Клерк.Ру

Для резидентов особых экономических зон ставка налога на прибыль снижена с 3 % до 2 %, напоминает Федеральная налоговая служба. Такие поправки в статью 284 Налогового кодекса РФ внесены Федеральным законом от 27.11.2017 №348-ФЗ.

Поправка распространяется на правоотношения, возникшие с 2017 года. Таким образом, сумму налога на прибыль за 2017 год, подлежащей уплате в федеральный бюджет, резиденты ОЭЗ исчисляют по ставке 2 %.

Изменение не затрагивает резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер. Для таких организаций продолжит действовать нулевая ставка налога на прибыль.

Кроме того, с 1 января 2018 года (согласно части 5 статьи 10Федерального закона от 30.11.2011 № 365-ФЗ) прекратила действие нулевая ставка по налогу на прибыль для резидентов технико-внедренческих особых экономических зон. С 2018 года такие организации должны исчислять налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, по ставке 2 %.

Неналоговые платежи внесут в Налоговый кодекс.

Минфин, Минэкономразвития совместно с Экспертным советом при Правительстве РФ должны до 28 февраля 2018 подготовить предложения о возможности включения неналоговых платежей в Налоговый кодекс РФ.

Соответствующее поручение дал Дмитрий Медведев, сообщается на сайте Правительства.

Закон предусматривает специальные правовые последствия необеспечения достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о некоммерческих организациях. На это обратила внимание территориальных налоговых органов руководство ФНС в письме от 28 декабря 2017 г. № ГД-4-14/26803@.

Согласно пункту 10 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ неоднократное непредставление некоммерческой организацией в установленный срок сведений, предусмотренных указанной статьей, является основанием для обращения уполномоченного органа или его территориального органа в суд с заявлением о ликвидации данной некоммерческой организации.

ФНС указала на недопустимость внесения записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений в отношении НКО, на которых распространяется Федеральный закон № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Следует иметь ввиду, что этот закон не касается  потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья, садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан.

Позади новогодние каникулы. Отдохнув, бухгалтеры приступили к работе.

Но впереди – еще один праздник – «старый» Новый год. С чем мы вас и поздравляем.

Специально для бухгалтеров – поздравительная песня.

«Сведения о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М за декабрь 2017 года необходимо представить в ПФР не позднее 15 января 2018 года.

Кроме того, страхователю необходимо сдать реестры застрахованных лиц, за которых уплачиваются дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя, по форме ДСВ-3. Срок сдачи -  ежеквартально не позднее 20 числа со дня окончания квартала.  Но, учитывая, что 20 января этого года приходится на субботу, выходной день, то срок представления сведений по форме ДСВ-3 определен до 22 января включительно.

В отделении ПФР по Алтайскому краю напомнили, что в случае нарушения данного срока будут применены финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Так, за 10 месяцев 2017 года региональным отделением ПФР за несвоевременное и недостоверное представление СЗВ-М составлено 10 665 актов о выявлении правонарушения на сумму порядка 24 млн руб., принято 6 827 решений о привлечении страхователей к ответственности на сумму более 13 млн руб.

Кроме того, при возникновении переплаты пенсии по причине отсутствия ежемесячной отчетности, возврат денежных средств будет производиться за счет страхователя.

До 30 января необходимо сдать расчеты по страховым взносам за 2017 год, напоминает Федеральная налоговая служба. 1 января 2018 года территориальные налоговые органы начали принимать от работодателей расчеты. Непредставление расчета по страховым взносам в установленный срок влечет штраф. 

Отчетность принимается по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

ФНС России обращает особое внимание, что с 1 января 2018 года расширился перечень оснований для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным

Заполнять расчет (уточненный расчет) по страховым взносам необходимо с учетом контрольных соотношений, которые доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@

Во избежание ошибок в расчетах плательщикам рекомендуется использовать программу автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчетности, расчета по страховым взносам «Налогоплательщик ЮЛ» и программу проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности TESTER.

Пунктом 21 статьи 381 НК установлено, что от налога на имущество освобождаются организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

В силу указанной нормы налоговая льгота распространяется в отношении отдельных вновь вводимых объектов.

Под термином «вводимый объект» в законодательстве РФ понимается объект, вводимый в оборот (вводимый в эксплуатацию).

Таким образом, вновь вводимый объект это объект, вновь вводимый в оборот (вводимый в эксплуатацию), которого ранее в обороте не было (который ранее не эксплуатировался).

Таким образом при приобретении бывших в эксплуатации объектов, указанных в пункте 21 статьи 381 НК РФ, а также получении этих объектов в результате реорганизации налоговая льгота по налогу на имущество организаций не применяется.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-05-01/80552 от 05.12.2017.

Управление ФНС по Смоленской области обращает внимание налогоплательщиков на необходимость соблюдения Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@). Внимание следует уделить указанию кодов операций.

