Новости

ФНС в письме № ЕД-4-3/10443@ от 30.05.2018 разъяснила порядок заполнения и представления в налоговый орган информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период.

Форма Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов  и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Налоговый расчет составляется и представляется налоговыми агентами по налогу на прибыль, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ.

Доходы, не подлежащие налогообложению в РФ, также отражаются налоговым агентом в Налоговом расчете.

По строке 020 подраздела 3.2 раздела 3 в соответствии с пунктом 8.3 Порядка заполнения Налогового расчета в зависимости от выплачиваемого иностранной организации дохода указывается его код. При этом для обозначения доходов от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории РФ, не подлежащих налогообложению у источника выплаты, предусмотрен код 25.

В случае если доход не подлежит налогообложению в РФ, то строки 080 - 140 подраздела 3.2 не заполняются (проставляются нули).

По строке 160 подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета указываются подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) РФ по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 040, от налогообложения в РФ.

Учитывая изложенное, если в Разделе 3 Налогового расчета отражается информация в отношении доходов иностранной организации от источников в РФ, которые согласно пункту 2 статьи 309 НК не облагаются в РФ, налоговым агентом по строке 160 указывается пункт 2 статьи 309 НК.

В то же время доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, в соответствии со статьей 309 НК, не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в Налоговом расчете.

Минтруд подготовил законопроект о постепенном повышении пенсионного возраста. Законопроектом предлагается закрепить общеустановленный пенсионный возраст на уровне 65 и 63 лет для мужчин и женщин.

Как отмечается в пояснительной записке к проекту, необходимость сближения пенсионного возраста мужчин и женщин объясняется «изменением статуса женщины в обществе».

Авторы законопроекта отмечают, что одной из причин изменения женского статуса стало «равное распределение домашней нагрузки на членов семьи», пишет РБК.

Обоснованность повышения пенсионного возраста для женщин на восемь лет (поэтапно на протяжении 16 лет) в пояснительной записке подтверждается также увеличением средней продолжительности жизни женщин, достигшей, по данным Росстата, в 2017 году отметки в 77,6 лет.

Пока законопроект не внесен в Госдуму.

 

Повышение НДС на два процента, которое предлагает Правительство в пакете изменений в Налоговый кодекс РФ, произойдёт не за счёт граждан, считает спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко.

Более того, такое повышение принесёт в бюджет дополнительно 600 миллиардов рублей, которые будут направлены на поддержку социальной сферы, пишет «Парламентская газета».

«Все налоговые льготы, касающиеся жизненно важных продуктов питания, медицинских услуг и других чувствительных для людей сфер, сохранятся. Для малообеспеченных граждан это повышение ничем не грозит», — заверила Валентина Матвиенко.

Спикер отметила, что Совет Федерации принципиально поддерживает изменения в Налоговый кодекс, предложенные Правительством.

«Но мы будем самым тщательным образом изучать проект изменений. Знаю этот материал, и, конечно, приветствую решение об отмене решения о консолидированной группе налогоплательщиков. Это было наше предложение, предложение Совета Федерации, о котором мы говорили много лет. Что называется, достучались», — отметила она.

Те, кто на время Чемпионата мира по футболу — 2018 решил заработать, сдавая недвижимость в аренду, следует отчитаться и уплатить налог. Об этом предупреждает ФНС России.

Доходы нужно задекларировать даже в том случае, когда дом или квартира сдается на сутки.

Если имущество арендует российская организация, российское подразделение иностранной организации, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат, то по закону налог может уплатить арендатор, удержав его из ежемесячной платы.

Если же жилье снимает иностранная организация, не зарегистрированная в России, или физлицо (причем неважно, россиянин, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию и платить налог придется арендодателю.

В какой форме может быть заключен договор между арендатором и арендодателем, и что будет, если декларация не будет вовремя предоставлена в налоговую инспекцию, читайте в статье.

 

Фирма простила сотруднику процентный заем путем заключения договора дарения. Что со страховыми взносами?

Взносов не будет, но кое-что надо иметь в виду, ответила ФНС в письме № БС-4-11/10449@ от 30.05.2018.

В случае прощения процентного займа работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.

В то же время ФНС обращает внимание на следующее.

Нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в расчете по страховым взносам, налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны.

В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) такой выгоды.

Вместе с тем в случае установления налоговом органом в ходе проведения мероприятий налогового контроля обстоятельств, свидетельствующих о наличии признаков минимизации обязательств путем оформления юрлицом договора займа и договора дарения с аффилированными лицами, возможно наступление налоговых последствий в виде исчисления страховых взносов по такой сделке.

