Клерк.Ру

Метки

В соответствии с письмом ФНС России от 13.07.2017 №ММВ-20-15/112@ «Об ускоренном возмещении НДС добросовестным налогоплательщикам» камеральная налоговая проверка может быть завершена до истечения трехмесячного срока в отношении плательщиков НДС, которым программным комплексом АСК «НДС-2» присвоен низкий или средний уровень налогового риска.

Около 170 амурских налогоплательщиков, заявивших суммы НДС к возмещению, могут рассчитывать на сокращение срока камеральной налоговой проверки деклараций с трех месяцев до двух, сообщили в региональном УФНС.

Также в письме перечислены условия, дающие налогоплательщику право воспользоваться новым порядком.

Нововведение действует в отношении деклараций по НДС, представленных после 01.07.2017 за налоговые периоды с 2015 года.

За 1 полугодие 2017 года по результатам камеральных проверок сумма НДС, возмещение которой признано необоснованным, составила около 232 миллионов рублей, сообщает УФНС по Новосибирской области.

Основными причинами, по которым применение налоговых вычетов по НДС признано неправомерным, возмещение НДС признано необоснованным и по результатам камеральных проверок проведено доначисление налога, были следующие:

- не подтверждена правомерность применения ставки 0% в связи с непредставлением полного пакета документов, подтверждающих применение налоговой ставки 0% в соответствии со ст. 165 НК РФ;

- неправомерно применены налоговые вычеты по товарам, приобретение которых заявлено на основании документов, созданных для формального документооборота, когда с целью значительного наращивания стоимости товара через цепочку поставщиков были искусственно созданы схемы приобретения товара;

- неправомерно заявлены налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), фактически используемым в деятельности, не облагаемой НДС.

За первое полугодие 2017 года налоговыми органами Новосибирской области направлено в правоохранительные органы 12 материалов для решения вопроса о возбуждении уголовных дел в порядке статей 30 и 159 УК РФ в отношении должностных лиц налогоплательщиков, необоснованно заявивших суммы НДС к возмещению из бюджета.

Получить возмещение по НДС теперь можно быстрее, уверяет пресс-служба ФНС РФ.

Налоговики сократили срок камеральной налоговой проверки деклараций трех месяцев до двух. Нововведение коснется добросовестных налогоплательщиков, которые работают в «чистой среде». По данным ФНС около 12 тыс. налогоплательщиков, или 60% от общего количества налогоплательщиков, заявивших суммы НДС к возмещению, смогут воспользоваться новым порядком уже при проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС за второй квартал 2017 года.

Использование в системе «АСК НДС-2» автоматизированного контроля операций как налогоплательщика, так и его контрагентов, позволяет налоговым органам применить риск-ориентированный подход при проведении камеральных проверок возмещения НДС. Нововведение положительно скажется на финансовой устойчивости бизнеса и поможет повысить оборачиваемость собственного капитала.

Соответствующее поручение направлено в территориальные налоговые органы (письмо ФНС России от 13.07.2017 № ММВ-20-15/112@). Новый порядок действует в отношении деклараций по НДС, представленных после 1 июля 2017 года за налоговые периоды с 2015 года.

ФНС выступает однозначно против идеи сокращения втрое сроков налоговой проверки. Законопроект, предлагающий изменения в камеральные проверки, был внесен депутатом Андреем Макаровым.

Напомним, глава Комитета по бюджету и налогам Макаров внес 15 августа в Госдуму законопроект, которым предлагаемся снизить срок камеральной проверки с трех месяцев до одного.

Эта идея, конечно, не вызвала восторга у руководства Федеральной налоговой службы.

Как пишет газета "Коммерсант", заместитель главы ФНС Даниил Егоров назвал такой срок не реальным. Сроки, которые сейчас законом установлены для предоставления налогоплательщиками пояснений в ФНС (пять дней), исполнения истребованных документов (десять дней), электронного взаимодействия (шесть дней) даже в случае с проверкой уплаты НДС, контроль за которым полностью автоматизирован в системе АСК НДС, оставят налоговой службе всего семь дней для получения полной информации, если срок камеральной проверки будет уменьшен. В случае если проверять уплату НДФЛ, возмещаемых акцизов, расхождения по контрольным соотношениям,— эти операции пока полностью не переведены в «цифру»,— месяца на камеральную проверку заведомо недостаточно.

