы в своем банке открыли пластиковую карточку, при переводе денег со своего счета индивидуального предпринимателя на свою пластиковую карточку, вроде бы, эти суммы налогами облагаться не будут. Это единственное, что мне удалось выяснить.

— Владимир Туров

В связи вступившем в силу Постановлением Правительства от 19 марта 2018г. №300 «О внесении изменений в перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается сбор, а также размеров утилизационного сбора» с 1 апреля 2018 года изменены коэффициенты утилизационного сбора на автомобили. Об этом предупреждает УФНС Московской области.

Изменения коснулись коэффициентов, которые используются при расчете суммы сбора в зависимости от мощности и класса автомобиля. Например, для новых машин в самом массовом сегменте легковушек с двигателем от 1 до 2 литров коэффициент сбора вырос с 2,21 до 4,2, для поддержанных машин - с 8,26 до 15,69. При этом базовая ставка для легковых автомобилей осталась прежней - 20 тысяч рублей, а для грузовых машин и автобусов -150 тысяч рублей.

Утилизационный сбор был введен в 2012 году в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации колесных транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа.

По общему правилу обязанность по выплате пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством возложена на работодателя.

При этом существуют объективные причины, из-за которых работодатель не может платить пособие, например, отсутствие средств и наличие на счете организации «картотеки», ликвидация или банкротство юрлица, пояснили в отделении ФСС по Республике Карелия.

Действующим законодательством предусмотрено четыре случая, когда пособия могут назначаться и выплачиваться территориальным органом ФСС:

- прекращение деятельности работодателя на день обращения застрахованного лица за пособиями;

- невозможность выплаты пособий страхователем в связи с недостаточностью денежных средств на его счете в кредитной организации и применением очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной ГК РФ;

- отсутствие возможности установления местонахождения страхователя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание, при наличии вступившего в законную силу решения суда об установлении факта невыплаты таким страхователем пособий застрахованному лицу;

- проведение на день обращения застрахованного лица за пособием в отношении страхователя процедуры, применяемой в деле о банкротстве.

В указанных случаях необходимо обратиться в отделение ФСС по месту нахождения работодателя со всеми имеющимися документами, подтверждающими право на получение пособий.

При поступлении от застрахованного лица заявления о назначении пособия ФСС самостоятельно запросит необходимые документы (в зависимости от основания обращения), подтверждающие невозможность выплаты пособия работодателем, в том числе, справку банка о состоянии счета страхователя.

Прокуратурой Чеченской Республики проведена проверка исполнения требований налогового законодательства и законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Как установлено, в одной из МИ ФНС Чечни в апреле 2016 года осуществлена регистрация юрлица, а уже в мае 2017 года от имени жителя Кировской области в названный регистрирующий орган поступили заявительские материалы, согласно которым он стал новым руководителем компании.

Между тем прокурорской проверкой вскрыто, что указанное лицо в налоговые органы для регистрации изменений в сведения об ООО не обращалось, намерений быть руководителем общества не имело, сообщает Генпрокуратура.

Более того, гражданин не только не мог выполнять функции руководителя общества, но даже не имел возможности направить в уполномоченный орган заявление, поскольку он с февраля 2016 года до настоящего времени отбывает наказание в виде лишения свободы в одном из исправительных учреждений.

Действовавшие от имени указанного гражданина злоумышленники довести свой преступный умысел до конца не смогли по не зависящим от них обстоятельствам, в связи с принятием превентивных мер сотрудниками налоговой инспекции.

По итогам прокурорской проверки в третьей декаде марта 2018 года соответствующие материалы направлены в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании виновных лиц. По результатам их рассмотрения возбуждено уголовное дело по ч. 3 ст. 30, ч. 1 ст. 173.1 УК РФ (покушение на представление в налоговый орган, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах).

В пятницу 13-го все ждут, что плохие новости и неудачи обойдут их стороной. Выходят из дома с правой ноги, чтобы избежать неудачи. Обходят за километр черных кошек и девушек с пустыми ведрами, не смотрятся в разбитое зеркало...

