УСН

Читательница нашего форума получила из ИФНС сообщение о том, что ее компания на УСН выставила счет-фактуру организации из другого региона.

Между тем фактически никаких счетов-фактур не выставлялось. Более того, фирма вообще не ведет деятельность.

получили требование о том, что у налоговой есть основания полагать, что мы выписали счет-фактуру какому-то юрлицу из другого региона.
наше ооо деятельность не ведет. оборотов нет по счету (это видно из банковской выписки).

Мы напишем конечно ответ, что нас "нас там не было в это время и в этом месте". Не спроста же госорган такие письма отправляет. Контрагент с которым мы никогда не работали указал номер и дату счет-фактуры, наше ООО, ИНН, КПП.
кто сталкивался с подобным прошу отписаться.

- kupit2017

А вы не сталкивались с подобным?

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Налоговая утверждает что мы выписали счет-фактуру. ооо деятельность не ведет». 

Многие предприниматели считают, что патентная система налогообложения выгодна всем. И даже те, кто в силу условий ее применения не может на нее перейти, ищут пути на нее попасть. Давайте разберемся, стоит ли всем так делать. Сделайте расчет в файле, подготовленном налоговым консультантом.

Пунктом 1 статьи 346.16 НК установлен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

В силу статьи 128 ГК доля в уставном капитале ООО относится к имущественным правам.

Учитывая, что перечень расходов, уменьшающих полученные доходы, является исчерпывающим и в пункте 1 статьи 346.16 НК такой вид расходов, как расходы на приобретение имущественных прав, не поименован, затраты на приобретение доли в уставном капитале ООО не учитываются в расходах при определении объекта обложения налогом по УСН.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-06/2/25967 от 18.04.2018

Учет доходов от реализации при ПСН ведется в книге учета доходов.

При этом дата получения дохода определяется «кассовым методом».

Учитывая изложенное, денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения индивидуальным предпринимателем ПСН, поступившие после окончания срока действия патента и перехода на УСН, должны облагаться в рамках УСН.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-11/20494 от 30.03.2018.

Если доход ИП в расчетном периоде превышает 300 тыс. руб., то такой ИП, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но до определенной предельной величины.

При этом для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются.

Налоговым кодексом вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на ОПС за соответствующий расчетный период предусмотрен только в отношении ИП на ОСНО.

Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, Налоговый кодекс не содержит.

Постановления Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П касается только плательщиков страховых взносов - ИП, уплачивающих НДФЛ, что, соответственно, нашло отражение в подпункте 1 пункта 9 статьи 430 НК об определении величины дохода для целей уплаты страховых взносов ИП на ОСНО.

Следовательно, порядки определения доходов в целях уплаты страховых взносов ИП на УСН, и ИП на ОСНО, не тождественны, так как Налоговый кодекс прямо указывает индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, на необходимость определения доходов только в соответствии со статьей 346.15 НК.

Письмо Минфина России от 17.03.2017 N 03-15-06/15590 не вступает в противоречие с вышеназванным постановлением Конституционного Суда, поскольку основано исключительно на положениях НК, не рассмотренных в постановлении Конституционного Суда.

Кроме того, необходимо отметить, что изложенные в определении Верховного Суда от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937 выводы о том, что принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» применимы в конкретном, рассматриваемом судом случае, на что и указывает сам суд.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-05/26049 от 18.04.2018.

Как известно, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Однако не все налогоплательщики придерживаются данной нормы НК.

Посетительница нашего форума в недоумении – как включать в расходы при УСН затраты, оформленные весьма незамысловатым способом.

Некоммерческая организация услуги от поставщиков оплатила наличными, не оформив договор, и не получив от исполнителя акт и документ об оплате. Вместо этого комплекта документов – внутренний документ организации о том, что средства были потрачены на конкретные цели.

ДПК УСНО доходы. вот например, нужно было оформить пруд. Председатель нашел каких-то исполнителей по объявлению на стенде и заплатил из взносов членов ДПК. чеков нет, договоров то же. Оформили акт, что потратили 12500. все подписались комиссия и председатель. Могу ли я принимать в расход денежных средств акты, оформленные председателем ДПК и его комиссией?

- MikkiMontana

Отметим, в случае, если исполнитель является физлицом и не зарегистрирован в качестве ИП, у заказчика возникает обязанность удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «ДПК усно доходы». 

Для плательщиков на УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность в области здравоохранения, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей).

При этом доля доходов от медицинской деятельности должна составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Как посчитать эту долю?

В доходы от осуществления основного вида деятельности включают доходы, как учитываемые, так и не учитываемые при УСН.

В частности, средства за оказание медицинских услуг застрахованным лицам, полученные медицинскими организациями на УСН от страховых организаций, осуществляющих ОМС, включаются как в доходы от осуществления основного вида экономической деятельности, так и в общий объем доходов. При этом полученный такой организацией заем или кредит на приобретение медицинских изделий не может быть включен ни в общий объем доходов, ни в долю доходов в связи с осуществлением основного вида экономической деятельности, поскольку указанные средства подлежат возврату.

Что касается доходов в виде процентов от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, то указанные средства относятся к общему объему доходов, а сами денежные средства, возвращенные кредитной организацией по окончании срока размещения, не относятся, поскольку являются собственными средствами.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-06/24164 от 12.04.2018.

Применение косвенных налогов в торговых отношениях государств - членов ЕАЭС производится в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом, являющимся приложением N 18 к Договору.

На основании Протокола взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС, осуществляется налоговым органом государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков - собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения.

Косвенные налоги не взимаются при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства - члена ЕАЭС товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства - члена ЕАЭС не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию.

Перечень товаров, ввоз которых на территорию РФ не подлежит налогообложению НДС, установлен статьей 150 НК.

Учитывая изложенное, при импорте не поименованных в статье 150 НК товаров в РФ с территории государств - членов ЕАЭС российскому хозяйствующему субъекту, в том числе применяющему специальные налоговые режимы или освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, следует уплатить НДС.

Что касается принятия к вычету НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, в случае выставления им счетов-фактур покупателям, то вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

Поскольку ИП на УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК, права на вычет сумм НДС у данных ИП не имеется.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-07-14/26659 от 20.04.2018.

При сдаче РСВ за 1 квартал 2018 года бухгалтеры обнаружили, что 1С неправильно проставляет код тарифа. Страхователям на УСН приходилось вручную исправлять код с 01 на 02.

По мнению наших читателей, политика 1С поменялась после выхода письма ФНС № ГД-4-11/26795@ от 28.12.2017, разъясняющего, что при совмещении УСН и ЕНВД можно проставлять любой из трех кодов – 01, 02 или 03.

Так с каким кодом тарифа сдали РСВ за 1 квартал 2018 бухгалтеры страхователей, применяющих УСН? Выясним это в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

[KPOLL=1331]

2 мая истекает срок представления индивидуальными предпринимателями декларации по УСН за 2017 год. Не позднее этого же дня необходимо уплатить налог за прошлый год. 30 апреля (обычный срок сдачи отчета) приходится на выходной день, поэтому дата окончания срока перенесена на первый рабочий день мая.

Отчет сдается по форме, утврежденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16

Бланк для заполнения можно найти в разделе Бланки в двух форматах: pdf и excel.

Для расчета налога при объекта налогообложения «Доходы» можно воспользоваться калькулятором «Расчет платежей для налога УСН 6%». После расчета возможно сформировать образец декларации.

Все вопросы по заполнению декларации можно обсудить на форуме Клерка, в разделе по специальным налоговым режимам.

Объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Такое право установлено в пункте 2 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ.
 
Изменить объект можно с начала налогового периода (календарного года), если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения, утверждает УФНС Оренбургской области.
 
Эти выводы подтверждаются в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 19.07.2016 № 1459-О.
 
Следовательно, налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе в течение налогового периода (календарного года) менять объект налогообложения, указанный в уведомлении о переходе на УСН. Каких-либо положений о возможности исправления ошибок в уведомлении о переходе на УСН относительно объекта налогообложения НК РФ не содержит (письмо ФНС России от 02.06.2016 № СД-3-3/2511).

Поставщик на общей системе налогообложения отгружает товары покупателю на УСН, за что последний рассчитывается безналом. Однако покупатель принципиально в своих платежках не упоминает НДС, ссылаясь на мнение своего бухгалтера, которая точно знает, как оформлять платежки, ведь она работает в налоговой инспекции.

Между тем недоуменный бухгалтер продавца обратился на наш форум за советом – как быть в такой ситуации.

ситуация следующая: у нас (мы плательщики НДС) появился новый покупатель (упрощенец) при оплате наших счетов, не указывает сумму НДС, категорически отказывается это делать, мотивируя это тем, что
1. в Клиент-Банке у него такая функция не заложена
2. бухгалтер работает в налоговой, и она точно знает как нужно оформлять платежку (т.е. не выделять НДС)
Ну что я могу им возразить???

- Дт-Кт

Участники обсуждения советуют не обращать внимания на такой нюанс в платежках, ведь на обязанность продавца начислить НДС с реализации это не влияет.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума  «Покупатель упорно не указывает в платежках сумму НДС. Мы плательщики НДС».