В Госдуму внесен очередной законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Одна из них касается срока проведения камеральных проверок налоговых деклараций.

Глава Комитета по бюджету и налогам, депутат Андрей Макаров подготовил проект закона с изменениями в обе части НК РФ. Одно из изменений может затронуть всех налогоплательщиков страны - предлагается уменьшить установленный срок камеральной проверки декларации с трех месяцев до одного.

Действующая система регулирования налогового контроля была сформирована более 15 лет назад, отмечается в пояснительной записке.  С тех пор у ФНС появились новые формы и инструменты контроля и поэтому срок проверки налоговых документов может быть сокращен.

Также предлагается установить правило, согласно которому предметом повторной выездной налоговой проверки на основании уточненной налоговой декларации с уменьшением исчисленной суммы налога может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных в уточненной декларации сведений.

Изменения планируются и для контролируемых сделок - суммовой порог по выручке для отнесения внутрироссийских сделок с взаимозависимыми лицами к таким сделкам может составить не 1 млрд. руб. как сейчас, а 3 млрд. А суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых сделок предложено установить в размере 60 млн. рублей (пока порога нет вообще).

Правки подготовлены Макаровым и во вторую часть НК РФ.  В частности, предлагается:

  • исключить норму, согласно которой нулевая ставка налога применяется только в том случае, если покупателем экспортируемых товаров является иностранное лицо;
  • исключить товаросопроводительные документы из списка документов, обосновывающих право на применение ставки 0% при вывозе товаров за рубеж;
  • ввести в статью 165 НК РФ норму, аналогичную норме статьи 93 НК РФ, согласно которой документы, представленные в налоговый орган, не подлежат повторному представлению;
  • исключить признак обладания правом собственности (аренды) на вагоны, используемые в международных перевозках, как условие применения ставки 0%.

В последнее время много говорится о межведомственном взаимодействии. А мы сегодня поговорим о межкабинетном взаимодействии внутри одного ведомства. Речь пойдет об ИФНС.

Обсуждение инициировала читательница нашего форума, которая, будучи предпринимателем, исправно сдает в одну налоговую инспекцию все отчеты и платит налоги и взносы.

Между тем во время камеральной проверки декларации по ЕНВД инспектор затребовала от ИП копии РСВ с отметкой о принятии и копии платежных поручений. При этом РСВ сдан в эту же ИФНС, и взносы уплачены туда же.

Получается, что инспектор, который «камералит» ЕНВД, не может или не хочет обратиться к своим коллегам, сидящим в соседних кабинетах, чтобы получить информацию о платежах и данных отчета налогоплательщика.

Видимо, у инспекторов ИФНС не принято взаимодействовать между собой. Ну как тут не вспомнить слова известного баснописца: «Когда в товарищах согласья нет, на лад их дело не пойдет…».

Бизнес-леди возмущена такими порядками и считает, что запрашивая документы, которые и так есть в распоряжении ИФНС, инспекторы создают видимость кипучей деятельности, по факту лишь впустую расходуя как свое время, так и время налогоплательщиков.

у нас налоговая активно "работает", камералит ЕНВД за 2 кв. Для подтверждения правомерности уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, просят предоставить расчет по страховым взносам с отметкой налогового органа о принятии и платежные поручения с отметкой банка об уплате взносов за 2 кв. Ну вот скажите... Разве это нормально??? они там сами посмотреть не могут, что я им сдала и сколько уплатила???...
- zamekb

Участники обсуждения отметили, что такое же взаимодействие наблюдается в стенах ПФР, когда сотрудники одного отдела требуют копию справки по инвалидности, которая уже имеется в другом отделе, где на ее основании назначили и выплачивают пенсию.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Крик души.... в ответ на требование...»

Вы сдали декларацию 3-НДФЛ и устали ждать возврата налога? Максимальный срок возврата - четыре месяца, напоминают налоговые органы.

Каждая налоговая декларация, в том числе и 3-НДФЛ, подлежит камеральной проверке.Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации не может превышать трех месяцев со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику в течение одного  месяца со дня получения налоговым органом соответствующего заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации (п. 6, 7 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, максимальный срок возврата не может превышать четырех месяцев, пишет Управление ФНС республики Марий Эл.