Бухгалтеры, казалось бы, ничего не боятся, но у них есть 13 страхов. О них читайте в статье «13 страхов бухгалтера в пятницу 13-го».

13 апреля Таганский районный суд удовлетворил иск Роскомнадзора с требованием заблокировать Telegram в России. Мессенджер отказался предоставить ФСБ ключи для расшифровки данных. Получение этих ключей позволило бы спецслужбе получить доступ к переписке пользователей Telegram.

Суд разрешил Роскомнадзору заблокировать мессенджер немедленно.

Ставьте себе прокси: после блокировки Telegram он должен продолжить у вас работать. Напишите боту @socks5_bot, он расскажет что делать.

Недавно ПФР начал активную кампанию по сбору СЗВ-М с «нулевых» организаций. «Пенсионщики» хотят получить сведения на директоров, которые являются единственными учредителями фирмы и которым не начисляется зарплата. Соответствующие объявления и разъяснения со ссылкой на письмо Минтруда размещаются на сайтах ОПФР и рассылаются страхователям по ТКС и по почте.

Бухгалтеров взбудоражила эта новость, они встали перед выбором – сдавать или нет.

«Клерк» проводит опрос на эту тему, в котором еще не поздно принять участие.

Однако пенсфонд, обязав сдавать СЗВ-М на директоров-учредителей, тем самым лишив индексации пенсионеров из этой категории, не собирается останавливаться на достигнутом.

Письма с требованием сдать СЗВ-М стали получать общественные организации, которые не заключают трудовые договоры со своими работниками-добровольцами и соответственно не платят им зарплату.

Одно такое послание получил читатель нашего форума.

Стало ещё веселей! ПФР прислал грозное письмо и затребовал СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на председателя маленького профкома, который ни разу не учредитель, не имеет трудового договора с профкомом, работает как волонтёр (получает небольшую доплату в основной организации-учредителе).

- GSokolov

Участники обсуждения посетовали, что ПФР стремится выявлять пенсионеров даже среди волонтеров, чтобы сэкономить государственные средства, отказав им в индексации.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «СЗВ-М, нулевщикам».

31.10.2017 вступил в силу закон № 312-ФЗ, позволяющий регистрирующему органу, в лице ФНС России, работать в электронном виде без дублирования на бумажном носителе.
 
С 29 апреля 2018 года все документы, связанные с государственной регистрацией (документ, подтверждающий факт внесения записи в реестр, учредительный документ ЮЛ или изменения, внесенные в учредительный документ, с отметкой регистрирующего органа, решение о приостановлении в соответствии с п.4.4 ст. 9 № 129-ФЗ, решение об отказе в госрегистрации) направляются заявителю в форме электронного документа по адресу электронной почты, включенному в ЕГРЮЛ, а также по электронному адресу, указанному в заявлении.
 
Если заявителю потребуется бумажный документ, подтверждающий содержание данных решений, он может получить его, как в налоговом органе, так и МФЦ.
 
Также изменения законодательства направлены на обеспечение электронного взаимодействия МФЦ и регистрирующего органа в целях предотвращения дублирования документов на бумажных носителях при госрегистрации юрлиц и ИП.

Приказом Банка России с сегодняшнего дня отозвана лицензия на осуществление банковских операций у кредитной организации ООО КБ «Конфидэнс Банк» (г. Кострома).

Проблемы в деятельности банка возникли в связи с использованием рискованной бизнес-модели, ориентированной на обслуживание интересов основного собственника и, как следствие, формированием на балансе значительного объема активов неудовлетворительного качества.

Банк не соблюдал требования законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части представления в уполномоченный орган необходимых сведений по операциям, подлежащим обязательному контролю, и идентификации выгодоприобретателей клиентов, сообщает пресс-служба ЦБ. При этом кредитной организацией проводились сомнительные транзитные операции.