Указанное относится и к оценке налоговой выгоды, возникающей у плательщика страховых взносов в случае, когда выдача займов физлицам, состоящим с плательщиком страховых взносов в трудовых отношениях, с последующим прощением долга по выданным займам носит системный характер.

С апреля 2018 года российские магазины оформили чеки Tax Free по товарам, купленным на 350 млн рублей, отрапортовала ФНС на своем сайте.

Воспользовались нововведением более 2,5 тысяч иностранцев из 100 стран. Каждый второй из них – это гражданин Китая. На втором месте – США и на третьем – Израиль (5% и 4% от всех продаж соответственно, по данным Минпромторга).

К Tax Free присоединились все 11 городов – участников FIFA. К системе подключены 130 магазинов, каждый день Минпромторг получает новые заявки.

С 5 мая 2018 года упрощены требования к организациям, подающим заявление в Минпромторг на включение в перечень участников системы Tax Free. Теперь справка об отсутствии задолженности по налогам может быть представлена на любую дату в пределах 30 календарных дней до дня подачи заявления.  Это означает, что организация может обратиться с заявлением о включении ее в перечень участников системы Tax Free в любой день, не дожидаясь 1-ого числа очередного месяца, как было ранее.

Управление ФНС по Оренбургской области рассказало о том, как получить отсрочку по уплате долгов по страховым взносам, образовавшимся на 1 января 2017 года.

Право давать отсрочку появилось у налоговиков в связи с принятием Федерального закона от 14.11.2017 № 323-ФЗ.

В соответствии с новым законом, изменить срок уплаты возможно по страховым взносам, пеням и штрафам, образовавшимся на 1 января 2017 года, а также страховым взносам, пеням и штрафам, доначисленным по результатам контрольных мероприятий за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, сведения о которых переданы в налогоую органами ПФР и ФСС в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 250-ФЗ, в отношении которых налоговыми органами проводятся процедуры взыскания, если взыскиваемые суммы не обжалуются плательщиками страховых взносов.

Изменение срока уплаты страховых взносов осуществляется в общем порядке, предусмотренном главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
 
На принятие соответствующего решения налоговому органу отводится 45 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.
 
Возможность изменения срока уплаты страховых взносов будет рассматриваться при подаче заинтересованным лицом заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, с приложением соответствующих документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 64 Кодекса, а именно:
  • справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (драгоценных металлов) за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам заинтересованного лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
  • справки банков об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на всех счетах заинтересованного лица в банках;
  • перечень контрагентов - дебиторов заинтересованного лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
  • обязательство, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
  • документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, указанные в пункте 5.1 статьи 64 Кодекса.

«Мы инициативу по повышению пенсионного возраста поддерживать не хотим. Но вместе с тем нужно объяснять избирателям, что в перспективе это все равно неизбежно», - заявил глава ЛДПР Владимир Жириновский.

По словам лидера партии, более поздний выход на пенсию усилит безработицу, потому что пожилые люди будут дольше удерживать рабочие места. Это усугубится постепенной роботизацией: машины будут вытеснять человека из целых отраслей.

«В конечном счете, мы придем к тому, о чем многие из нас мечтали: молодежь лет до 35 работать вообще не будет, но будет получать достойное пособие, которое позволит спокойно учиться и посмотреть мир. Но в будущем, чтобы компенсировать это юношеское пособие придется подождать с пенсией лет до 80. Правда, и работа вся будет в основном в сфере интеллектуального труда», - отметил Жириновский.

 

Повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20% в России в текущих условиях было неизбежным, заявил глава Счетной палаты Алексей Кудрин в интервью телеканалу «Россия 24».

Напомним, что вчера Дмитрий Медведев объявил о том, что ставка будет изменена.

«Я считаю, к этому решению все равно пришлось бы прийти, рано или поздно», — прокомментировал решение Правительства Кудрин.

По мнению Кудрина, одной из причин повышения НДС стало снижение доходов государства из-за падения цен на нефть. «Это также связано с тем, что у нас доходы бюджета не растут, в первую очередь потому, что цены на нефть упали. Еще в начале 2014 года цены на нефть были 110-100 долларов (за баррель — ред.), сегодня они 76 долларов, то есть на треть упали доходы от нефти. И, конечно, это сказывается на доходах и федеральных, и бюджетов субъектов РФ», — сказал он.

«Во-вторых, доля нефтяной экономики в нашей общей экономике падает, у нас сейчас быстрее растут отрасли ненефтяные, несырьевые: транспорт, связь, информатизация и услуги. Доля нефтяной экономики в нашей экономике уменьшается, и доля доходов к ВВП получается несколько меньше. Чтобы нам сохранить уровень расходов на инфраструктуру, на образование, на здравоохранение, нам нужны дополнительные доходы», — передает слова Кудрина РИА Новости.