В случае, если налогоплательщик не подал заявление на возврат вместе с налоговой декларацией на вычет, то подать заявление в налоговую инспекцию нужно после завершения камеральной проверки.

Предоставление заявления на возврат денежных средств вместе с налоговой декларацией на вычет не сокращает срока на принятие решения о возврате денежных средств на расчетный счет, обращают внимание налоговики.

Теперь срок проверки НДС-декларации с заявленной к возмещению суммой налога сократится с 3 до 2 месяцев.

ФНС внедрила программный комплекс АСК НДС-2, позволяющий применить риск-ориентированный подход при проведении камеральных налоговых проверок по НДС.

Сокращенная «камералка» будут проводиться только для тех налогоплательщиков, которые соответствуют ряду условий:

- сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета, не превышает совокупную сумму всех налогов, уплаченных за три года;

- 90% вычетов по НДС составляют суммы налога, предъявленные продавцами, которым присвоен низкий уровень налогового риска;

- отсутствие противоречий между сведениями в декларации налогоплательщика и сведениями из деклараций его контрагентов.

Для целей ускорения камеральных проверок ФНС своим письмом № ММВ-20-15/112@ от 21.07.2017 дала ряд поручений региональным УФНС и ИФНС на местах.

Новый способ «камералки» будет действовать в отношении налоговых деклараций по НДС, представленных после 01.07.2017 за налоговые периоды начиная с 2015 года.

Накануне читатели нашего форума инициировали очередное обсуждение на тему налоговых требований в рамках камеральной проверки РСВ.

Напомним, мы уже неоднократно писали о возмущении бухгалтеров по поводу стремления ИФНС сравнить несравнимое и найти несуществующие несоответствия.

В этот раз читательница нашего форума отметила, что запрашивая информацию по необлагаемым выплатам, ИФНС не удосуживается заглянуть в приложение 3 раздела 1 РСВ, где все эти суммы расписаны и сгруппированы по видам пособий.

Кроме того, ИФНС также сравнивает данные 6-НДФЛ и РСВ, и естественно обнаруживает расхождения.

В одном из требований более подробно указали причину: установлено не соответствие суммы начисленного дохода физических лиц по форме 6-НДФЛ стр. 020 за 1 квартал 2017 г. и расчётной суммы выплат по страховым взносам стр. 030 за 1 квартал 2017 год в размере " 15000".
Но в НДФЛ сумма начисленных доходов (это ведь та сумма, которая облагается НДФЛ), а в Расчете стр. 030 - это сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц, поэтому разве будут эти строки в НДФЛ и Расчёте равны!?
- ЕленаЧис.

В ходе обсуждения один из старожилов форума высказал свою точку зрения на эту «требовательную эпидемию».

Ошибка в коде. Программном, по которому робот строчит эти "требования" от имени ФНСа.
Пробегитесь по аналогичным темам, все, как одна начинаются словами про "противоречия" , "несоответствия"
и ссылки на статьи Налогового кодекса, дозволяющие ( якобы) творить произвол на законных основаниях.
Некий безграмотный постановщик задачи выдал "контрольные пункты" в различных отчетах, расчетах и прочей макулатуре, программеры нацарапали свои "Если... то....иначе..." и пошла писать губерния!
Инспекторы ФНСов давно уже отключили все телефоны, поскольку не в состоянии объясняться с возмущенными "поднадзорными", но отменить или остановить "бета-тестирование" дебильного робота не могут.
Уплочено!
- YUM

В ходе обсуждения разгорелась дискуссия по поводу того, как реагировать на подобные требования и какой ответ отправить в ИФНС.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «требования ИФНС по Расчёту страховых взносов».

Возмущенная читательница нашего форума рассказала о полученном из ИФНС требовании, в котором инспекторы указывают на недостоверность данных в декларации по УСН и требуют сдать уточненку.

Налоговая нашла несоответствие: сумма всех поступлений по счету не сходится с суммой дохода, отраженной в декларации. Однако бухгалтер уверена в своей правоте и точно знает, что в декларации доходы как раз соответствуют дебетовому обороту по 51 счету.

