Клерк.Ру

На сайте ГНИВЦ опубликована новая версия программы «ППДГР»

Поясним, программа «ППДГР» предназначена для автоматизированной подготовки документов, используемых при госрегистрации юрлиц и ИП, а также формирование контейнера для подачи заявления о госрегистрации в электронном виде.

Скачать версию 1.4.7 от 15.01.2018 можно здесь.

Болезнь и даже смерть единственного бухгалтера компании – не повод просрочить сдачу отчетов. Эту тему обсуждают читатели нашего форума.

Инициатором обсуждения стала бухгалтер, которая накануне отчетной кампании приболела и задумалась о судьбе отчетов.

Так получилось, что сразу после НГ загремела в больницу с вероятности операции. Сейчас все обошлось пока, но хочу узнать на будущее. Что делать с отчетами, штрафами и тп. Здесь то пока упрощенка, но тем не менее, ФСС до 25 января. Его не страшно, а если бы НДС был?
Есть ли какие то плюшки при отсутствии по очень уважительным причинам - нахождение в стационаре главбуха (в штате), единственный.

- Ташик777

Участники обсуждения иронично констатируют: главбух – это сотрудник, не имеющий возможности сходить в полноценный отпуск, побыть на больничном.

Присоединиться к дискуссии можно в теме форума «Больничный у единственного бухгалтера».

Налоговики Ставрополья напомнили пенсионерам о том, что они могут уменьшить земельный налог на новый налоговый вычет.

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Э тим законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Для целей учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы должны соответствовать требованиям пункта 1 статьи 252 НК.

Согласно п. 3 ст. 59 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в случае отсутствия у должника средств, достаточных для погашения всех судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим в деле о банкротстве и оплату услуг лиц, привлекаемых арбитражными управляющими для обеспечения исполнения своей деятельности, заявитель обязан погасить такие расходы в части, не погашенной за счет имущества должника, за исключением расходов на выплату суммы процентов по вознаграждению арбитражного управляющего.

При этом порядок распределения таких расходов устанавливается в решении арбитражного суда.

Порядок признания расходов при методе начисления установлен статьей 272 НК РФ. Так, расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.

Учитывая указанное, по мнению Минфина, изложенному в письме № 03-03-06/2/82034 от 08.12.2017 при наличии судебного решения, в котором указывается о возложении обязанности осуществления расходов в деле о банкротстве на налогоплательщика при недостаточности средств должника, датой признания расходов, осуществляемых на основании такого решения, является дата вступления в силу такого судебного решения.

С 1 января 2018 года страховые пенсии (включая фиксированную выплату) неработающих пенсионеров увеличены на 3,7%, что выше показателя прогнозной инфляции за 2017 год.

 Размер фиксированной выплаты после индексации составил 4 982,9 рубля в месяц, стоимость пенсионного балла – 81,49 рубля (в 2017 году – 78,58 рубля). Таким образом, средний размер страховой пенсии по старости неработающих пенсионеров по России составляет 14 329 рублей.

В Москве и Московской области эти показатели несколько выше, чем по стране.

Так, по Москве средний размер страховой пенсии по старости неработающих пенсионеров составил после индексации 15043 рубля, что выше по сравнению с предыдущим периодом на 537 рублей. В Московской области средний размер страховой пенсии по старости неработающих пенсионеров после индексации составил 15376 рублей, что выше предыдущего на 549 рублей.

Разница между цифрами среднего размера пенсии по Москве и Московской области, по мнению столичного Отделения ПФР, поясняется разницей числа граждан старше 80 лет, - в Московской области их больше. А, как известно, после 80 лет размер пенсии увеличивается за счет увеличения фиксированной выплаты.

С 1 апреля 2018 повысятся пенсии по государственному пенсионному обеспечению, в том числе социальные, на 4,1%. В итоге средний размер социальной пенсии в стране вырастет до 9045 рублей. Средний размер социальной пенсии детей-инвалидов и инвалидов с детства I группы составит 13699 рублей.