Заметим, что вчера глава Минфина уже озвучил цифру, которую Правительство надеется получить от повышения НДС - 600 млр.руб. в год.

Сегодня состоялось заседание совета директоров ЦБ, на котором, в частности рассматривался вопрос изменения ключевой ставки.

В итоге было решено оставить ключевую ставку ЦБ без изменения.

Напомним, в настоящее время она составляет 7,25%. Такая ставка действует с 26 марта 2018.

Принимая сегодняшнее решение, ЦБ исходил из того, что годовая инфляция в целом соответствует ожиданиям. В апреле—мае годовой темп прироста потребительских цен сохранился на уровне марта, составив 2,4%.

Банк России пересмотрел вверх прогноз инфляции с учетом предлагаемого повышения НДС в 2019 году. Данная мера окажет влияние на динамику потребительских цен в следующем году, а также может иметь эффект уже в текущем году. Банк России прогнозирует годовую инфляцию в 3,5–4% в конце 2018 года и ее краткосрочное повышение до 4–4,5% в 2019 году. Темпы роста потребительских цен вернутся к 4% в начале 2020 года.

Баланс рисков до конца 2019 года сместился в сторону проинфляционных рисков. Банк России будет принимать решение по ключевой ставке, оценивая инфляционные риски, динамику инфляции и развитие экономики относительно прогноза, сообщает пресс-служба ЦБ.

Правительство РФ предлагает бессрочно зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины, заявил первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов 14 июня на заседании кабмина.

«Это существенно снизит административную нагрузку на бизнес, сократит отчетность в Федеральную налоговую службу. Мы будем и дальше снижать административную нагрузку на предпринимателей, в том числе на малых предпринимателей», — цитирует главу Минфина агентство РБК.

Кроме того, в качестве компенсации за повышение НДС министерство предлагает отменить контроль за трансфертным ценообразованием.

Все предлагаемые налоговые решения будут внесены в Госдуму в составе готовящегося пакета законопроектов, и в правительстве надеются на их принятие уже в весеннюю сессию, отметил Силуанов.

В Кремле объяснили предложение правительства увеличить пенсионный возраст вопреки прежним обещаниям президента России Владимира Путина происходящими в мире изменениями, пишет РБК. Об этом пресс-секретарь главы государства сообщил журналистам.

О том, что пенсионный возраст не будет повышаться во время президентства Путина, он говорил в 2005 году. «Я против увеличения сроков пенсионного возраста. И пока я — президент, такого решения принято не будет», — утверждал глава государства в ходе прямой линии в 2005 году.

«Вы говорите о 2005 годе, и здесь важно вспомнить, что все-таки это было 13 лет назад», — отреагировал на соответствующий вопрос Песков. «Конечно же, происходят изменения и с точки зрения демографии, и с точки зрения развития экономики, и с точки зрения международной конъюнктуры», — добавил он, заметив, что «ни одна страна не существует в вакууме». Помимо этого, как подчеркнул Песков, есть еще фактор продолжительности жизни. Все это, по словам пресс-секретаря президента, влияет на изменение ситуации.

«Также темы, связанные с пенсионной реформой, — как отметил Песков, — прорабатывают в правительстве [а не в аппарате президента]». «Президент не участвует в проработке этого вопроса», — сказал официальный представитель Кремля, предложив общественности дождаться, когда «в результате экспертной проработки будут проявляться окончательные очертания этой реформы».

ЦБ РФ отозвал лицензию у банка «Воронеж», сообщается на сайте регулятора.

Кредитная организация поплатилась лицензией за «схемные» операции по замещению активов с целью сокрытия своего реального финансового положения, что привело к образованию значительного объема активов сомнительного характера. Кроме того, руководство банка пыталось вывести активы, отмечается в сообщении ЦБ.

По величине активов  банк «Воронеж» занимал 211-е место в банковской системе России.

По итогам декларационной кампании 2018 года жителем республики Алтай впервые заявлен доход, полученный от осуществления операций купли-продажи криптовалют. Об этом сообщила пресс-служба регионального Управления ФНС.

Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение. Особый порядок налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами Налоговым кодексом не установлен, таким образом лица, получающие доход от обращения виртуальных денежных средств должны декларировать полученные доходы в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, получающие доходы, предусмотренные статьей 228 Налогового кодекса самостоятельно декларируют свои налоговые обязательства.

ЦБ накануне вечером разместил на портале проектов НПА информацию о тарифах и коэффициентах по ОСАГО, которые будут применяться с 2019 года.

