За 1 полугодие 2014 года в консолидированный бюджет Российской Федерации (без учета поступлений ЕСН в федеральный бюджет и поступлений в федеральный бюджет от крупнейшего налогоплательщика ОАО «Акрон», состоящего на учете в МИ ФНС КН №3) на территории Новгородской области поступило налоговых платежей, администрируемых налоговыми органами 12,1 млрд. руб., что выше поступлений соответствующего периода прошлого года на 1,3 млрд. руб. или на 12,5 процента.
Большая часть налоговых поступлений в бюджетную систему (95,2 %) была обеспечена поступлениями пяти основных налогов: налогом на доходы физических лиц (31,1%); налогом на добавленную стоимость (26,7%); налогом на прибыль организаций (19,8%); налогами на имущество (12,2%); налогами со специальными налоговыми режимами (5,4 процента).
В федеральный бюджет за 1 полугодие 2014 года поступило 3,7 млрд. руб., рост поступлений к 2013 году составил 677,9 млн. руб. или в 1,2 раза.
В консолидированный бюджет области из общей суммы налоговых платежей за 1 полугодие 2014 года поступило 8,4 млрд. рублей. Рост поступлений к 2013 году составил 673,1 млн. руб. или на 8,7 %. Основные поступления в консолидированный бюджет обеспечены следующими налогами: налогом на доходы физических лиц (44,7%); налогом на прибыль организаций (25,0%); налогами на имущество (17,5 процента).
За 1 полугодие 2014 года поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Новгородской области составили 2,1 млрд. руб., что в 1,13 раза или на 242 млн. руб. больше, чем за аналогичный период 2013 года.
Поступления в федеральный бюджет составили 675 млн. руб., что в 2,8 раза или на 438 млн. руб. больше чем за аналогичный период прошлого года.
В структуре поступлений налога на прибыль организаций за 6 месяцев 2014 года основной удельный вес занимает налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ (75,8%), налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет составляет 24,2 процента.
За период с января по апрель 2014 года лучший финансовый результат отмечается у предприятий следующих отраслей:
Рост поступлений налога в федеральный бюджет в основном обеспечен за счет уплаты налога с выплаченных дивидендов в размере 47,7 млн. рублей (в предшествующем периоде дивиденды не выплачивались).
На увеличение поступлений по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, повлияли следующие факторы:
Увеличение поступления от структурных подразделений организаций -налогоплательщиков, состоящих на учете в других субъектах РФ на 4,6 % или на 24 млн. рублей.
Поступления платежей от организаций - участников консолидированных групп налогоплательщиков, в бюджет области за 6 месяцев 2014 года уменьшились на 20,7 млн. руб. (6,3%) и составили 311,1 млн. рублей.
За 1 кв. 2014 года сумма заявленного убытка составила 1,6 млрд. руб., что на 3,5% ниже показателя 1 квартала 2013 года (1705,1 млн. рублей). Сумма прибыли по итогам 1 кв. 2014 г. выросла на 42 % и составила 3144 млрд. рублей.
За 6 месяцев 2014 года на комиссиях по легализации объектов налогообложения рассмотрено 298 убыточных организаций. Из них 51 представили уточненную налоговую отчетность с уменьшением ранее заявленной суммы убытков на 818,3 млн. рублей. 14 организаций, ранее заявивших убыток в общей сумме 93 млн. руб., отразили налоговую базу в размере 18,9 млн. рублей.
В 1 полугодии 2014 года в федеральный бюджет поступило 3,24 млрд. рублей налога на добавленную стоимость по товарам, реализуемым в Российской Федерации. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года поступление увеличилось на 503 млн. рублей, или на 18,3 процента.
Сумма фактически возмещенного НДС составила 482 млн. руб., что на 321 млн. рублей или 40 % меньше по сравнению с прошлым годом. При этом сумма возмещенного НДС по заявительному порядку составила 36,2 млн. рублей.
Доля налоговых вычетов в общей сумме налога, исчисленного по налогооблагаемым объектам, составила 87,6 процента и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года уменьшилась на 1,1 процентных пункта.