Складывая одни и те же суммы поступлений на счет, налогоплательщик и инспекция получают совершенно разный результат.

Как выяснилось, инспекторы, вычисляя сумму дохода, учли не только обороты по счету, но и сальдо.

ИП пришло требование по камералке декларации по УСН за 2016 г. Нашли противоречия - неполное отражение поступлений по р/счету, соответственно, занижение налога, требуется представить КУДИР, платежки, пояснения, бла-бла-бла... Знаю, что там неучтенки быть не может, вместе составляли. На всякий случай проверяю еще раз. Выясняется, что эти умники не долго думая к сумме поступлений тупо прибавили остаток по счету в один из банковских дней. И пожалуйста - требование. Как же они достали...
- Елена_N

Принять участие в обсуждении можно в теме форума «Если противоречий и ошибок нет - надо их создать...»

Камеральная проверка расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года продолжается и посетители нашего форума делятся информацией о ее ходе.

Про вопросы ИФНС к тем, у кого в РСВ заявлены выплаты иностранцам, читать здесь.

Про вопросы ИФНС к тем, у кого в РСВ заявлены необлагаемые выплаты, читать здесь.

Про рекомендации ИФНС тем, чьи сотрудники не знают свой ИНН, читать здесь.

Про вопросы ИФНС к тем, у кого есть обособленные подразделения, читать здесь.

А вот очередные «вести с полей». Накануне наша читательница рассказала о новой претензии ИФНС. Налоговикам не понравилось несоответствие показателей РСВ и 6-НДФЛ. Причем, сравнивая эти две формы, ИФНС отталкивается от суммы НДФЛ, отраженной в строке 040 формы 6-НДФЛ. Разделив ее на 13%, налоговики рассчитывают получить сумму выплат, отраженную в РСВ. Но ребус не сходится.

Дело в том, что сумма НДФЛ, как правило, не составляет ровно 13% от суммы дохода по причине налоговых вычетов – стандартных, имущественных, социальных.

Из текста письма ФНС .......... "Установлено наличие расхождения между начисленными страховыми взносами по расчету за 1 квартал 2017г. и суммой страховых взносов, определяемой расчетным путем исходя из суммы исчисленного НДФЛ по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017г.
Расчет формулы выглядит следующим образом ((строка 040 Расчета 6-НДФЛ за исключением сумм исчисленного дохода в виде дивидендов (строка 045))*100/13) х 22% - сумма РСВ за 1 квартал 2017 года.
Прошу проанализировать данную информацию и предоставить пояснения причин наличия расхождения. В случае, если отчетность представлена некорректно, необходимо предоставить уточненную отчетность.
1_030 (КНД 1151111) = 29029.66
Расчетная формула ((1_040-1_045)х100/13)х22% (КНД 1151099) = 24101.85
Расхождение : 4927.81 ]
Исполнитель - ...................................."

А то что есть налоговые вычеты по НДФЛ ФНС не интересуют ?
Странно как то ...
- nad5555

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «требование из фнс о пересчете страховых взносов за 1квартал 17г. по 6НДФЛ за 1кв 2017»

Выездная, камеральная и кассовая проверка в одно время - это возможно? Станут ли налоговики больше проверять соблюдение закона № 54-ФЗ? Наш редактор-эксперт рассказывает, на каких направлениях налоговики сосредоточатся в первую очередь.

Камеральные проверки РСВ идут полным ходом. Читатели нашего форума делятся информацией, так сказать доносят вести с полей.

На днях мы рассказывали о том, какие требования предъявляют налоговики в ходе «камералки» РСВ с начислениями иностранным работникам. Напомним, в этом случае ИФНС требует копии паспортов, миграционных карт, патентов всех сотрудников-иностранцев.

Сегодня – информация для тех, у кого в РСВ заявлены выплаты, необлагаемые взносами. Как сообщила наша читательница, в этом случае ИФНС требует предоставить документы, подтверждающие обоснованность неначисления взносов. Кроме того, необходимо пояснить с разбивкой по каждому конкретному сотруднику – кому, сколько, за что, почему не облагается.