По Москве средний размер социальной пенсии прогнозно будет соответствовать   общероссийскому уровню – 9045 рублей, что будет выше предыдущего уровня на 356 рублей. Средний размер социальной пенсии детей-инвалидов и инвалидов с детства I группы составит 12628 рублей, что выше предыдущего уровня на 496 рублей.

В Московской области средний размер социальной пенсии прогнозно составит 8781 рубль, что  выше предыдущего уровня на 346 рублей. Средний размер социальной пенсии детей-инвалидов и инвалидов с детства I группы составит 12592 рубля, что выше предыдущего уровня также на 496 рублей.

Федеральная налоговая служба направила в нижестоящие органы письмо № СА-4-18/45@с от 09.01.21018 г. подробными инструкциями по взысканию ущерба физических в размере налоговых недоимок и пеней, не оплаченных организацией. Письмо основании на Постановлении Конституционного суда РФ от 8 декабря 2017 г. № 39-П.

Письмо касается только случаев взысканий ущерба с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, связанных с неуплатой налогов организацией, или в отношении которых уголовное преследование в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям.

Документ весьма масштабный, отметим только некоторые моменты его.

1. Налоговые органы наряду с исками, прямо упомянутыми в статье 31 НК РФ, вправе предъявлять иски о возмещении вреда на основании статьи 1064 ГК РФ к физическим лицам, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений, было прекращено по нереабилитирующим основаниям.

Особое внимание рекомендовано уделять доказательствам причастности привлекаемого к ответственности физического лица к хозяйственной деятельности организации и влияния на ее действия. При этом в гражданских исках налоговым органам необходимо указывать на презюмирование вины причинителя вреда, поскольку в силу указанной нормы бремя доказывания отсутствия вины возлагается на ответчика
 
2.  Вред, причиняемый нарушениями законодательства о налогах и сборах, заключается в непоступлении в бюджет соответствующего уровня суммы неуплаченных налогов (недоимки) и пеней, как компенсации потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок. Штраф в в сумму вреда, подлежащего взысканию с физического лица, не включается. При этом применительно к иным механизмам гражданско-правового регулирования, это не исключает права налоговых органов на предъявление к указанным физическим лицам требований о возмещении указанной суммы штрафа в качестве убытков в пользу должника-юридического лиц
 
3. При определении субъектов ответственности и степени вины каждого из них налоговым органам необходимо исследовать обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения иска о возмещении субъектами ответственности вреда.

При определении факта и степени обогащения (выгоды) могут быть учтены различные факторы, в частности:

  • изменение уровня материального состояния физического лица и (или) связанных с ним лиц (в том числе членов семьи) в сторону улучшения в период, который может быть связан с совершением преступления (в том числе до и после непосредственного совершения налогового преступления);
  • превышение (в том числе систематическое) расходов физического лица и (или) и связанных с ним лиц (в том числе членов семьи) над официально установленными доходами в период, который может быть связан с совершением преступления либо после совершения налогового преступления;
  • наличие существенных активов у лица и связанных с ним лиц (в том числе членов семьи) при отсутствии обоснования и доказывания источников их происхождения;
  • прямое либо косвенное (путем создания схемы по распределению выгоды и убытков) направление средств юридического лица на обезличенного выгодоприобретателя (фиктивные юридические лица, подставные физические лица, структуры в иностранных юрисдикциях с осложненным либо невозможным к прослеживанию дальнейшим направлением движения денежных средств и др.);
  • любой иной прямой или косвенный финансовый (материальный) интерес, выгода, бонус, иные привилегии и преимущества, которые физическое лицо получило непосредственно или через третьих лиц, их размер;
  • наличие иного личного интереса как мотива преступления (карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т.п.
Однако поскольку факт получения выгоды от причинения вреда не указан в законодательстве как условие привлечения к возмещению вреда, налоговые органы должны обращать внимание судов на то, что отсутствие доказательств непосредственного или косвенного обогащения (выгоды) физлица не может рассматриваться как основание для освобождения от возмещения

4. Налоговые органы должны исключить ситуацию взыскания ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства).

