Клерк.Ру

Минфин РФ подготовил приказ об исключении Гонконга из «черного списка» офшорных зон в связи с ратификацией правительственного соглашения об избежании двойного налогообложения.

Министерством будут внесены изменения в приказ N108н от 13 ноября 2007 года, пишет Интерфакс. Этим документом утвержден перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

Соглашение между правительствами РФ и Гонконга об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогов на доходы было подписано в январе 2016 года, ратифицировано и вступило в силу в июле 2016 года. Двустороннее соглашение и протокол к нему применяются в отношении российского налога начиная с 1 января 2017 года.

Межправительственное соглашение с Гонконгом содержит, в частности, положения, не позволяющие отказать в предоставлении запрошенной информации только на основании отсутствия заинтересованности в такой информации у запрашиваемой стороны для собственных налоговых целей, а также на основании того, что такой информацией располагают банки и иные кредитные организации.

В настоящее время минфиновский перечень офшоров включает 42 зоны. Это независимые государства, отдельные внутренние административные образования, подчиненные территории.

Ранее ФНС уже исключила Гонконг из перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.

Налоговики раскрыли еще одну схему ухода от налогов при выплате дивидендов иностранной компании, сообщается на сайте ФНС РФ.

Выплата дивидендов в адрес технической иностранной компании не позволяет применять льготы по международному соглашению об избежании двойного налогообложения. К такому выводу пришли суды трех инстанций, подтвердив правомерность решения налогового органа о доначислении российской организации налогов, пени и штрафов на сумму более 16 миллионов рублей.

В ходе проверки налоговый орган установил, что российская организация применяла схемы по уклонению от уплаты налога на дивиденды, выплачиваемые в адрес иностранной компании, зарегистрированной в Республике Кипр. По мнению инспекции, российская организация неправомерно применила льготную ставку 5%, предусмотренную соглашением об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр. Иностранная организация (резидент Республики Кипр) не являлась фактическим получателем дохода, а действовала как техническая компания, направляя получаемый доход в оффшорную юрисдикцию.

Принимая решение в пользу налогового органа, суды установили, что иностранная компания не ведет предпринимательской деятельности и не обладает полномочиями распоряжаться получаемым доходом. Кроме того, установлено, что она введена в структуру акционеров российской организации искусственно с целью налоговой оптимизации/ухода от налогов. Это исключает возможность пользоваться преимуществами, предусмотренными международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Таким образом, налогоплательщик при выплате дохода такой иностранной компании должен применять ставку налогообложения, установленную положениями Налогового кодекса РФ.

Большинство налогоплательщиков уже предоставляет отчетность в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Однако существует возможность передачи её через сайт ФНС, без операторов.

Электронный сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» пока действует в виде пилотного проекта.

Для направления декларации через сервис необходимо:

  • получить идентификатор посредством сервиса «Сервис получения идентификатора абонента»;
  • установить корневой сертификат удостоверяющего центра ФНС России;
  • установить сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции;
  • подготовить файл транспортного контейнера (с помощью программного средства «Налогоплательщик ЮЛ»).
Датой и временем приема отчета считаются соответственно дата и время поступления зашифрованного файла в МИ ФНС России по ЦОД. Квитанция о приеме отчета формируется в случае успешной проверки электронной подписи и форматно-логического контроля.

Обратите внимание, что через сервис нельзя отправлять декларации по НДС и расчеты по страховым взносам.

Читательница нашего форума рассказала о претензиях со стороны ИФНС по поводу одной из справок 2-НДФЛ. Налоговики указали на недостоверные паспортные данные сотрудника и грозятся штрафом.

Дело в том, что к моменту сдачи сведений сотруднику исполнилось 45 лет и его паспорт подлежал замене. Бухгалтер упустил из вида этот момент, так как не отслеживал достижение сотрудниками «критического» возраста. Между тем сотрудник документ поменял, но справки были сданы за несколько дней до этого события.