Пришло требование о представлении пояснений, в котором требуют
1. представить сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами с разбивкой по физическим лицам и со ссылкой на нормы рф -
кому-нибудь приходило подобное?
это что, все больничные копировать?
- olga-osina

Дать совет бухгалтеру можно в теме форума «требование по расчету по страховым взносам».

P.S. Безусловно, это еще не все вопросы, которые могут возникнуть у налоговиков в ходе камеральной проверки РСВ.

Продолжение следует…

Налоговый инспектор рассказывает о правилах проведения камералок. В каких случах они проводятся и по какой процедуре? Как оформляется завершение проверки и к чему она может привести?
Добрый день, друзья. В ситуации, которую я сейчас опишу, у меня сложилось ощущение… Хочется спросить налоговиков: «Ребята, вы что курили?»

Управление ФНС России по Пермскому краю сообщает, что в целях повышения эффективности администрирования НДС, при одновременном сокращении объема истребуемых у налогоплательщиков документов ФНС России разработаны рекомендации по проведению с применением риск-ориентированного подхода камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие (освобождаемые от налогообложения) налогообложению НДС в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) и подпадающие под понятие налоговая льгота с учетом пункта 1 статьи 56 Налогового кодекса и позиции Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость», изложенной в пункте 14 Поставноления от 30.05.2014 № 33.

При проведении камеральных налоговых проверок учитывается совокупность следующих факторов: уровень налогового риска, результат предыдущих камеральных налоговых проверок деклараций по НДС по вопросу правомерности применения налогоплательщиками налоговых льгот.

В соответствии с пунктом 6 статьи 88 Налогового кодекса у проверяемого налогоплательщика истребуются пояснения об операциях (по каждому коду операций), по которым применены налоговые льготы (далее – Пояснения). Налогоплательщик вправе представить Пояснения в виде реестра подтверждающих документов (далее – Реестр), а также перечень и формы типовых договоров, применяемых налогоплательщиком при осуществлении операций по соответствующим кодам. Рекомендуемая форма Реестра приведена в приложении к письму ФНС России от 26.01.2017 №ЕД-4-15/1281@.

Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот в порядке со ст.93 Налогового кодекса, истребуются инспекцией на основании информации, содержащейся в представленном налогоплательщиком реестре в соответствии с алгоритмом, изложенным в приложениях к письму ФНС России от 26.01.2017 №ЕД-4-15/1281@.

При этом, не менее 50% об объема документов, подлежащих истребованию, должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.

В случае, если количество документов, подтверждающих совершение операций, по которым применена налоговая льгота по определенному коду операции составляет менее 30, документы истребуются в полном объеме.

При наличии в налоговом органе сведений, свидетельствующих о возможном неправомерном применении льготы по отдельным операциям, налоговый орган истребует документы, подтверждающие правомерность применения льгот по указанным операциям.
В случае непредставления налогоплательщиком реестра или при представлении реестра не по рекомендуемой форме, истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода, то есть в порядке, предусмотренном п.6 ст.88 Налогового кодекса.

Компания получила из ИФНС требование о даче пояснений и предоставлении документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Казалось бы, обычная ситуация. Но проблема в том, что «камералят» декларацию за 4 квартал 2016 года, а пояснения налоговики хотят получить по декларации за 2 квартал 2014, хотя срок проверки по ней давно истек.

Такой историей поделилась с коллегами модератор нашего форума.

Из ИФНС пришло требование по НДС.
На основании ст.88 НК в рамках камералки по НДС за 4 кв 2016 просят предоставить пояснения и кучу документов по НДС за 2 кв 2014, на основании п.4 ст.31 НК.
1) Срок камералки за 2 кв 2014 давно прошел
2) Пояснения по этой декларации уже давали 2 года назад (без документов)
3) Причем тут п.4 ст.31 НК?

Коллеги, кому-нибудь приходило такое требование, когда начали про Ерему, закончили про Фому камералка одного периода, а доки хотят по другому периоду? Как вы отвечали на это?
- бух2007

А вы не получали подобные требования?

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Требование по НДС за 2014 г.»

В п. 6 ст. 100 НК РФ установлено право лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте указанной проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих на представление письменных возражений по акту проверки. При этом налогоплательщик вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность своих возражений.