Сумма ущерба, подлежащая взысканию с физического лица, должна к уменьшаться на сумму фактической взысканной (уплаченной) задолженности. В случае, если до фактического исполнения уже вынесенного судебного акта сумма вреда была полностью или частично возмещена за счет иных источников, налоговым органам следует предъявлять к взысканию только соответствующую оставшуюся сумму неисполненного обязательства.

5. Привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности в рассматриваемой ситуации возможно лишь при  невозможности взыскания налогов за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

К ситуациям отсутствия возможности применения различных механизмов удовлетворения налоговых требований за счет организаций относятся:

  • возвращение исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства по мотивам, связанным с невозможностью его исполнения;
  • прекращение производства по делу о банкротстве или возврате заявления о признании организации-налогоплательщика банкротом в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • наличие у организации-налогоплательщика признаков недействующего юридического лица, в том числе до окончания процедуры исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц («фактически недействующее юридическое лицо»);
  • наличие в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности;
  • наличие данных о финансово-хозяйственном состоянии организации которые, указывают на невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей, которые не поступили в бюджет в результате преступных действий;
  • отсутствие правовых и (или) фактических оснований и (или) достаточной доказательной базы для взыскания задолженности с лиц, привлекаемых к ответственности по долгам организации (в том числе в случае, когда у лиц, в отношении которых имеются соответствующие правовые основания и добытые доказательства, отсутствуют активы, за счет которых может быть произведено взыскание).
Во всех случаях в гражданском иске налоговые органы должны указать одно или несколько оснований исчерпания.

В письме особо подчеркивается, что в силу прямого указания Конституционным Судом РФ правовая позиция о недопущении взыскания вреда с физического лица до исчерпания иных возможностей возмещения вреда не применяется в случаях, если юридическое лицо-налогоплательщик служит лишь «прикрытием» для действий контролирующего его физического лица и фактически не являлось самостоятельным участником экономической деятельности.
 
В конце письма приводятся поручения территориальным органам ФНС. В частности,  в отношении уже поданных гражданских исков, решение по которым не принято судом,необходимо провести анализ финансового (имущественного) состояния ответчика. По результатам данного анализа на согласование в ФНС должны быть представлены проекты уточнений гражданских исков с учётом исчерпания и (или) отсутствия возможности применения различных механизмов удовлетворения заявленных налоговых требований.

До 25 января производителям и импортерам строительных ресурсов  необходимо сдать отчет за 4 квартал 2017 в ФГИС ЦС.

Еще один отчет? Узнайте, кому и куда еще надо отчитаться

Недавно список юрлиц, которые обязаны отчитываться в эту систему, был обновлен.

Проверьте, нет ли в этом списке вашей компании

Классификатор строительных ресурсов в его новой версии утвержден Приказом Минстроя России от 29.09.2017 № 1400/пр.

Читатели нашего сайта в комментариях к материалам, посвященным этой теме, отмечают, что некоторые материалы, внесенные в классификатор, по-меньшей мере вызывают недоумение, так как мало ассоциируются со строительством.

Так, например, в КСР с кодом ресурса 01.7.10.12 включены продукты.

В их число, в частности, входят:

код

наименование

10.84.30.01.7.10.12-0061

масло подсолнечное

10.84.30.01.7.10.12-0062

масло сливочное

10.84.30.01.7.10.12-0071

мед натуральный

10.84.30.01.7.10.12-0091

мука картофельная

10.84.30.01.7.10.12-0092

мука пшеничная

10.84.30.01.7.10.12-0101

сало свиное (нутряное)

10.84.30.01.7.10.12-0171

яйцо куриное

Добавим, что Порядок ведения КСР предусматривает возможность вносить в Минстрой предложения по исключению ресурса из классификатора.

