Регистрация компании по фиктивному адресу влечет дисквалификацию директора

Причин избрания в качестве юридического адреса НЕ места нахождения компании может быть несколько, в том числе здравое желание раствориться в большом количестве администрируемых юридических лиц у налоговой крупного города. И сервисов, предоставляющих, например, адреса в Москве и других крупных городах, предостаточно. Однако желание выйти из под пристального внимания налоговиков может привести к плачевным последствиям.
1,6 тыс. 28
Регистрация компании по фиктивному адресу влечет дисквалификацию директора
Фото Васи Синичкина, Кублог

Причин избрания в качестве юридического адреса НЕ места нахождения компании может быть несколько, в том числе здравое желание раствориться в большом количестве администрируемых юридических лиц у налоговой крупного города. И сервисов, предоставляющих, например, адреса в Москве и других крупных городах, предостаточно. Однако желание выйти из под пристального внимания налоговиков может привести к плачевным последствиям. 

В марте прошлого года в КоАП РФ внесены изменения, предусматривающие дисквалификацию должностного лица за предоставление в ЕГРЮЛ заведомо ложных сведений. И если раньше подобное деяние предусматривало либо штраф в размере 5000 рублей, ЛИБО дисквалификацию, то в новой редакции остался только последний вид санкции. 

Сравните:

Если раньше указание фиктивного юридического адреса нечасто наказывалось, а если и наказывалось, то в основном в виде штрафа, то за прошедший год количество подобных административных дел и дисквалифицированных директоров возросло в разы. И основной причиной является указание при государственной регистрации компании (внесение изменений о ее месте нахождения) адреса, по которому налоговые органы в ходе контрольных мероприятий это юридическое лицо не нашли. 

Пара примеров свежей практики:

1. Директор управляющей компании, являющейся единоличным исполнительным органом нескольких юридических лиц, была дисквалифицирована за указание фиктивного адреса в качестве места нахождения одной из управляемых компаний. К пакету документов было приложено и гарантийное письмо собственника помещения по указанному адресу, и даже договор аренды нежилого помещения. Вместе с тем, при осмотре нового адреса налоговики установили, что указанное помещение «представляет собой комнату, площадью 10,7 кв.м., которая закрыта, оборудованные рабочие места, вывески, указывающие на место нахождения организации, отсутствуют. При опросе лиц, ведущих деятельность в помещениях здания по указанному адресу, выявлено, что в помещение какие-либо юридические лица отсутствуют». Кроме того, указанный адрес является адресом массовой регистрации. Также налоговики посчитали, что исходя из имеющегося у них количества гарантийных писем собственника помещения «на каждое юридическое лицо приходится по 0,09 кв.м., что свидетельствует об отсутствии у собственника объективной возможности предоставить юридическим лицам помещения в соответствии с гарантийными письмами». (Постановление Астраханского областного суда № 4А-5/2016 4А-578/2015 от 3 февраля 2016 г. по делу № 4А-5/2016)

2. Решив перевезти компанию под администрирование другой налоговой, генеральным директором подано соответствующее заявление. Также имелось и гарантийное письмо, и договор субаренды. Вместе с тем, сотрудниками «новой» налоговой было установлено отсутствие компании по заявленному юридическому адресу, в результате чего «старая» налоговая привлекла генерального директора к ответственности по ч.5 ст. 14.25 КоАП РФ. Не убедили судью в отсутствии вины доводы о том, что фактически генеральный директор исполнял решение общего собрания участников, являясь всего лишь заявителем, на которого возложена обязанность по регистрации изменений и прямого умысла на предоставление ложных сведений у него не было. (Решение Привокзального районного суда г. Тулы № 12-120/2015 от 14 декабря 2015 г. по делу №12-120/2015).

Напрашивается очевидный совет: при смене адреса обеспечивать наличие «следов обитания» компании по новому месту нахождения - повесить вывеску, поставить стол и шкаф с документами. Посадить за этот стол вменяемого человека. 

Учитывая, что с 2016 года о решении сменить юридический адрес нужно уведомить налоговый орган за 20 дней, складывающаяся практика применения ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ полностью соответствует давнему желанию контролеров пресечь миграцию компаний в целях ухода от налоговой ответственности.

Комментарии

1
  • Акулов
    Жизнь, после дисквалификации, есть ? Что это такое дисквалификация ?

План счетов бухгалтерского учета на 2024 год

Все российские организации обязаны использовать План счетов бухгалтерского учета. Нормативные документы и таблицу с планом счетов найдёте внутри.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Инвестиции в туризм превысили 800 млрд рублей

К 2030 году число туристических поездок по стране должно вырасти до 140 миллионов. Бизнесмены уже вкладывают средства в развитие гостиничных комплексов.

Пять вещей, которые бухгалтер должен знать о профессии аналитика 1С

Недавно мы рассказали на вебинаре о нашем новом курсе «Аналитик 1С» и у участников-бухгатеров набралось немало вопросов об этой профессии: нужно ли быть программистом, можно ли совмещать две специальности и другие. Автор курса Александр Соболевский с удовольствием на них ответил, а мы решили просветить и вас.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Роструд: график неполной занятости должен быть удобен работнику

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Везде обман: флэшка в компьютере, жадный работник банка или подставная работа могут выйти боком. 🙄«Ночной бухгалтер» № 1653

Насыпалось сегодня новостей об обмане и мошенниках. Например, флэшка с электронной подписью чуть не стала причиной потери 2 млн рублей, а работник банка спустил миллионы старушки на отдых за границей. Но сегодня пятница, а значит вас ждут и хорошие новости.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Регистрацию участников в системе ГИС Торги сделают обязательной

В ГИС Торги переведут сделки с имуществом унитарных предприятий, бюджетных и автономных учреждений.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

ВС оправдал полицейского, которого обвиняли в незаконном вмешательстве в деятельность ООО

Верховный Суд РФ опубликовал свое определение как суда кассационной инстанции от 05.03.2024 по делу № 18-УД23-45-К4 о незаконном вмешательстве полицейского в деятельность хозяйственного общества.

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

68

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
84

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Интересные материалы

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру