Материалы с тегом безналичный расчет

Планируется, что скоро выйдет федеральный закон, в соответствии с которым все транзакции по карточкам будут облагаться налогом, за исключением, когда вы деньги со своего расчетного счета ИП переводите на свою карточку. Об этом в своем блоге написал блогер Клерка. В статье Совсем скоро налоговая сможет отслеживать платежи «физиков» рассказывается о планах законодательно закрепить возможность облагать налогом транзакции по карточкам и о том, как в этом налоговикам поможет единая платформа Центрального банка по учету всех безналичных платежей.

Планируется, что скоро выйдет федеральный закон, в соответствии с которым все транзакции по карточкам будут облагаться налогом, за исключением, когда вы деньги со своего расчетного счета ИП переводите на свою карточку.

Об этом написано в свежем Письме Минфина РФ от 27 февраля 2018 года №03-04-05/12180. В этом замечательном документе есть абсолютно вся нормативная база, все ссылки на Налоговый кодекс. Здесь написано: если вы, как ИП, сами себе на карточку перечисляете деньги, налоги второй раз вы не платите. Но если вы перечислите кому-то чужому, то, по мнению Минфина, это уже подпадает под налогообложение согласно действующему Налоговому кодексу. 

Владимир Туров

При осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств кредитной организацией.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-01-15/15016 от 12.03.2018.

Письмо является ответом на вопрос ООО, которое заключило договор с оператором сотовой связи на оказание услуг по привлечению абонентов оператора сотовой связи к заказу сервисов – услуг социальных сетей. При этом абоненты оплачивают услуги со счета мобильного телефона.

Минфин в письме № 03-11-11/10698 от 20.02.2018 разъяснил порядок применении ЕНВД в отношении деятельности по реализации автозапчастей для грузовых автомобилей, осуществляемой через магазин.

ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров.

Согласно статье 346.27 НК к розничной торговле относится деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи.

Исходя из статьи 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Соответственно, к розничной торговле в целях применения главы 26.3 НК относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

Аналогичный вывод содержится в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 05.03.13 N 157.

Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации автозапчастей для грузовых автомобилей, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи через магазин, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются данные автозапчасти, при соблюдении положений главы 26.3 НК и вышеуказанных положений ГК РФ может быть признана розничной торговлей и переведена на ЕНВД.

Физлица расплачиваются с организацией безналом: переводом, банковской картой через банкомат или через онлайн-банк.

Необходимо ли в данном случае пробивать чек ККТ и когда это делать, Минфин разъяснил в письме № 03-01-15/80821 от 05.12.2017.

При осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и ИП.

В случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Таким образом, организации или индивидуальные предприниматели при расчетах посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт), использование которых в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) не предусматривало применение ККТ, обязаны применять ККТ после 01.07.2018.

При электронных безналичных расчетах с физлицами (за исключением платежных карт) применять ККТ следует с 01.07.2018. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-01-15/55761 от 30.08.2017.

Согласно пункту 3 статьи 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом по оплате считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

С учетом изложенного при осуществлении расчета электронными средствами платежа, в том числе исключающими возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Аналогичный вывод также содержится в письме ФНС № АС-4-20/17357@ от 31.08.2017:

Организации, осуществляющие прием интерактивных ставок и выплаты денежных средств в виде выигрыша с применением электронных средств платежа, обязаны применять ККТ после 01.07.2018.

При осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия клиента с пользователем, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия при осуществлении этих расчетов, следует обеспечить передачу клиенту кассового чека или БСО в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты.

Между тем согласно пункту 9 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ в случае, если организации или ИП в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

При безналичной оплате электронными средствами платежа необходимо применять онлайн-ККТ. Ранее об это заявлял Минфин, чем шокировал предпринимательское сообщество. Недавно свою позицию озвучила ФНС в письме № ЕД-3-20/4592@ от 06.07.2017.

