Клерк.Ру

Метки

Вчера в окончательном чтении приняли кучу поправок в НК и не только. Мы уже рассказывали о главных: об изменении системы уплаты НДС и о налоге на движимое имущество. Сегодня продолжаем обзор изменений.

Объектов обложения страховыми взносами стало больше. В список добавлены выплаты за отчуждение и использование всех прав на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса РФ.

Такие изменения вносятся законом, принятым в четверг Госдумой. Ранее в списке объектов налогообложения значились только выплаты за отчуждение и использование прав на произведения науки, литературы, искусства. Т.е. выплаты по договорам о праве пользования базами данных, программным обеспечением, исполнением, фонограммами, изобретениями и т.д. страховыми взносами не облагались.

Поправки внесены и в список расходов, на которые можно уменьшить базу для расчета страховых взносов (пункт 9 статьи 421 НК).
 

В список льготных видов деятельности налогоплательщиков УСН, по которым можно применять пониженные ставки страховых взносов, внесли изменения. Закон был принят 16 ноября, но пока еще не подписан Президентом РФ.

Речь идет о льготах, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса. Список видов деятельности был перенесен туда из старого закона 212-ФЗ и уже не соответствовал новому классификатору ОКВЭД2, который заменил прежний классификатор. Поэтому по некоторым видам деятельности возникла неопределенность по праву использования льгот.

Теперь список приведен в соответствие с ОКВЭД2, при этом там появились новые виды деятельности, например, ветеринария. Но что-то могло и исчезнуть, поэтому всем работодателям на УСН, испоьзующим льготные ставки, рекомендуется свериться со списком. Он приведен в самом конце закона, в пункте 76 статьи 2.

Страховые взносы ИП, уплачиваемые в фиксированном размере, больше не будут зависеть от минимальной оплаты труда (МРОТ). Соответствующий закон приняла Госдума.

Связано это с тем, что с 2018 года МРОТ начнет постепенно приближаться к прожиточному минимуму, т.е. начнет постоянно расти. Поэтому предпринимателям (и другим лицам, уплачивающим взносы в фиксированном размере) решили смягчить фискальную нагрузку и изменить порядок расчета взносов.

С 2018 года устанавливаются следующие правила расчета страховых пенсионных взносов ИП:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рубля за расчетный периода 2019 год, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного в абзаце втором настоящего подпункта. Т.е. в 2018 году максимальный размер пенсионных взносов составит 26 545×8 = 212 360 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят: 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Но одна хорошая новость все-таки для ИП есть — срок уплаты взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тыс.рублей перенесен с 1 апреля на 1 июля. Хотя, с другой стороны, чем это поможет предпринимателю?

А вот внести в Налоговый кодекс поправки, которые дали бы право предпринимателям на УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшать выручку на свои затраты при расчете 1% взносов, депутаты нужным не посчитали. Так что ИП по прежнему придется отстаивать это право в суде.

Среди огромного количества поправок в Налоговый кодекс, принятых в последние дни, попадаются и хорошие новости.

Так в принятом в четверг законе есть маленькая поправка в статью 223 НК РФ. В  подпункт 5 пункта 1 этой статьи будут добавлены слова «, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику".  Т.е. дата фактического получения дохода как дата списания безнадежного долга с баланса организации будет определяться только если физлицо и эта организация являются взаимозависимыми лицами.

Вроде бы незначительная правка должна привести к большим последствиям. Дело в том, что именно из-за введения в статью 223 НК пункта 5 банки и сотовые операторы получили возможность отправлять в налоговые инспекции данные о списанных долгах их клиентов. Речь идет как о долгах по кредитам, так и о долгах за сотовую связь.

В частности, на сайте Ростелекома 22 марта 2017 г. была размещена информация о том, что оператор будет сообщать в налоговую инспекцию информация о должниках, на основании которой налоговые органы начислят им НДФЛ с сумм просроченной задолженности.

Теперь ни у банков, ни у сотовых операторов не будет возможности определить дауы дохода, значит они не смогут и отправлять информацию в налоговую инспекцию. Если, конечно, речь не будет идти о взаимозависимых с ними лицах.

В России появилась система «tax free» — система возврата суммы налога на добавленную стоимость на покупки, сделанные иностранными гражданами. Закон был принят сегодня Госдумой в третьем чтении.

Граждане стран, которые не входят в Евразийский экономический союз, смогут компенсировать НДС, уплаченный при покупке товаров в России. Для этого иностранцу нужно потратить за день не менее десяти тысяч рублей с учетом налога и получить чек. Перечень товаров будет определять Правительство РФ, но на подакцизную продукцию tax free распространяться не будет.