Получается, что на момент сдачи отчета старый паспорт был уже недействителен, а новый еще не был получен.

Пришло "письмо счастья" из ИФНС - мол-де, у вас в 2-НДФЛ неправильные паспортные данные указаны, штрафом пригрозили. Позвонила я, выяснила, о каком работнике речь, проверила все данные.
Ситуация такая: 3 февраля человеку стукнуло 45 лет, паспорт становится недействительным, но я о дате рождения работника не вспомнила. 14 февраля сдали мы с ИП-работодателем справки 2-НДФЛ, где фигурировали старые паспортные данные.
Новый паспорт работник получил только 17 февраля.
Вот и возник теперь вопрос: была ли ошибка с нашей стороны, если нового паспорта ещё не существовало, а старый уже был недействителен? И надо ли, как хотят налоговики, подавать корректировку?
- Крысавица

Обсуждение происходит в теме форума «Паспортные данные в 2-НДФЛ».

Напомним, в письме ФНС от 01.11.2016 № БС-4-11/20817 сообщается, что перед представлением 2-НДФЛ налоговым агентам необходимо провести мероприятия по актуализации персональных данных физлиц в целях представления достоверных справок и проверить актуальность персональных данных работников.

В случае если у физлица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненную справку по форме 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица представлять не следует.

В решении ФНС № СА-4-9/24731@ от 22.12.2016 по жалобе налогоплательщика отмечается, что привлечение организации к налоговой ответственности за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения только о серии и номере паспорта или об адресе места жительства налогоплательщика, при наличии иных идентифицирующих признаков налогоплательщика (ФИО, ИНН), неправомерно.  

Объявления

Банкротство

Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.

"СПЕЦИАЛИСТ ПО МСФО" CPA

В любое удобное время Вы можете проходить практикум в очном, дистанционном и др. формате. Для работы в международных компаниях поможет курс ICFE.

Ликвидация без проверок

Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".

У Вас налоговая проверка?

Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.

+ разместить свое

Стоимость излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы при УСН. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-06/2/54380 от 24.08.2017.

В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы» при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.

Таким образом, доходы, которые будут получены в ходе дальнейшей реализации излишков товаров, выявленных в результате инвентаризации, организация должна учитывать при определении налоговой базы по УСН. При этом, поскольку организация выбрала объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, она вправе уменьшать доходы на сумму расходов по оплате товаров.

УФНС по Санкт-Петербургу разместила на своем сайте ответы на несколько наиболее популярных вопросов, касающихся специальных налоговых режимов.

Налоговики рассказали о том:

  • что уйти с УСН в середине года нельзя;
  • что совмещать УСН с ЕНВД возможно;
  • когда можно вернутся на УСН после утраты на право её применения;
  • как уменьшить ЕНВД на страховые взносы и др.
     
Подробную информацию обо всех налоговых спецрежимах вы можете найти у нас на сайте,  воспользовавшись Рубрикатором.

Роструд рассматривает вопрос перехода на электронные проверки, что не только сэкономит время и издержки работодателя, но и значительно ускорит и оптимизирует сам процесс проведения проверки инспектором труда.

«Например, в ходе плановой проверки инспектор труда, не выезжая к работодателю, используя соответствующую базу данных, мог бы проверить все необходимые кадровые документы в электронном виде», - пояснил глава ведомства Всеволод Вуколов.

Также руководитель Роструда акцентировал внимание на предложении по созданию интерактивной площадки, на которой смогут заключать трудовые договоры в электронном виде отдельные категории работников или работодателей, например, при использовании дистанционного труда. По его словам, такой площадкой может выступать портал Роструда «Работа в России».

Как и в вопросе о несуществующих долгах по страховым взносам из-за неверного сальдо, так и в проблемах при приеме РСВ из-за якобы неверных СНИЛС, налоговики не берут вину на себя, а кивают в сторону ПФР. Мол, мы не виноваты, это все они...