Для этого необходимо представить следующие документы:

  •  заявление в произвольной форме о рассмотрении Заявки с указанием адреса электронной почты и контактного телефона;
  • заявка, заполненная по специальной форме;
  • обосновывающие материалы: пояснительная записка, содержащая наименование и адрес производителя, краткое описание ресурса и области его применения, а также обоснование необходимости удаления ресурса.

В 2018 году, как и в предыдущем, все страховые взносы, уплаченные работодателем в рамках ОПС, будут идти на формирование страховой пенсии.

В декабре 2017 года был подписан Закон о перечислении всего индивидуального тарифа страховых взносов только на страховую пенсию до 2020 года. Напомним, что такое правило действует  уже пятый год, начиная с 2014-го.

Так называемая «заморозка» пенсионных накоплений (речь идет о прекращении перечисления работодателями страховых взносов на накопительную пенсию),  во-первых, не уменьшает пенсионные права граждан, во-вторых, никоим образом не влияет ни на право, ни на возможность граждан получать свои пенсионные накопления.

Те страховые взносы (индивидуальный тариф, составляющий 16% из 22-х, оставшиеся 6% «идут» на фиксированную выплату – аналог базовой части пенсии), которые работодатели уплачивают от общего фонда оплаты труда в счет будущих пенсий своих работников, в соответствии с принимаемым законом будут все направляться, как и сегодня, на формирование страховой пенсии.

Взамен формирования пенсионных накоплений гражданам начисляется большее количество пенсионных коэффициентов, стоимость которых ежегодно индексируется.

Таким образом, застрахованные лица не теряют в размере отчислений на будущую пенсию: они просто идут в другую «копилку».

Так формируется будущая страховая пенсия нынешних работников. При этом страховые взносы, поступившие от работодателей, идут на выплату пенсий «действующим» пенсионерам.

Также стоит обратить внимание, что ограничение в перечислении страховых взносов только на страховую пенсию действует в отношении поступления новых взносов на накопительную пенсию от работодателя в рамках ОПС. Все сформированные ранее пенсионные накопления сохранены и продолжают «работать»: они могут инвестироваться с целью получения дохода и управляются сегодня ГУК («Внешэкономбанк»), частной УК или НПФ в зависимости от выбора гражданина.

Выплата средств пенсионных накоплений, если они были сформированы, производится, когда гражданин уже является пенсионером или имеет право на назначение страховой пенсии. Она может быть произведена в виде единовременной выплаты, срочной пенсионной выплаты  и накопительной пенсии, которая выплачивается пожизненно.  

Такие разъяснения дает ОПФР по Новосибирской области на своем сайте.

Торопясь принять закон о новых выплатах на рождение первого и второго ребенка, законодатели забыли прописать в Налоговом кодексе освобождение от уплаты НДФЛ с этих доходов.

Ситуацию решил исправить Минтруд, подготовивший законопроект с поправками в статью 217 Налогового кодекса.

Исходя из правовой природы указанные ежемесячные выплаты семьям, имеющим детей, их можно отнести к категории выплат социального характера, указывается в пояснительной записке к проекту.

Министерство предлагает добавить в список необлагаемых доходов, указанных в статье 217 Налогового кодекса РФ, ежемесячные выплаты семьям в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемых в соответствии с Федеральным законом «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей ».

Законопроект пока не внесен в Госдуму, обсуждение его на портале проектов НПА продлится до 26 января.

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признаются в том числе жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Пунктом 4 статьи 378.2 НК установлено, что налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС.

Таким образом, жилые помещения (квартиры), учитываемые на балансе организации, применяющей УСН, в качестве ОС на счетах бухгалтерского учета 01 и 03, налогом на имущество организаций не облагаются.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-05-01/86054 от 22.12.2017.

До 1 марта 2018 продлится отчетная кампания по сдаче СЗВ-СТАЖ за 2017 год.

Все о СЗВ-СТАЖ: инструкция от ПФР для бухгалтеров

Сейчас данные о стаже за 2017 год на лицевых счетах граждан отсутствуют, сообщает отделение ПФР по Сахалинской области.