Суть письма: ФНС согласна с Минфином. Ну и что, что безнал. Надо, так надо…

В соответствии с положениями статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ расчеты - это прием или выплата денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Электронное средство платежа - это средство или способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Согласно позиции, содержащейся в письме Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26324, законом не предусмотрено исключений при осуществлении оплаты электронными средствами платежа через кредитную организацию, в том числе посредством платежного поручения.

Таким образом, Федеральным законом № 54-ФЗ не предусмотрено освобождение от применения ККТ в подобной ситуации.

Какое будущее у мобильных платежей? Безопасны ли они? Мобильным платежным сервисам в России еще нет и года, а динамика подключений к ним оправдывает самые смелые ожидания.

Пока одни бухгалтеры в эти выходные отдыхали, другие активно обсуждали вопрос «Бить или не бить?»

Предметом дискуссии на нашем форуме стало применение ККТ. По мнению представителя ФНС при безналичной оплате от физлиц применение ККТ обязательно. Однако бизнесменов возмущает такая точка зрения.

--однозначно сказано
1.чек обязательно бьется при оплате ФИЗИКОМ по безналу--через банк и операциониста, картой или налом, через банкомат..сберонлайн и т.п.--по фигу как--если ФИЗИК а не ИП, то НАДО .. и несогласие никого от этого не освободит..
2.но в этом случае есть отсрочка до 01.07.18--т.е. т.к. раньше--до ФЗ-54- в вышеперечисленных случаях было не нужно бить--деньги приходят безналом на р\с -- то отсрочка до 2018.. это то же четко сказано
3.а момент пробития чека(момент оплаты) в этом случае--судя по тому что сказал товарищщ--это очень вариабельно.. если дословно-- "компания на сайте своем публикует типовой договор(оферту)-- где каждая организация указывает момент оплаты(МОГУТ У ВСЕХ БЫТЬ РАЗНЫЕ)--например в рабочее время с 9 до 18 на следующий рабочий день после поступления на р\с оплаты средствами ЭСП от физиков или раз в 3 дня.. и т.д."
я так понял что тут -- пришли на работу--открыли банк-клиент за вчера--выбили все чеки где поступления от ФЛ
кто забирает бумажные например выписки раз в неделю--тут то же в понедельник за прошедшую неделю и т.д.
вот тут мне непонятно.. можно прописать и раз в месяц
- werw33

Дискуссия обещает быть интересной. Присоединяйтесь!

Обсуждение происходит в теме форума «РЕЗЮМЕ по чекам при безнале от ФЛ на р\с разъяснения ФНС».

Надо отметить, что рассуждение по этому вопросу происходит в других темах нашего форума. Например, «Онлайн-кассы для интернет-торговли».

коллеги..вопрос--тут куча страниц по онлайн-ккт при интернет заказах и прочем..все срочно нервничают.. Атолл..Яндексы и прочее СРОЧНО ставят..а вот нафиг??? четко же сказано до 01.07.18 БЕЗНАЛИЧНЫЕ платежи физиков по ЭСП не требуют установки ККТ.. хоть картой.. через онлайн..хоть операционист..хоть плат.шлюз..хоть холдирование..хоть как угодно???
чего такой шухер?
просто безнал платежи физиков ОЧЕНЬ серьезно затронут Газпромы_Коммуналку-Эл.сети--Сотовиков(МТС.Билайн...).. а это монстры с юр.службами... и уж до 01.07.18 или четко выяснят все(т.к там миллионы платежей...) или постараются идиотские правила для явного безнала в ходе какой то законод.инициативы убрать поправкой...
вот где я неправ????
- werw33

Недавно посетители нашего портала активно обсуждали письмо Минфина № 03-01-15/26324 от 28.04.2017 по вопросу применения онлайн-ККТ в случае поступления денег от физлиц через банк платежным поручением. Эмоций было много. Оно и понятно…

Тема взбудоражила бухгалтерское сообщество. Как так? Никогда такого не было, и вот опять…