Как известно, первая отчетная кампания по сдаче РСВ в налоговую инспекцию прошла не очень гладко. В ИФНС отказывались принимать совершенно правильные отчеты по причине отсутствия в их базе СНИЛС застрахованных лиц.

Как показали результаты опроса, проведенного на нашем сайте, с проблемами при сдаче РСВ столкнулись 85% бухгалтеров. Обсуждая эту тему, бухгалтеры негодовали и делились своими способами решения проблемы.

Между тем далеко не всем удалось избавиться от этой напасти. Некоторые бухгалтеры и при сдаче полугодовых расчетов продолжали получать уведомления о несуществующих ошибках из-за СНИЛС и ИНН сотрудников. Сегодня участница нашей группы в Фейсбуке рассказала о результатах своей борьбы с этим явлением.

По рекомендации бухгалтера сотрудник обратился в ИФНС с просьбой разобраться в ситуации и разъяснить, что не так с его данными. Делюсь, возможно интересной ситуацией. Каждый раз при сдаче РСВ в налоговую, приходит ответ что некоторых СНИЛС сотрудников нет в базе. Одного человека я попросила сходить в налоговую, ему было недалеко) Написал он там заявление с просьбой уточнить что за фигня? Вот пришел ответ из налоговой)
Предполагаю что в ПФР мне не помогут, поскольку никаких претензий к СЗВ-М не было.
- Любовь Фролова

Фото Любови Фроловой.

В своем письме ИФНС сообщает, что данные его СНИЛС не прошли актуализацию. Почему так произошло – налоговики не уточняют. Заявителю предложено обратиться в ПФР. Вдруг там ему помогут?

Однако у ПФР никогда не возникало вопросов к его СНИЛС, отчеты СЗВ-М фонд исправно принимает и никаких заявление о неактуальности номера не делал. Так что все вопросы к ИФНС. Круг замкнулся.

А компания между тем продолжит получать от ИФНС протоколы приема РСВ с обнаруженными там ошибками…

Объявления

У Вас налоговая проверка?

Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.

Исправление ошибок в ЕГРЮЛ

Исправляем сложные ошибки в ЕГРЮЛ, допущенные налоговым органом и заявителем при совершении регистрационных действий. Быстро, грамотно. Финансовые гарантии.

"СПЕЦИАЛИСТ ПО МСФО" CPA

В любое удобное время Вы можете проходить практикум в очном, дистанционном и др. формате. Для работы в международных компаниях поможет курс ICFE.

Ликвидация без проверок

Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".

+ разместить свое

При подаче искового заявления о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) госорганов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными физическими лицами уплачивается госпошлина в размере 300 рублей.

В случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, госпошлина уплачивается плательщиками в равных долях.

При подаче исковых заявлений, содержащих требования как имущественного, так и неимущественного характера, одновременно уплачиваются госпошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, и госпошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера.

Если в заявлении, поданном в арбитражный суд, объединено несколько взаимосвязанных требований неимущественного характера, то уплачивается госпошлина за каждое самостоятельное требование.

С учетом изложенного при подаче в СОЮ одного искового заявления тремя физлицами должна уплачиваться госпошлина в размере, установленном для физлица, 300 рублей и соответственно каждым физическим лицом - в размере 100 (300 : 3) рублей.

При подаче в СОЮ пяти исковых заявлений тремя физлицами о признании незаконными решений трех ТСН и двух решений общих собраний ТСН должна уплачиваться госпошлина каждым физическим лицом в размере 500 (300 x 5 : 3) рублей.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/53697 от 22.08.2017.

Еще одна столичная кредитная организация лишилась сегодня лицензии. ЦБ принял такое решение в отношении ООО КБ «Арсенал».

Банк не соблюдал требования законодательства и нормативных актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и направления в уполномоченный орган достоверных сведений о них. При этом с 2016 года деятельность банка в значительной степени была ориентирована на проведение сомнительных транзитных операций, поясняет пресс-служба ЦБ.

Кроме того, деятельность банка характеризуется использованием рискованной бизнес-модели и низким качеством значительной части активов.