Так, в отношении операций по экспорту сырьевых товаров, указанных в п.10 ст.165 Налогового кодекса Российской Федерации, следует отражать операции в налоговых декларациях по НДС по следующим кодам:

  • при реализации сырьевых товаров в страны дальнего зарубежья: 1011422, 1011423, 1011424,1011425, 1011426;
  • при реализации сырьевых товаров на территорию государств-членов ЕАЭС: 1011427, 1011428, 1011429, 1011430.

По итогам 2017 года уже почти 80% федеральных трасс в России соответствуют нормативам, установленным правительством, заявил министр транспорта Максим Соколов на пресс-конференции.

«Мы достигли исторического рекордного показателя по содержанию федеральных трасс в нормативе. <...> Я думаю, точно никто не кинет камень в прямом и переносном смысле слова. Такого не было у нас никогда. И миф о плохих дорогах, по крайней мере федеральных дорогах, в России в 2017 году, я считаю, точно развеялся», — перелает слова Соколова РБК.

Федеральная дорожная сеть составляет более 50,1 тыс. км, что на 494,8 км больше, чем в 2016 году. Общая протяженность автомобильных дорог в России превышает 1,5 млн км (помимо федеральных включает региональные и краевые трассы и др.).

Объем финансирования проектов Росавтодора из бюджета в 2017 году составил 535 млрд руб.​По предварительным данным самого агентства, по итогам года дорожникам удалось довести до 77,5% долю федеральных трасс, соответствующих нормативам. За год было отремонтировано свыше 8,8 тыс. км. Проведены работы по строительству надземных переходов, установке разделительных заграждений. Количество аварий на федеральных трассах сократилось на 2,1%.

В 2017 году продолжилась реконструкция крупных федеральных трасс М-4, М-5, а также строительство на основе государственно-частного партнерства платной трассы М-11 Москва — Санкт-Петербург и ЦКАД. Строился Крымский мост и автомобильные подходы к нему. Открытие автомобильного движения по этому мосту запланировано на конец 2018 года.

Как сообщил в ноябре глава Росавтодора Роман Старовойт в интервью телеканалу НТВ, все федеральные дороги России будут приведены в нормативное состояние к концу 2018 года. А в начале декабря его заместитель Дмитрий Прончатов говорил, что Росавтодор ожидает по итогам 2017 года около 25 млрд руб. поступлений в дорожный фонд от системы «Платон», которые будут направлены на дорожные проекты.

Участились случаи мошеннических действий, которые совершаются от имени налоговых органов. 

Читайте подробности в блоге ИПБ России.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

 

На примерах о получении вычета в разных ситуациях, рассказывает компания НДФЛка в своем блоге:

  • Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность;
  • Распределение вычета по ипотечным процентам;
  • Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность;
  • Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов.
Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Что предшествует началу ревизий бизнеса?

Владимир Туров в своем посте рассказывает, почему проверка это страшно, но не смертельно и как защитить себя и компанию.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Законопроект о «специальных авансовых взносах» будет рассмотрен депутатами уже в весеннюю сессию, следует из решения Совета Государственной Думы.

В законопроекте внесеенном Правительством РФ в декабре прошлого года, предлагается ввести «специальные авансовые взносы», что позволит физлицам досрочно оплачивать имущественные налоги. При наступлении срока уплаты данных налогов налоговики автоматически зачтут эти авансовые платежи в бюджеты различных уровней.

Также документ отменяет комиссию при уплате налогов через кассу местной администрации, почтовое отделение (в случае отсутствия банка) либо через многофункциональные центры. За нарушение срока перечисления в бюджет налогов по поручению налогоплательщика эти организации будут нести ответственность.

Кроме того, в законопроекте описан порядок направления налоговых документов тем владельцам недвижимости, кто не является пользователем личного кабинета налогоплательщика, не живет в РФ и не сообщил свой контактный адрес налоговым органам. В таких случаях, уведомления на уплату налогов будут направлять по месту нахождения налогооблагаемой недвижимости.

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 НК налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе уменьшить полученные доходы, в частности, на расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.

Расходы на оплату комиссии банку за перечисление с расчетного счета организации денежных средств, предназначенных на выплату заработной платы, на открытые банковские счета работников относятся к расходам на оплату банковских операций и, соответственно, учитываются при исчислении налоговой базы при УСН.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/80622 от 05.12.2017.

Налоговики Башкирии на своем сайте объяснили гражданам, кому долги по налогам будут списаны, а кому придется раскошелиться и их уплатить.

Законом предусмотрено списание недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку.

При этом уплаченные суммы налога возврату не подлежат, списанию подлежит только не взысканная задолженность.

Также следует иметь в виду, налоговыми органами ежегодно исчисляются имущественные налоги физическим лицам за предыдущий год. К примеру, за 2013 год налоги исчислены по сроку уплаты 05.11.2014, за 2014 год – по сроку уплаты 01.10.2015 и т.д.

Таким образом, к подлежащей списанию недоимке относятся только начисления до 2013 года включительно. На такую задолженность приходится менее 20% из имеющейся на текущую дату задолженности в размере 3 млрд 100 млн рублей.

