Налоговые споры

В апреле компании одержали четыре знаковые победы над налоговиками

Компания снизила штраф за опоздание с декларацией в 540 раз. Компания доказала, что подразделение можно назвать как угодно.
1,7 тыс. 0
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Компания снизила штраф за опоздание с декларацией в 540 раз
Компания доказала, что подразделение можно назвать как угодно

Мы обобщили самые интересные апрельские решения Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа в пользу компаний. Им удалось защититься от довольно одиозных требований инспекторов.

Так, по мнению ревизоров, штраф за опоздание с декларацией на один день может составлять десятки тысяч рублей. А если у компании на «упрощенке» имеется обособленное подразделение, которое она именует «филиал», то это значит, что организация должна платить налоги по общей системе. В передаче товара на комиссионную реализацию инспекторы сразу усматривают схему незаконного возмещения НДС, в возврате товара контрагентом на «упрощенке» – обратную реализацию и как следствие утрату права на вычеты входного НДС. Ни одна из этих претензий не была поддержана судьями арбитражного округа.

Аргументы, которые помогли выиграть компаниям

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
В ходе выездной проверки налоговики решили, что компания осуществляла деятельность через филиал, а значит, неправомерно применяла «упрощенку». Такой вывод ревизоры сделали, поскольку в договорах с контрагентами под подписью значилась формулировка «директор филиала» и на оттиске печати было слово «филиал». В связи с чем ревизоры доначислили налоги по общей системе Судьи отменили доначисления. Компания называла «филиалом» обычное обособленное подразделение, поэтому вправе применять «упрощенку». В уставе компании отсутствует запись о наличии филиалов, директор филиала компанией не назначался, положение о филиале не утверждалось (постановление от 11.04.11 № А05-9537/2010*) Компании, имеющие филиалы и представительства, не вправе применять «упрощенку» (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому компании безопаснее исключать из формулировок в договорах и наименованиях слово «филиал». А руководителю подразделения не стоит выдавать доверенность как руководителю филиала. Зато можно использовать нейтральные названия: «отделение», «дополнительный офис» и т. д.
Налогоплательщик представил в инспекцию декларацию по НДС с опозданием на один день. Тогда инспекторы оштрафовали компанию по пункту 1 статьи 119 НК РФ в размере 54 121 рубля, то есть на 5 процентов от суммы задолженности Компания вовремя оплатила налог, и бюджет не пострадал. За просрочку в один день судьи снизили штраф в 540 раз до 100 рублей. Ведь такое небольшое опоздание является малозначительным правонарушением (постановление от 26.04.11 № А56-36009/2010) Ранее суды придерживались мнения, что если при опоздании со сдачей декларации задолженности нет, то и штрафа быть не должно. Однако недавно судьи ВАС РФ решили, что за опоздание с декларацией в любом случае штраф
Компания продала товар контрагентам на «упрощенке». Потом они часть продукции вернули. Налоговики доначислили компании НДС, пени и наложили штраф. По их мнению, товар был обратно реализован налогоплательщику. И поскольку компании на «упрощенке» НДС не платят и счета-фактуры не выставляют, продавец не вправе заявлять вычеты по возвращенному товару Судьи с налоговиками не согласились и отменили доначисления. При возврате товара от компании на «упрощенке» продавец вносит запись в книгу покупок и ставит НДС к вычету. Кроме того, продавцу необходимо исправить первоначальные счета-фактуры (постановление от 14.04.11 № А05-6423/2010) Такое дело судьи рассмотрели впервые. По сути, если товар возвращает компания на «упрощенке», то надо применять тот же порядок, что и при возврате товара, не принятого к учету. А значит, надо внести исправления в счет-фактуру на отгрузку и зарегистрировать его в книге покупок на дату возврата (письмо Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29)
Компания приобрела у иностранного контрагента товары и передала их на реализацию комиссионеру. Ревизоры отказали в вычетах НДС. Они посчитали сделку с комиссионером мнимой, поскольку он реализовал ввезенный товар не полностью, а директор компании не смог пояснить, где хранится оставшийся товар, и представить доказательства расчетов с покупателями В суде решение признали незаконным. Налоговики не доказали, что компания поставляла товар напрямую покупателям, минуя комиссионера. Поэтому сделка реальна. А в обязанности директора компании не входит отслеживание переданного на комиссию товара и доказывание его место- нахождения (постановление от 22.04.11 № А56-53338/2010) При реализации товара через комиссионера компании безопаснее хранить не только его отчеты, но и документы, подтверждающие реализацию товара покупателям, а также его оплату. Подтвердить реализацию и оплату компания может счетами-фактурами, договорами, оформленными от имени комиссионера, платежками и т. д. Условия о предоставлении таких документов стоит прописать в договоре комиссии

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа.

Статья напечатана в газете "УНП" № 20,

Начать дискуссию

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
29

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

34

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

85
Лучшие спикеры, новый каждый день

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

36

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

35

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

38
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
31

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

53

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
42

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

48
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

90

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

154
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
28
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

45

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

144

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

29

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

35

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
340

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
162

Интересные материалы

НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

196