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, по состоянию составила 25,3 млрд. рублей и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2013 года на 6,3 процента. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, по сравнению с прошлым годом, увеличилась на 25 млн. рублей (27,5 %) и составила 116 млн. рублей.
Сумма налоговых вычетов составила 22,2 млрд. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличилась на 5 процентов.
Таким образом, темпы роста сумм НДС, исчисленных по налогооблагаемым объектам, опережают темпы роста сумм налоговых вычетов на 1,3 процентных пункта.
Наибольшую долю в структуре вычетов (67,6%) составляют суммы налога, предъявленные налогоплательщикам при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма вычетов составила 15 млрд. рублей.
Сумма вычетов по налогу на добавленную стоимость, уплаченному импортерами на таможне составила 2 млрд. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличилась на 19,2 % или на 331 млн. рублей.
Сумма налоговых вычетов по 0 ставке составила 686 млн. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличилась на 19,9 % или на 114 млн. рублей. Увеличение вычетов связано с увеличением объемом экспортных поставок.
Наблюдается сокращение сумм вычетов НДС, предъявленных подрядными организациями при проведении капитального строительства, на 158 млн. рублей (46,1%).
Сумма налога, заявленная к возмещению из бюджета, составила 599 млн. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года уменьшилась на 35,5 процента.
Из общей суммы НДС, заявленной к возмещению, 69,6% составляют суммы НДС – по экспортным операциям, а 30,4% по операциям на внутреннем рынке.
Основные суммы к возмещению по внутреннему рынку заявлены предприятиями осуществляющими строительство новых объектов, приобретение оборудования, имущественного комплекса, сырья для изготовления продукции.
Из общей суммы НДС, заявленной к возмещению по 0 ставке, 62,4% (260 млн. руб.) приходится на предприятия лесопромышленного комплекса.
За 1 полугодие 2014 года поступления налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, в бюджетную систему РФ (территориальный бюджет) составили 0,66 млрд. руб., что составляет 101,5 % от уровня аналогичного периода 2013 года.
В структуре поступлений налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, наибольший удельный вес (63 %) занимает налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, Единый налог на вмененный доход составляет 35,7 %, единый сельскохозяйственный налог – 1%, налог по патентной системе налогообложения – 0,4 процента.
В течение 1 полугодия 2014 года произошел рост поступлений налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы на 21 млн. руб., что составляет 105 % к аналогичному уровню 2013 года, налога по патентной системе налогообложения - на 55 тыс. руб. (102,2 % к аналогичному уровню 2013 года). Поступления единого налога на вмененный доход к аналогичному уровню 2013 года составили 96 %, единого сельскохозяйственного налога – 99 процентов.
В течение 1 полугодия 2014 года выдано 167 патентов на применение патентной системы налогообложения, что составляет 63 % от уровня аналогичного периода 2013 года, когда было выдано 266 патентов.
Наибольшее снижение количества выданных патентов произошло в отношении автотранспортных услуг. В течение 1 полугодия 2014 года выдано 39 патентов на оказание автотранспортных услуг, что составляет 31,7% от уровня аналогичного периода прошлого года, когда по данному виду деятельности был выдан 123 патент.
Снижение количества выданных патентов в 1 полугодии 2014 года не повлияло на поступление налога по патентной системе налогообложения. Так, поступления в бюджетную систему налога по патентной системе налогообложения в течении 1 полугодия 2014 года увеличились на 55 тыс. рублей. За указанный период в бюджетную систему поступило 2,5 млн. руб., что составляет 102,2 % к аналогичному уровню 2013 года.
В 1 полугодии 2014г. в консолидированный бюджет Новгородской области поступило 3,8 млрд. руб. налога на доходы физических лиц. Рост к аналогичному периоду прошлого года составил 4,8 процента.
На основании сведений, имеющихся в инспекциях области, в текущем году обязаны продекларировать свои доходы за 2013 год 20,3 тыс. граждан, что больше, чем по доходам 2012г. на 0,7 тыс. налогоплательщиков или на 3,6 процента.
По состоянию на 01.07.2014 в целом по области представили декларации 15,1 тыс. налогоплательщиков, что составляет 74,4% от физических лиц, обязанных продекларировать свои доходы за 2013 год.
Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками деклараций, составила 61,3 млн. руб. (в 2013г.. – 63,4 млн. руб.), к возврату – 601,5 млн. руб., что выше уровня прошлого года на 114,8 млн. руб. или 23,6 процента.
В налоговые инспекции области за предоставлением социального налогового вычета в сумме 345,3 млн. руб. обратились 10,7 тыс. физических лиц. За аналогичный период 2013г. социальный налоговый вычет заявили 10,3 тыс. налогоплательщиков, сумма вычета составила 306,8 млн. рублей.
За предоставлением имущественного вычета по расходам, направленным на приобретение жилого дома (квартиры) обратились 18 тыс. граждан (в 2013г. – 15,5 тысяч), сумма вычета составила 4,3 млрд. руб. (в 2013г. – 3,7 млрд.рублей).
Доходы от реализации имущества продекларировало 12,9 тыс. граждан (в 2013г. – 13,7 тыс. налогоплательщиков), сумма заявленного имущественного налогового вычета 3,7 млрд.руб. (в 2013г. – 3,8 млрд.рублей).
Заявления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента представили 2,4 тыс. физических лиц, что соответствует уровню 2013 года. Уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента выданы 2,3 тыс. гражданам на сумму 1,7 млрд. руб. (в 2013г. аналогичные показатели).
Из 2288-ми работодателей, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по ВЭД - 1335, или более 50 % выплачивают заработную плату ниже регионального прожиточного минимума (в Новгородской области на 1 квартал 2014 года – 8147 руб. в расчете на душу населения).
Проведено 21 заседание комиссии, на котором рассмотрено 315 налогоплательщиков, которые выплачивали в 2013 году заработную плату ниже среднего уровня по ВЭД (ниже регионального прожиточного минимума). Из них, повысили заработную плату 306 налогоплательщиков, или 97 % от рассмотренных на комиссии.
За 1 полугодие текущего года в консолидированный бюджет области поступило:
- 146,3 млн. руб. транспортного налога. Индикативный показатель выполнен на 100 процентов. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года рост поступления составил 8 процентов.
- 222,3 млн. руб. земельного налога. Индикативный показатель выполнен на 102,5 процента;
- 1093 млн. руб. налога на имущество организаций. Индикативный показатель выполнен на 100 процентов. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли в 1,1 раза.
- 17,2 млн. руб. налога на имущество физических лиц. Индикативный показатель выполнен на 102,7 процента. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли в 1,4 раза.
Управлением проводится работа по повышению качества администрирования имущественных налогов за счет актуализации баз данных, поиска новых объектов обложения, работы с задолженностью.
Межрайонные инспекции области осуществляют контроль в части формирования актуального информационного ресурса, сверки базы данных и данных отраженных в налоговой отчетности, проведения мониторинга баз данных об объектах недвижимости, земельных участках, транспортных средствах и их правообладателях, своевременного предъявления налога к уплате.
В результате межрайонными инспекциями области в 2014 году дополнительно привлечено к уплате налога на имущество за 2011-2012 года 21,9 тыс. физических лиц на сумму 9,0 млн. руб., к уплате земельного налога 7,4 тыс. физических лиц на сумму 6,6 млн. руб., к уплате транспортного налога – 762 физических лица на сумму 1,6 млн. рублей.
Основным направлением налогового администрирования имущественных налогов юридических лиц является анализ баз данных, то есть сведений из внешних источников в сопоставлении с данными налоговой отчетности.
Так, в результате мероприятий налогового контроля, проведенных инспекциями в 1 полугодии текущего года, организациями представлено 104 уточненные налоговые декларации по транспортному налогу, 20 деклараций по налогу на имущество организаций и 125 деклараций по земельному налогу с общей суммой к доплате 4,6 млн. рублей.
Уведомления об уплате имущественных налогов направляются налогоплательщикам в соответствии с графиком массовой печати налоговых документов на 2014 года. Налоговыми органами области сформировано 421,5 тыс. единых налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на сумму 792,6 млн. рублей.
Начать дискуссию