После приема отчетности специалисты ПФР в течение марта-апреля пополнят сведения о стаже за 2017 год. Обновлённые данные застрахованные лица смогут увидеть в «Личном кабинете гражданина» на сайте ПФР в мае 2018.

Федеральная налоговая служба подготовила проект нового приказа с формой налоговой декларации по ЕНВД. Документ опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Изменения потребовались в связи с предоставлением вычета на покупку онлайн-ККТ. Для получения его в декларации появится раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В новом разделе надо будет указать:

  • наименование модели контрольно-кассовой техники;
  • заводской номер контрольно-кассовой техники;
  • регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;
  • сумму произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Данные из раздела 4 надо будет перенести в раздел 3, где появится новая строка 040 – сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Напомним, что вычет из налога смогут получить только индивидуальные предприниматели в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. 

Планируется, что новая декларация вступит в силу с июня месяца. Несмотря на то, что у налогоплательщика есть право на вычет уже в 1 квартале 2018 года. Однако, чтобы декларация вступила в силу с 1 апреля (т.е. за 1 квартал), приказ должен был быть зарегистрирован в Минюсте и опубликован не позднее 1 февраля. И понятно, что ФНС просто не уложилась в установленные Налоговым кодексом сроки. Хотя первоначальное уведомление о разработке приказа было размещено еще в ноябре 2017 года.

Лидер фракции ЛДПР Владимир Жириновский и его соратник по партии Ярослав Нилов внесли на рассмотрение нижней палаты Парламента законопроект, возвращающий индексацию фиксированной выплаты к страховой пенсии работающим пенсионерам.

По мнению авторов проекта, отмена индексации крайне негативно сказалась на финансовом положении пенсионеров и привела к существенному снижению покупательной способности граждан.

В качестве ответной меры со стороны граждан последовало резкое сокращение числа работающих пенсионеров, отмечается в пояснительной записке. При этом только часть пенсионеров действительно прекратила трудовые отношения, большая же часть перешла на получение «серой зарплаты».

Отсутствие индексации влечет негативное отношение к существующему положению вещей как со стороны работающих, так и со стороны неработающих пенсионеров, что вызывает рост социальной напряженности и подрывает доверие к пенсионной системе в целом, пишут депутаты.

Авторы законопроекта считают необходимым вернуться к нормальной индексации пенсий в 2018 году для работающих пенсионеров и восстановить порядок, чтобы проблемы государства не отражались на пожилых людях.

Однако на принятие закона надеяться не стоит, поскольку его явно не поддержит Правительство РФ.

В случае перемещения рабочих мест из одного помещения в другое работодатель заново их организует и вводит в эксплуатацию в новом помещении, то есть вводит в эксплуатацию новые рабочие места.

Внеплановая спецоценка условий труда должна быть проведена в течение 12 месяцев со дня ввода в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест.

Минтруд в письме № 15-1/ООГ-2982 от 02.11.2017 сообщил, что под вводом в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест следует понимать дату начала на этих рабочих местах штатного производственного процесса, который ранее работодателем в новом помещении не осуществлялся.

С 1 января 2018 года в два раза выросли минимальные и максимальные ставки налога на игорный бизнес, напоминает Федеральная налоговая служба. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 354-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Налог на игорный бизнес исчисляется ежемесячно с каждого игрового стола, игрового автомата, процессингового центра тотализатора и букмекерской конторы, пункта приема ставок букмекерской конторы и тотализатора. Так, с 1 января 2018 года налог на один игровой стол составляет от 50 тыс. до 250 тыс. рублей в месяц, за один игровой автомат - от 3 тыс. до 15 тыс. рублей в месяц. Ставка налога на один функционирующий процессинговый центр тотализатора колеблется от 50 тыс. до 250 тыс. рублей, аналогичны ставки и на процессинговый центр букмекерской конторы. В то же время за один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы нужно отчислять ежемесячно от 10 тыс. до 14 тыс. рублей.