Один из посетителей нашего форума решил лично отправить запрос по поводу чеков ККМ для покупателей, оплативших безналом. Накануне он поделился с коллегами ответом, полученным им из УФНС. получили ответ от ФНС,
1.что до 01.07.2018 при оплате через банкомат чеки бить не надо.. а после 01.07.18 --надо будет
почему..так и не понял..
по их логике это электронные деньги и чек нужен по закону, так же и при оплате через личный кабинет он-лайн банка
2.при оплате через счет или квитанцию через сбербанк например--чеки бить не надо вообще
3. при оплате между юриками и ип чеки бить не надо ввобще
- werw33

Скан письма с ответом налоговиков наш читатель выложил в созданной им теме форума «Ответ ФНС --когда бить чеки при оплате через банкомат или интернет !!!!»

Организация торгует новогодней атрибутикой и принимает оплату от покупателей, среди которых юридические и физические лица, как безналом через банк, так и наличными средствами. При этом оплата картами не практикуется.

В связи с изменениями закона о ККТ у компании возник вопрос – не нужно ли использовать ККТ в случае, когда оплата поступает не в кассу компании, а на ее расчетный счет? Этот вопрос организация адресовала Минфину.

И Минфин ответил: «Да, нужно». Хотите узнать, на каком основании? Аргументы ведомства приведены в письме № 03-01-15/26324 от 28.04.2017.

ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ, пояснили в Минфине.

Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Мобильные приложения для перевода чаевых с помощью банковской карты решают проблему посетителей, у которых не оказалось в нужный момент подходящей купюры. Но тут же создают новые…

Россияне все активней пользуются электронными платежами для покупок в интернете и расчетов между собой. Смартфоном платить неудобно лишь в самом начале, а затем люди втягиваются и пользуются.

Только треть текущих расходов россияне оплачивают наличными средствами, говорится в совместном исследовании PayPal и Data Insight.

Согласно проведенному опросу, в среднем из 10 тыс. рублей 6,36 тыс. хранятся в безналичном виде (при этом 61% безналичных средств хранятся на основной рублевой дебетовой карте).

Согласно исследованию, чем дольше респонденты используют интернет, тем активнее пользуются веб-платежами. Так, только 42% пользователей, "интернет-стаж" которых насчитывает 3-5 лет, готовы использовать интернет-платежи, тогда как доля пользователей со стажем более 15 лет составляет 91%, передает "Интерфакс".

При этом 30% россиян одновременно начали осваивать онлайн-платежи и онлайн-покупки, 19% начали совершать онлайн-платежи раньше, чем онлайн-покупки, 5% совершают только онлайн-покупки и не совершают онлайн-платежи.

Почти половина опрошенных (47%) считают, что через 10-15 лет они перестанут пользоваться наличными, 13% уже сейчас почти не используют наличные деньги.

В совокупности почти каждый второй использует, использовал или пробовал использовать интернет для продажи товаров и услуг и получения платежей за них. Для 48% продажа товаров или услуг через интернет является нерегулярным и незначительным источником доходов, 7% считают это существенным, но не основным источником дохода, 2% назвали продажи через интернет единственным источником дохода.

Каждая пятая онлайн-покупка делается со смартфона (22%), однако большинству опрошенных (64%) по-прежнему удобнее совершать покупки с "большого экрана".

Доля операций по оплате гражданами России товаров и услуг картами в 2016 году составила порядка 80% от общего количества транзакций, проведенных физическими лицами по своим платежным картам. Это стало рекордным показателем за последние пять лет, свидетельствует статистика Банка России.

«На протяжении нескольких лет мы наблюдаем существенный рост доли безналичных операций по картам наших граждан: 6–8 п.п. в год. Это очень хороший показатель, – отметила заместитель Председателя Банка России Ольга Скоробогатова. – Таким образом, все больше россиян признают, что расплачиваться картами за покупки и сервисы, а также проводить платежи удобно и просто. Банковская карта все чаще используется именно как платежный инструмент. Мы предполагаем, что данная тенденция сохранится благодаря развитию платежных технологий, в том числе и бесконтактных».