Ограничений по введенной системе очень много. Всё, что можно будет определяться Правительством и министерствами- перечень пропускных пунктов через границу РФ, где можно оформить возврат налога; перечень товаров, которые по которым не может быть возвращен НДС (помимо подакцизных); перечень магазинов, где могут оформлять tax free и т.д.

Закон вступит в силу с 1 января 2018 года.

В пакете налоговых законов, принятых сегодня Госдумой, был и законопроект № 113663-7, о внесении изменений в главу 21 Налогового кодекса, касающихся экспорта.

Ставка НДС при экспорте теперь не обязательно должна быть нулевой. Право отказаться от льготы предоставлено экспортёрам товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; услуг по международной перевозке товаров; работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов; услуг по организации транспортировки природного газа и других.

Чтобы отказаться от льготы, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 1 числа налогового периода, в котором налогоплательщик намерен использовать ставки 10 и 18%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев. И применяться ставки 10 и 18% могут только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком экспортных операций. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

Новый закон поможет избежать сложностей с возмещением НДС, считают в Минфине.

Поправки вступят в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость. Т.е. если закон успеют подписать и опубликовать до 1 декабря, то применять новые правила можно будет уже с 1 января 2018 года.

Госдума сегодня приняла в третьем чтении закон (законопроект № 274631-7) с большим количеством поправок в Налоговый кодекс. Изменения вносятся в различные главы, поэтому разбирать его мы будем по частям. 

Одно из важнейших нововведений в кодекс, которое появилось в проекте неожиданно ко второму чтению и вообще похоже не обсуждалось депутатами, это появление нового типа налогового агенства по НДС.

На покупателей лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур возложат обязанность уплачивать НДС в бюджет вместо поставщиков. Сразу отметим, что лом и отходы металлов лишили налоговой льготы по НДС и они будут облагаться НДС, как и прочие товары.

Так вот при покупке этого лома, так же как и при покупке сырых шкур, покупатель не будет отправлять НДС, включенный в стоимость товара,  продавцу. Он будет учитывать его как налоговый агент и перечислять его как налоговый агент в бюджет самостоятельно. Это не надо будет делать при каждом платеже контрагенту, платиться агентский НДС будет как и обычный, по итогам налогового периода

А вот порядок расчета такого НДС пока не очень понятен, несмотря на уже имеющийся текст закона. Каким образом можно будет поставить налог к вычету? Что получится с налогом у тех, кто покупает туши животных и производит эти шкуры? Пока вопросов больше, чем ответов, а поправки в этой части могут вступить в силу уже с 1 января 2018 года.

Судя по всему, подобное агентство планируется распространить и на другие сферы деятельности. Первые сообщения о возможности такого администрирования налога появились в июне этого года. Но сам проект поправок возник неожиданно,  даже не было возможности его обсудить и осознать последствия. 

Депутаты Госдумы, похоже, даже не поняли, что они приняли. Ни слова про эти поправки на заседаниях Госдумы (и при обсуждении в Комитетах) сказано не было. Такое впечатление, что это было сделано намеренно.

Госдума РФ в среду 15 ноября приняла закон об увеличении в два раза минимальных и максимальных размеров ставок налога на игорный бизнес.

В соответствии с НК РФ ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются законами субъектов РФ в пределах минимальных и максимальных ставок. Так, налог на один игровой стол до принятия закона составлял от 25 тыс. до 125 тыс. рублей в месяц, за один игровой автомат — от 1,5 тыс. до 7,5 тыс. рублей в месяц. Ставка налога на один функционирующий процессинговый центр тотализатора колеблется от 25 тыс. до 125 тыс. рублей, аналогичны ставки и на процессинговый центр букмекерской конторы. За один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы нужно отчислять ежемесячно от 5 тыс. до 7 тыс. рублей.

После принятия закона размеры этих ставок увеличиваются в два раза, пишет «Интерфакс».

Согласно принятому закону, также выводятся в качестве самостоятельных объектов налогообложения процессинговые центры букмекерских контор и процессинговые центры тотализаторов, которые осуществляют учет интерактивных ставок. В отношении таких объектов налогообложения налоговые ставки установлены пределах от 2,5 млн рублей до 3 млн рублей.

По принятому закону налоговыми агентами признаются организации, выплачивающие выигрыши участникам азартных игр и лотерей, равные или превышающие 15 тыс. рублей. При этом законом установлен минимум не подлежащего налогообложению дохода в размере 4 тыс. рублей.