Как и сообщалось ранее, границы тарифного коридора базовой ставки будут расширены.

Если сейчас для наиболее массовой категории транспортных средств – легковых автомобилей физических лиц – коридор базовой ставки составляет 3432–4118 рублей, то после принятия изменений он составит 2746–4942 рубля.

В проекте ЦБ представлены такие коэффициенты, как:

  • КТ (коэффициент страховых тарифов в зависимости от территории преимущественного использования транспортного средства);
  • КБМ (коэффициент страховых тарифов в зависимости от наличия или отсутствия страхового возмещения, осуществленного страховщиками в предшествующие периоды при осуществлении обязательного страхования);
  • КО (коэффициент страховых тарифов в зависимости от наличия сведений о количестве лиц, допущенных к управлению транспортным средством);
  • КВС (коэффициент страховых тарифов в зависимости от возраста и стажа водителя, допущенного к управлению транспортным средством);
  • КМ (коэффициент страховых тарифов в зависимости от технических характеристик транспортного средства, в частности мощности двигателя легкового автомобиля);
  • КПр (коэффициент страховых тарифов в зависимости от наличия в договоре обязательного страхования условия, предусматривающего возможность управления транспортным средством с прицепом к нему);
  • КС (коэффициент страховых тарифов в зависимости от сезонного использования транспортного средства);
  • КН (коэффициент страховых тарифов в зависимости от срока страхования).
Скачать таблицы с коэффициентами можно здесь.

Подробнее о планах ЦБ по реформированию ОСАГО читайте в материале «Что будет с ОСАГО в 2018-м: таблица с ценами и коэффициентами».

С 1 июля вступает в силу новый ГОСТ 7.0.97-2016 «Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов».

Теперь, при выдаче копии для предоставления в другую организацию, отметка о заверении копии дополняется надписью о месте хранения документа, с которого была изготовлена копия («Подлинник документа находится в (наименование организации) в деле № ... за ... год») и заверяется печатью организации.

Подробней о требованиях указанного ГОСТа к оформлению копий документов, читайте в статье.
 

 

С 1 января 2019 года формат фискальных документов версии 1.0 утратит силу, и налогоплательщики будут обязаны использовать в ККТ форматы фискальных документов с версией 1.05 или 1.1.

Переход на версию формата 1.05 осуществляется без замены накопителя и без перерегистрации кассы. Для получения более подробной информации следует обратиться непосредственно к производителям ККТ.

Налогоплательщикам, которые обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2018 года, стоит обратить внимание на целесообразность приобретения фискального накопителя нового формата (с версией 1.05 или 1.1).

С 01.01.2019 кассы со старой версией фискальных документов 1.0 будут сняты налоговым органом с учета в одностороннем порядке, предупреждает пресс-служба ФНС РФ.

Федеральная налоговая служба поменяла формы решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов за счет денежных средств на счетах и имущества налогоплательщиков.

Приказ ФНС России от 04.04.2018 № ММВ-7-8/189@ зарегистрирован в Минюсте 9 июня.

Изменения связаны в первую очередь с тем, что взыскание налоговых платежей теперь может осуществляться со счетов в драгоценных металлах.

15 июня - последний день, когда можно сдать в Пенсионный фонд отчет СЗВ-М за май 2018 года без штрафных санкций.

За непредставление в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений, к страхователю будут применяться финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

1 мая МРОТ доведен до размера прожиточного минимума. Теперь он составляет 11 163 рубля. В этой связи у пенсионеров возник вопрос – повысятся ли пенсии в связи с новым МРОТ.

Разъяснения по этому вопросу дали в ОПФР по Астраханской области.

Повышение МРОТ позволит гражданам заработать больше пенсионных баллов за год, а значит, увеличить размер будущей пенсии, пояснили в ПФР.

Однако на размер выплачиваемых в настоящее время пенсий данный факт никак не повлияет. Уровень пенсионного обеспечения тех, кто уже находится на заслуженном отдыхе, не зависит от МРОТ.

Пенсионеры с невысоким уровнем дохода являются получателями федеральной социальной доплаты до уровня прожиточного минимума пенсионера, установленного в регионе проживания. Прожиточный минимум пенсионера устанавливается один раз в год, и в течение года не пересматривается.

Так, например, в Астраханской области установлена величина прожиточного минимума пенсионера в размере 7961 рублей. В настоящее время доплату до ФСД в регионе получают более 36 тысяч пенсионеров.

Соответственно, на 2019 год будет установлен новый прожиточный минимум пенсионера и с 1 января 2019 года социальная доплата к пенсии будет автоматически пересчитана.