По результатам выездной налоговой проверки, Ишимским межрайонным следственным отделом Следственного управления Следственного комитета России по Тюменской области возбуждено уголовное дело в отношении руководителя ЗАО «А»*, осуществляющего деятельность автомобильного грузового транспорта.
В ходе выездной проверки, проводимой за период 2011 и 2012 годы, налоговым органом установлено неправомерное занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость путем завышения расходов общества и завышения налоговых вычетов, включив в состав расходов затраты по оказанию транспортных услуг. В результате обществом исчислены и уплачены налоги в бюджет в меньшем размере. Кроме того, установлено неполное перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы работников.
В результате проведенных мероприятий налогового контроля налоговым органом было установлено, что фактически оказание автотранспортных услуг посредниками для ЗАО «А» не осуществлялось: у заявленных организаций не было ни трудовых, ни материальных ресурсов. А налогоплательщик в качестве доказательств прилагал фиктивные счета-фактуры и акты.
В налоговые органы от контрагентов не поступала налоговая и бухгалтерская отчетность (позже было установлено, что по банковским счетам всё это время было активное движение денежных потоков с участием других «фирм-однодневок»). Кроме того, в инспекцию не предоставлялась информация о среднесписочной численности работников, что косвенно указывало на отсутствие персонала. Учитывая все эти факты налоговики усомнились в реальности оказанных и учтенных ЗАО «А» услуг.
Налоговики установили, что руководители указанных организаций-контрагентов являются директорами многих ишимских «предприятий», что впоследствии подтвердилось на допросах – они регистрировали фирмы на свое имя за «скромное вознаграждение» и фактического руководства не осуществляли. Это было также доказано в ходе почерковедческих экспертиз - подписи на первичных документах (счетах – фактурах, договорах и др.) были выполнены иными лицами.
Таким образом, налоговый орган установил необоснованное получение ЗАО «А» налоговой выгоды в виде использования права на получение налоговых вычетов по счетам-фактурам, оформленным от имени «фирм-однодневок», а также завышение расходов от реализации по налогу на прибыль организаций. В связи с чем ЗАО «А» было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового Кодекса Российской Федерации и обязанности уплатить в бюджет сокрытые налоги в размере более 4,7 миллиона рублей, кроме того пени и штрафные санкции на сумму 1,7 миллиона рублей.
Уголовное дело было возбуждено в отношении руководителя ЗАО «А», по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Отметим, что ЗАО «А» является исполнителем значительного числа государственных (муниципальных) контрактов.
Напомним, ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций предусмотрена частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации. Данное деяние наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
* Информация опубликована в рамках специального проекта УФНС России по Тюменской области «Чистый четверг», посвященного противодействию налоговым правонарушениям. В целях сохранения налоговой тайны и деловой репутации, название организаций не указывается полностью.
Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать
Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.
Курсы повышения
квалификации
18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр
Рособрнадзора
-
Бухгалтер маркетплейса
72 ак. часа Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО -
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
140 ак. часов Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО -
ФСБУ-2024, что бухгалтеру перестроить в работе: Аренда, НМА, ОС, Капвложения, Документооборот, Запасы, Инвентаризация
144 ак. часа Удостоверение о повышении квалификации на 144 ак.ч.
Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей
Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.
Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД
Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.
Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год
Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.
С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел
Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.
Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки
Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.
Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии
Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.
С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро
Но подготовка новых документов не началась.
Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей
В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.
Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак
Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?
Кто имеет право работать неполный день
Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.
Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные
Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.
Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652
В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).
Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения
Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.
Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.
В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год
В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.
Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому
Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.
Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников
Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.
- Бухгалтерот 60 000 ₽ до 60 000 ₽ Москва ООО «Консалт Эксперт»
- Помощник главного бухгалтерадо 50 000 ₽ Москва SR Space
- Аудиторот 120 000 ₽ до 120 000 ₽ Москва ООО «Динас-Аудит»
Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство
Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.
Интересные материалы
⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет
Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.
Начать дискуссию