Принятый закон вступает в силу через месяц после его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Сегодня Госдума приняла во втором чтении масштабный законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Нас ждут целых 122 страницы поправок в самые разные главы НК.

Но главная сенсация проекта — неожиданно нарисовавшиеся в документе ко второму чтению глобальные поправки по НДС. То, что вроде бы находилось только на стадии обсуждения и еще не было сформировано в законопроект, вдруг оказалось уже принятым на стадии второго чтения.

Речь идет о том, что на покупателей лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур возложат обязанность уплачивать НДС в бюджет вместо поставщиков. Т.е. будет введено налоговое агенство. Попутно лом и отходы металлов сделали товаром, облагаемым НДС, т.к. исключили их из ст.149 НК.

Текст документа очень большой и поскольку ранее не публиковался, сразу сложно описать механизм уплаты НДС налоговым агентом, который будет прописан в Наловом кодексе. Но мы обязательно в ближайшее время о нем расскажем.

В законопроекте еще много неожиданностей и для плательщиков ЕСХН, и для плательщиков налога на имущество организаций, и для ИП по фиксированным взносам. Поскольку тексты законопроектов к третьему чтению не меняются практически никогда, уже сейчас можно считать, что закон будет принят именно в таком виде.

Подписывайтесь на «НБ». И не пропустите такие важные изменения.


 

Владимир Путин вчера подписал несколько федеральных законов, среди них и закон 323-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".

Отныне налоги можно будет платить в рассрочку не только по причине стихийных бедствий и сезонности работы, но и в случае, если они доначислены по результатам налоговой проверки.

Рассрочку можно будет получить, если организация или ИП не могут единовременно уплатить доначисленные во время проверки налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты. Сумма доначислений должна составлять не более 70 и не менее 30 процентов выручки от реализации товаров, работ, услуг за год. Но это еще не все условия.

Сумма поступлений средств на счета налогоплательщика в банках за 3-месячный период, предшествующий подаче заявления о предоставлении рассрочки, должна быть меньше суммы краткосрочных обязательств налогоплательщика (с учетом подлежащих уплате по результатам налоговой проверки сумм), уменьшенных на величину доходов будущих периодов.

Налогоплательщик не должен быть банкротом в течение последнего года, не находиться в процессе реорганизации или ликвидации, а также не оспаривать решение налогового органа. Кроме того, необходимо будет оформлять банковскую гарантию.

Отдельной статьей в законе регламентирован порядок изменения срока уплаты страховых взносов, пеней и штрафов, образовавшихся на 1 января 2017 г., а также доначисленных по результатам контрольных мероприятий за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., в отношении которых налоговыми органами проводятся процедуры взыскания.  

Совет Федерации отправил в Госдуму отрицательное заключение на новый законопроект от депутатов Краснодарского края, которым предлагается дать право регионам уменьшать налоговый вычет на жилье. Подробно о проекте мы писали в материале «Депутаты предлагают уменьшить льготы по налогу на имущество физлиц».

«Предлагаемые изменения влекут увеличение налоговой нагрузки на физических лиц, — говорится в отзыве Комиссии Совета законодателей по вопросам межбюджетных отношений и налоговому законодательству. — Президентом и председателем правительства неоднократно обращалось внимание на необходимость неувеличения этой нагрузки и сохранения стабильности условий налоговой системы. Это закреплено и в «Основных направлениях налоговой политики РФ на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов».

Однако, как отмечается в заключении, мнение Комиссии не может препятствовать реализации Законодательным собранием Краснодарского края права законодательной инициативы и принятию решения о внесении законопроекта в Госдуму.

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, вносящий изменения в статью 426 Налогового кодекса. В настоящий момент тарифы, указанные в этой статье, действуют до 1 января 2020 года.

Новый закон продлевает действие этих пониженных тарифов еще на год - до 1 января 2021 года.

Проект был подготовлен в рамках исполнения поручения председателя Правительства Дмитрия Медведева от 19 июля.

Краснодарские депутаты внесли в Госдуму законопроект с поправками в Налоговый кодекс, касающимися налога на имущество физических лиц.

Депутаты обеспокоены снижением доходов сельских поселений, поскольку поступления от этого налога резко уменьшились. Причиной этого, по мнению региональных законотворцев, являются налоговые вычеты, на которые уменьшается налогооблагаемая база при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости. По жилым домам вычет установлен в размере 50 кв.м., а в сельских поселениях Краснодарского края средняя площадь жилых домов составляет 65 кв.м., при том, что многие дома вообще менее 50 кв.м. Поэтому часть жителей края налог уплачивать не будет.