О востребованности карт именно как безналичного платежного инструмента свидетельствуют сохраняющиеся на протяжении ряда лет высокие темпы роста безналичных операций с их использованием, превосходящие аналогичные показатели для других платежных инструментов. Так, если в 2009 году из 100 платежей, совершенных юридическими и физическими лицами, лишь 21 совершался с использованием банковских карт, то в 2016 году этот показатель возрос в 3,4 раза, до 71 платежа. При этом в совокупном объеме розничной торговли, платных услуг населению и обороте общественного питания доля оплаты картами товаров и услуг выросла с 3,5% в 2009 году до 30,5% в 2016 году.

Всего же объем эмиссии карт российских банков вырос за 2016 год на 4,5%, до 254,8 млн, или 1,7 карты на одного жителя.

ВЦИОМ представил сегодня данные исследования отношения россиян к вопросу ограничения на расчет наличными деньгами.

Безналичные платежи пока не являются в нашей стране повсеместно распространенным способом оплаты: о том, что оплачивают покупки и совершают платежи только по «безналу», сообщил 1% опрошенных. Преимущественно карты, электронные платежные системы, при этом все же используя наличные деньги, применяют при оплате 14% россиян (в Москве и Санкт-Петербурге – 23%, других городах-миллионниках – 20%, в селах – только 6%). В равной степени наличные и безналичные способы оплаты используют 26% всех опрошенных.

Для большинства же россиян наличные остаются приоритетным способом оплаты: 32% всегда расплачиваются только «живыми» деньгами, 27% - преимущественно наличными.

Рассуждая абстрактно, предложение по ограничению расчетов наличными деньгами более трех четвертей россиян (80%) считают скорее ущемлением прав граждан, нежели мерой по борьбе с криминалом, взяточничеством, уклонением от уплаты налогов. Обратного мнения придерживаются 17% всех опрошенных, однако среди тех, кто преимущественно осуществляет безналичные платежи, пользу реализации данного предложения отмечает уже 31%.

При этом отвечая на конкретный вопрос, как отнеслись бы к запрету наличных расчетов, если речь идет о сумме свыше 50 тыс. руб., в поддержку этой идеи высказались 36% опрошенных, против – 56%.

Данные опроса комментирует эксперт ВЦИОМ Олег Чернозуб: «Оплата покупок карточкой или чеком для большинства жителей нашей страны пока еще не является повседневной нормой. Вот почему предложение ограничить возможности оплаты крупных покупок только безналичными формами наталкивается на неприятие общественным сознанием. Наглядный пример того, как разумная во всех остальных отношениях реформа может порождать политические риски».

Министр финансов РФ Антон Силуанов призвал ограничить хождение наличных денег в России по примеру Индии. Забыв, правда, уточнить, что денежная реформа в этой стране стала причиной смерти 33 человек в первые же десять дней. Надо ли России идти по индийскому пути?

Правительство не обсуждает вопрос сокращения объемов расчетов наличными, заявил журналистам первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов.

"В правительстве этот вопрос не обсуждается", - передает Интерфакс слова Шувалова.

Чиновник добавил, что сейчас банки инвестируют в современные технологии огромные средства. "Мы считаем, что административно ограничивать наличные платежи бессмысленно. И все транзакции, которые могут банки обеспечивать, и как они будут проводить, используя новые технологии, это должно естественным образом войти в обиход каждой семьи. Но никаких административных ограничений, никаких административных принуждений - этого не будет", - подчеркнул Шувалов.

Он также отметил, что в мире действительно наблюдается тенденция сокращения наличных платежей. Однако, по словам первого вице-премьера, в нашей стране "особая история", и наблюдается настороженность по поводу обмена денежных знаков и любых ограничений.

Вернутся к вопросу об ограничении расчетов наличными деньгами при совершении крупных покупок предложил глава Минфина на съезде партии "Единая Россия" в прошедшие выходные.