Закон также расширил перечень объектов, которые облагаются налогом на игорный бизнес. Теперь владельцам процессинговых центров букмекерских контор и тотализаторов, которые учитывают интерактивные ставки, придется платить налог. В этом случае ставки установлены пределах от 2,5 млн до 3 млн рублей.

На минувшей неделе Владимир Путин заявил, что МРОТ будет повышен досрочно – не с 2019 года, как планировалось ранее, а уже с 1 мая 2018.

В срочном порядке был подготовлен проект поправок в закон о МРОТ, который публикован Минтрудом в субботу, 13 января.

Согласно документу с 1 мая 2018 МРОТ составит 11163 руб., что составляет 100% от величины прожиточного минимума трудоспособного населения за 2 квартал 2017 года.

На основе данных обследования Росстата за апрель 2017 г., по оценке Минтруда, численность работников с заработной платой ниже прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ составляет 4 млн. человек, из них 1,6 млн. человек в бюджетной сфере. С учетом повышения МРОТ реализация Законопроекта с 1 мая 2018 года затронет 3 млн. человек, из которых 1,6 млн. занято в государственных и муниципальных учреждениях, говорится в пояснительной записке к проекту.

Как считается пенсия, рассказали в московском отделении ПФР.

Пенсионные права граждан формируются в индивидуальных пенсионных коэффициентах, или пенсионных баллах. Все сформированные до 2015 года пенсионные права были конвертированы, без уменьшения, в пенсионные баллы и учитываются при назначении страховой пенсии.

После 2015 года в основе начисления количества пенсионных баллов за год лежат страховые взносы, которые работодатель платит за своего работника в ПФР.

Право на страховую пенсию по старости возникает в том случае, если одновременно выполняются следующие условия: 

  • достижение возраста 60 лет – для мужчин, 55 лет – для женщин. Отдельные категории граждан имеют право на назначение страховой пенсии по старости досрочно;
  • для лиц, замещающих государственные должности РФ, с 01.01.2017  действует повышенный пенсионный возраст, который ежегодно увеличивается на 6 месяцев до 65 лет для мужчин и 63 лет для женщин;
  • наличие требуемого страхового стажа. В 2018 году продолжительность страхового стажа, необходимого для назначения страховой пенсии по старости, - 9 лет, с постепенным увеличением до 15 лет с 2024 года;
  • наличие минимальной суммы пенсионных баллов.  В 2018 году это 13,8 пенсионных баллов до 30 с 2025 года. Максимальное количество пенсионных баллов за год в 2018 году – 8,70. 
Количество пенсионных баллов зависит от начисленных и уплаченных страховых взносов в систему ОПС и длительности страхового (трудового) стажа.

Страховая пенсия по старости рассчитывается по формуле:

Страховая пенсия = сумма ваших пенсионных баллов * стоимость пенсионного балла на дату назначения пенсии + фиксированная выплата

или

СП = ИПК * СИПК + ФВ, где:

  • СП страховая пенсия
  • ИПК это сумма всех пенсионных баллов, начисленных на дату назначения гражданину страховой пенсии
  • СИПК стоимость пенсионного балла на дату назначения страховой пенсии. (с 01.01.2018 = 81,49 руб.)
  • ФВ фиксированная выплата. На 1 января 2018 года фиксированная выплата – 4 982,90 руб.
Таким образом, расчет страховой пенсии в 2018 году осуществляется по формуле:

СП = ИПК * 81,49 + 4982,90

Управление ФНС по г.Москве рассказало как применять пониженную ставку налога на прибыль для организаций – субъектов инвестиционной деятельности в отношении прибыли, получаемой при реализации инвестиционных приоритетных проектов г. Москвы..

Пониженная ставка установлена статьей 1 Закона г. Москвы от 07.10.2015 № 52 , по налогу подлежащему зачислению в бюджет г. Москвы в размере 13,5% (12,5% в 2017-2020 г.г.).