Авторы законопроекта предлагают дать право местным властям не только увеличивать вычеты из налогооблагаемой базы по налогу на имущество физлиц, но и уменьшать их (пределы уменьшения при этом не предлагаются). Кроме того, краснодарские депутаты предлагают предоставлять вычеты только по одному объекту недвижимости.

Стоит отметить, что на территории Краснодарского края налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости начинает взиматься только с 1 января 2017 года, т..е. платить его будут только в следующем году. Поэтому точных данных у депутатов нет, они опираются на предварительные расчеты.

Началось обсуждение поправок в статью 23 Налогового кодекса, связанных с изменением закона о бухгалтерском учете. Уведомление об этом опубликовано на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В статью 23 НК предлагается добавить пункт 51, в который будет выделена обязанность представлять бухотчетность в налоговые органы в течение 3-х месяцев со дня окончания календарного года в соответствии с правилами закона о бухучете. В пункте 5 останется только обязанность ИП, адвокатов и нотариусов представлять по запросам налоговых органов книгу учета. 

Напомним, что в закон о бухгалтерском учете внесут изменения, обязывающий представлять бухотчетность в налоговую только в электронном виде через ТКС. При этом будет исключена обязанность сдавать эту отчетность в органы Росстата.

Обсуждение проекта с поправками в статью 23 НК продлится до 1 декабря 2017 года.

Правительство РФ получило право устанавливать перечень освобождаемых от НДС услуг по обслуживанию воздушных судов. Речь идет об услугах, оказываемых непосредственно в российских аэропортах и воздушном пространстве России.

Федеральный закон от 30.10.2017 № 305-ФЗ  "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", давший такое право Правительству, подписан Президентом РФ и опубликован.

 Поправки позволят избежать разногласий между налоговыми органами и плательщиками НДС.

 Федеральный закон вступит в силу с 1 января 2018 года

 

Подписан Президентом и опубликован федеральный закон от 30.10.2017 № 300-ФЗ «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Этим документом продлевается до 2021 года налоговая льгота для потребительских кооперативов, уплачивающих единый налог на вмененный доход. Напомним, что организации и ИП не могут применять ЕНВД если численность работников превышает 100 человек. Но для потребкооперативов сделано исключение — они могут применять «вмененку» без оглядки на лимит численности.

Однако эта льгота должна была прекратить существование с 1 января 2018 года, что могло привести к ухудшению конкурентоспособности кооперативных организаций на рынке. Поэтому было решено продлить право потребкооперативов применять ЕНВД при любой численности работников.

 

 

В статью 79 НК РФ внесли изменения, закон принят Госдумой в третьем чтении.

Читайте подробности в новом посте в блоге ИПБ России.

 

Госдума приняла во втором чтении законопроект с поправками в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ.

Срок подачи заявления о возврате суммы излишне взысканного налога будет увеличен до трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте наличия переплаты. Сейчас срок установлен совсем небольшой - один месяц. По истечении этого срока вернуть сумму налога можно только в судебном порядке, подав иск в течение трех лет.

По мнению авторов законопроекта, поправки направлены на упрощение процедуры возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов, сокращение количества судебных споров, а также позволяют распространить досудебную процедуру обжалования на отказ в возврате излишне взысканных сумм налогов.

Очередные поправки внесены в Налоговый кодекс. Президент РФ подписал Федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ.

Законом скорректирован перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли — в него включены невостребованные дивиденды, восстановленные в составе нераспределенной прибыли и исключены вклады участников на увеличение чистых активов.

Плата концедента по концессионному соглашению, полученная в виде денежных средств, отнесена к внереализационным доходам и подлежит учету в порядке, предусмотренном для субсидий.

В отношении НДПИ предусмотрено право налогоплательщика с 1 января 2018 г. до 31 декабря 2020 г. применять налоговый вычет при добыче горючего природного газа в Черном море.

Уточнен порядок исчисления налога в отношении имущества, по которому налоговая база определяется как его кадастровая стоимость (в случае изменения стоимости исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему налоговому периоду осуществляется исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения соответствующих сведений в ЕГРН).

Уточнен порядок определения налоговой базы по земельному налогу в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования или перевода из одной категории земель в другую, а также порядок подтверждения физическими лицами права на льготу.

Из перечня объектов в части уплаты налога на имущество физлиц исключено понятие «жилое помещение».

Поправки в ступят в силу с 1 января 2018 года.