Налоговые органы обращают внимание, начисления за 2014 - 2016 г.г. подлежат безусловной оплате.

В этой связи, все налогоплательщикам, не успевшим уплатить налоги по полученным налоговым уведомлениям в прошлом году, необходимо принять срочные меры по погашению задолженности.

В ближайшее время налоговые органы приступят к процедуре принудительного взыскания задолженности.

Минтруд при участии Администрации Президента, Генпрокуратуры и Аппарата Правительства РФ обновил Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки.

Напомним, непредставление вышеназванных сведений влечет ответственность, предусмотренную законодательством, вплоть до увольнения в связи с утратой доверия.

В апреле 2018 года сведения о доходах, расходах и имуществе должны представить порядка 1,6 млн человек (включая лиц, замещающих государственные и муниципальные должности, государственных и муниципальных служащих). С учетом представления сведений на членов семьи будет получено около 6 млн справок.

Методические рекомендации содержат пошаговую инструкцию по заполнению каждого раздела справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, уточняют, какие именно сведения подлежат указанию, а какие нет, а также включают примеры в зависимости от семейного положения и имущественных ситуаций.

Так, например, в методичке определено понятие «доход» в отношении лица, являющегося нотариусом, занимающимся частной практикой, указан порядок отражения счетов, открываемых депозитариями, предусмотрен порядок действий в случае отзыва лицензии у кредитной организации, уточнен порядок представления сведений об объектах незавершенного строительства.

Минфин в письме № 03-03-06/1/80557 от 05.12.2017 рассмотрел вопрос признания расходов, связанных с приобретением права требования в случае применения налогоплательщиком кассового метода учета доходов и расходов.

Как указано в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 268 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на цену приобретения данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией.

В соответствии с пунктом 3 статьи 273 НК РФ расходами налогоплательщиков, применяющих кассовый метод учета доходов и расходов, признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 25 НК РФ оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Таким образом, как следует из указанного положения, затраты на приобретение имущественных прав будут признаваться в составе расходов для целей налогообложения прибыли после прекращения встречного обязательства приобретателя имущественных прав перед продавцом.

Следовательно, при дальнейшей реализации права требования долга организацией, определяющей доходы и расходы по кассовому методу, купившей это право требования, или при погашении долга должником расчет налоговой базы производится исходя из фактически полученного дохода от реализации права требования долга, уменьшенного на фактически произведенные расходы на его приобретение и реализацию.

Наш давний читатель Ян Терновский в группе «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке поделился с коллегами письмом ПФР, в котором «пенсионщики» просят бухгалтеров проверить данные о стаже и начислениях в целях актуализации баз данных персучета.

У нас в городе многим ( говорят, около 2тыс штук ) ПФР разослал Письма, в которых предлагает "сверить данные по Сотрудникам из присланного списка ( список прилагается ), и подать ( срочно, до 11/01/2018г!!! ) уточненки или корректировки по формам СЗВ-6-1(2) за 2010-2012гг, по форме СЗВ-6-4 за 2013г, и по форме РСВ за 2014-2016г..."
Я высказал мнение, что "у ПФР, видимо, упала вся база", но одна их знакомых бухов ( а сегодня двое мне признались, что получили такие письма ) рассказала, что "ПФР требует уточнить либо стаж, если были поданы суммы без стажа, или суммы, если были поданы Нули при наличии стажа..."
Короче, у нас очередное веселье только начинается...
Надо будет им предложить вернуть свою зарплату за все эти годы..

- Ян Терновский

Открыть оригинал изображения (742x960, 334.09 Кб)

В отделении ПФР по Алтайскому краю подготовили для страхователей календарь сдачи отчетности в 2018 году.

Ежемесячно необходимо сдавать форму СЗВ-М, ежеквартально - реестр по дополнительн6ым взносам (ДСВ-3), ежегодно - СЗВ-СТАЖ.

Открыть оригинал изображения (1949x2500, 2.29 Мб)

«Клерк» выпускает утреннюю и ночную рассылку. «Утренний бухгалтер» рассказывает обо всем, что мы публиковали на «Клерке» за день, а «Ночной бухгалтер» доставляет самое важное.

«Утренний бухгалтер»

Ламповая рассылка «Клерка», радующая бухгалтеров России уже 16 лет. В этой ежедневной рассылке — все материалы, опубликованные на «Клерке» за день. Для того, чтобы подписаться, введите свой емайл в это поле:

[subscribe=morning]

Прошедшие выпуски рассылки мы бережно храним в архиве рассылки.

«Ночной бухгалтер»

Это новая ультрасовременная рассылка обязательна для ежедневного вечернего чтения настоящим бухгалтерам.

Мы даже написали Шесть причин, зачем вам нужно подписаться на «Ночного бухгалтера».

Архив рассылке вы можете посмотреть вот здесь: #НБ 👺

[subscribe=night]