При этом согласно пункту 4 статьи 6 Закона г. Москвы от 07.10.2015 № 54 «Об инвестиционной политике города Москвы и государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности» промышленным комплексом признается инвестиционный приоритетный проект г. Москвы с момента присвоения ему в порядке, установленном Законом г. Москвы от 07.10.2015 № 55 «О промышленной политике города Москвы», статуса промышленного комплекса.     

В соответствии со статьей 1 Закона № 55 промышленный комплекс - объекты недвижимого имущества (отдельно стоящее здание, сооружение или несколько зданий, сооружений, а также земельные участки, на которых они расположены), используемые субъектами деятельности в сфере промышленности для осуществления деятельности в сфере промышленности и инжиниринговой деятельности.

Таким образом, пониженная ставка, установленная статьей 1 Закона № 52, может применяться только в отношении прибыли, полученной с использованием объектов недвижимого имущества, включенных в состав промышленного комплекса, в связи с чем субъектам инвестиционной деятельности необходимо организовать раздельных учет доходов (расходов), полученных (понесенных) при реализации инвестиционного приоритетного проекта г. Москвы, и доходов (расходов) по иной деятельности.

При этом реализация покупных товаров и прочего имущества, реализация (погашение) ценных бумаг, уступка прав требования, выполнение работ (оказание услуг, в том числе по сдаче имущества в аренду), доходы в виде роялти и процентов по займам не относятся к деятельности в сфере промышленности и инжиниринговой деятельности, в связи с чем пониженная ставка в отношении прибыли, полученной от такой деятельности, не применяется.

Кроме того доходы и расходы, связанные с использованием недвижимого имущества, не отнесенного к промышленному комплексу, не подлежат включению в налоговую базу, к которой применяется пониженная налоговая ставка. 

Читательница нашего форума получила из ИФНС требование, в котором сообщается, что декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 заполнена неправильно, так как занижен налог.

Такой вывод налоговики аргументируют тем, что в их карточке по расчетам с бюджетом (КРСБ) начислена сумма налога меньше, чем отражено в строке 180 листа 02 декларации налогоплательщика.

Бухгалтер в недоумении, так как не может отвечать за то, что отражают сами налоговики в своей программе, к которой у налогоплательщика нет доступа.

Пришло требование следующего содержания:

"Инспекция Федеральной налоговой службы No ____ в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, (номер корректировки 0), представленной Вами за 9 месяцев, квартальный 2017 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Выявлено неотражение и (или) неполное отражение в лицевой карточке начислений по представленным декларациям по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017г., в т.ч. в результате неправильного заполнении налоговой декларации: Строка 2_180 Сумма исчисленного налога на прибыль: 164 982 руб.
Начислено В лицевой карточке 36 198 руб.
Расхождение -128 784 руб.
Таким образом выявлена занижение суммы налога подлежащей уплате в бюджет в размере - 128 784 руб.

В связи с вышеизложенным Вам необходимо в течение пяти рабочих дней с момента получения данного требования представить письменное пояснение причины данного расхождения в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 г. либо внести соответствующие исправления в налоговую декларацию: "Налоговая декларация по налогу на прибыль" за 9 месяцев 2017 г."

Кто-нибудь получал подобные требования? Как ответили?
Я так понимаю, у них в лицевой карточке села меньшая, чем в декларации, сумма, и на этом основании налоговик сделал вывод, что в декларации занижение. Но это же бред...

- Аноним

Обсуждение происходит в теме форума «Требование из налоговой».

ПФР запустил новый сервис в Личном кабинете застрахованного лица по приему заявления о выдаче дубликата страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (СНИЛС).

Порядок получения дубликата:  

- зайти в Личный кабинет застрахованного лица;

- открыть ИЛС;

- подать заявление о выдаче страхового свидетельства;

- запросить;

- история обращений;

- дубликат страхового свидетельства.  

С помощью сервиса Вы можете сформировать страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования с указанием Вашего СНИЛС в электронном виде. Для получения дубликата свидетельства на бланке установленного образца обратитесь в любую клиентскую службу ПФР, поясняет отделение ПФР по Кабардино-Балкарии.