НК РФ

Поправки в НК РФ: льготы по НДС и налогу на прибыль

В текущем году в Налоговый кодекс РФ был внесен ряд поправок, призванных дополнить список льгот по федеральным налогам и предоставить ряд преференций организациям, имеющим социальную значимость и стратегическое значение. В частности, были скорректированы налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, НДПИ и налогу на прибыль организаций.
3 тыс. 1
Поправки в НК РФ: льготы по НДС и налогу на прибыль
Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»

В текущем году в Налоговый кодекс РФ был внесен ряд поправок, призванных дополнить список льгот по федеральным налогам и предоставить ряд преференций организациям, имеющим социальную значимость и стратегическое значение. В частности, были скорректированы налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, НДПИ и налогу на прибыль организаций.

Так, Федеральный закон №153-ФЗ разрешает назревший вопрос об уплате образовательными учреждениями налога на добавленную стоимость с родительской платы за присмотр и уход за детьми. В соответствии с законом не подлежит налогообложению НДС реализация услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования. Напомним, ранее от НДС освобождались лишь услуги по содержанию детей в детских садах. При этом по закону об образовании плата, взимаемая с родителей и законных представителей, устанавливается именно за присмотр и уход за детьми. Новые правила вступают в силу с 1 июля 2014 года.

Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ" предоставляет налоговые льготы российским научным и исследовательским предприятиям и направлен на снижение издержек, связанных с проведением научных исследований. Законом освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по ввозу в Россию расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ.

К расходным материалам здесь относятся товары, срок полезного использования которых не превышает одного года и которые предназначены для осуществления научно-исследовательской и научно-технической деятельности, а также экспериментальных разработок. Позднее Правительство РФ утвердит постановление, определяющее перечень товаров, в отношении которых будет действовать предусмотренное законом освобождение от уплаты НДС. Данная льгота начинает действовать не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, закон N 151-ФЗ предоставил льготы по НДС и авиаперевозчикам, осуществляющим перелеты в Крым и Севастополь. Федеральным законом устанавливается, что при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0 процентов.

При реализации вышеуказанных услуг по перевозке для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием пунктов отправления и назначения. В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Данные положения применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 1 января 2016 года.

Льготы по налогу на прибыль организаций получили организации, осуществляющие аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов. В соответствии с Федеральным законом № 17-ФЗ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации. То же самое касается средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных от платы за аэронавигационное обслуживание.

Соответственно, закон одновременно расширяет и список расходов, не учитываемых в целях налогообложения. Теперь к ним относятся понесенные за счет средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ и за счет средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством от платы за аэронавигационное обслуживание.

Федеральный закон от 04.06.2014 N 139-ФЗ значительно расширяет перечень налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов, реализуемых на территориях Дальневосточного федерального округа и отдельных субъектов Сибирского федерального округа, которым предоставляется ряд налоговых преференций. Закон направлен на повышение привлекательности инвестиционного климата на указанных территориях.

Теперь в перечень субъектов Российской Федерации, на территориях которых региональные инвестиционные проекты могут быть реализованы российскими организациями с предоставлением им преференций по налогу на прибыль организаций и налогу на добычу полезных ископаемых, включаются Красноярский край и Республика Хакасия. Таким образом, льготы по НДПИ и налогу на прибыль распространяются на Бурятию, Республику Саха (Якутия), Республику Тыва, Хакасию, Забайкальский, Камчатский, Красноярский, Приморский, Хабаровский край, Амурскую, Иркутскую, Магаданскую, Сахалинскую области,  Еврейскую автономную область и Чукотский автономный округ.

Федеральный закон от 05.05.2014 N 108-ФЗ предоставляет налоговые льготы Федеральному фонду социальной и экономической поддержки отечественной кинематографии. Документ расширяет законный перечень денежных средств, относящихся к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций, не учитываемым при определении базы по налогу на прибыль.

Согласно закону, к ним относятся средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает РФ, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в РФ, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования. Закон вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Начать дискуссию

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

45

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
5
54

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

56
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

77
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

145

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кешбэк в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кешбэк в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров для получения повышенных бонусов до 25% с покупок.

67

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

160

Интересные материалы

Руководители рассказали, почему готовы отказаться от должности. Исследование

Больше трети руководителей в России готовы отказаться от своей должности, чтобы начать строить карьеру в новой профессии.