Материалы с тегом земельный налог

Владельцам сельскохозяйственных земель, не используемых по назначению, могут пересчитать земельный налог. Об этом сообщает УФНС Московской области.

Почти 43 млн рублей земельного налога доначислили в 2017 году подмосковные налоговые инспекторы в результате камерального контроля организациям, владеющим такими земельными участками

В рамках межведомственного взаимодействия в налоговые инспекции области от органов госземконтроля на постоянной основе поступает информация о выявленных фактах неиспользования по назначению земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного производства. В 2017 году таких сведений налоговики получили около полутора тысяч.

Если собственник использует земельный участок не по назначению, исчисление земельного налога должно проводиться по повышенной ставке (до 1,5% от кадастровой стоимости), установленной для «прочих земель». Налогообложение по пониженной ставке, не превышающей 0,3% от кадастровой стоимости, осуществляется при условии, что земельные участки используются для сельхозпроизводства в соответствии с их целевым назначением.

В прошедшем году также активно проводились контрольные мероприятия в отношении индивидуальных предпринимателей, использующих в предпринимательских целях земельные участки с разрешенным видом использования «для дачного строительства». В результате сумма дополнительно исчисленного земельного налога составила 148,7 млн рублей.

По земельным участкам, принадлежащих инвалидам I и II групп инвалидности,  инвалидам с детства, ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий, пенсионерам и другим категориям лиц, указанным в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, при исчислении земельного налога налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка.

При этом в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого из собственников пропорционально его доле, а в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности - для каждого из собственников в равных долях.

Таким образом, по участкам, находящимся в общей собственности, вышеуказанный налоговый вычет (600 квадратных метров), применяется уже после исчисления налоговой базы с учетом доли.

Такие разъяснения привело Управление ФНС Сахалинской области.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками.

В пункте 2 статьи 4 Федерального закона N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» установлено, что в СНТ имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов. Имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания, является собственностью такого товарищества как юрлица.

Налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Таким образом, в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, налогоплательщиками по земельному налогу являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, налогоплательщиком по земельному налогу является СНТ как юрлицо.

При этом согласно пункту 4 статьи 14 Федерального закона N 66-ФЗ в редакции, действовавшей до 01.03.2015, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставлялись в собственность СНТ как юрлицу.

В связи с этим если земельные участки общего пользования ранее были предоставлены в собственность СНТ как юрлицу, то налогоплательщиком в отношении этих земельных участков является СНТ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-02/70244 от 26.10.2017.

Не позднее 1 февраля 2018 года организации обязаны представить налоговые декларации по земельному и транспортному налогам за 2017 год. Декларации представляются в налоговый орган по месту нахождения земельных участков и транспортных средств.

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Впервые по такой форме декларация представляется начиная с отчетности за 2017 год.

В новой форме декларации исключены:

  • обязанность заверять декларацию печатью налогоплательщика;
  • необходимость указания ОКВЭД налогоплательщика;
  • положения, относящиеся к индивидуальным предпринимателям. 
Декларация по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

При заполнении деклараций можно использовать опубликованные контрольные соотношения показателей форм налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (письма ФНС России от 03.03.2017 №БС-4-21/3897@ и от 13.07.2017 №БС-4-21/13656@).

ФНС своим письмом № БС-4-21/640@ 17.01.2018 довела до сведения письмо Минфина от 16.01.2018 N 03-05-04-02/1391 о налоговом вычете по земельному налогу (на 6 соток).

Минфин, в частности, разъяснил, как налоговики должны взаимодействовать с налогоплательщиками по этому вопросу.

Вычет применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Для целей применения вычета Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. При непредставлении Уведомления вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога.

Таким образом, для применения вычета представление Уведомления не требуется и осуществляется исключительно по волеизъявлению налогоплательщика.

Налогоплательщикам не требуется дополнительно представлять заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета, если у налогового органа имеются сведения, позволяющие подтвердить право налогоплательщика на льготу

Приближаются сроки представления организациями отчетности по имущественным налогам, напоминает Федеральная налоговая служба.

Сроки остались прежними: не позднее 1 февраля необходимо представить декларации по транспортному и земельному налогам за 2017 год и не позднее 30 марта – по налогу на имущество. Изменились формы и форматы налоговой отчетности. Они предусмотрены приказами ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ , от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

При заполнении налоговых деклараций по транспортному, земельному и налогу на имущество ФНС России рекомендует налогоплательщикам использовать опубликованные контрольные соотношения.

Кроме того, необходимо учитывать основные изменения в формах отчетности по имущественным налогам, которая применяется с 2018 года, разъясненные в письмах ФНС России от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455@, от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@, от 06.06.2017 № БС-4-21/10628@, размещенных в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов».

Для получения льготы по имущественным налогам теперь достаточно направить заявление, пишет пресс-служба ФНС. Представлять подтверждающие льготы документы налогоплательщик может, но не обязан.

При необходимости налоговый орган запросит сведения у тех органов, организаций и должностных лиц, у которых они есть. В течение семи дней налоговый орган должен получить ответ на свой запрос, после чего в течение трех дней обязан сообщить налогоплательщику, если он не получил сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

Для применения указанной нормы с 2018 года ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы (приказ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

Федеральная налоговая служба дала разъяснения, касающиеся налогового вычета для физических лиц, уменьшающего земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку. Такой вычет предоставляется, начиная с 1 января 2017 года. Т.е. он не касается налога, которые уплачивали в 2017 году, поскольку это была налог за 2016 год.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения участков. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ФНС рассказала инспекторам на местах, как обрабатывать заявления на льготы по имущественным налогом физлиц. Почему могут отказать?

Налоговики Ставрополья напомнили пенсионерам о том, что они могут уменьшить земельный налог на новый налоговый вычет.

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Э тим законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

В ноябре 2017 принято несколько федеральных законов с поправками в НК по имущественным налогам. Налоговики уже выпустили разъяснения о том, что изменится.

Объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен земельный налог.

В соответствии с пунктом 3 статьи 397 НК земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Учитывая изложенное, организация, признаваемая налогоплательщиком земельного налога, уплачивает земельный налог в отношении земельного участка, признаваемого объектом налогообложения по земельному налогу, в бюджет того муниципального образования, на территории которого находится этот земельный участок.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-05-02/79165 от 29.11.2017.

Не прошло и недели, после того, как Владимир Путин предложил провести налоговую амнистию, а закон о ней уже принят Госдумой.

В соответствии с принятым документом, граждане России не должны будут платить недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года. Эти долги будут признаны безнадежными к взысканию и списаны без участия граждан. Отметим, что их и сейчас невозможно взыскать, только вот списать их без обращения в суд невозможно.

Спишут и НДФЛ на так называемые условные доходы. По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляется НДФЛ.

Амнистия коснется и некоторых индивидуальных предпринимателей. Согласно новому закону им так же спишут долги по взносам, образовавшиеся до 1 января 2015 года. Однако тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им были начислены взносы в максимальном размере, спишут долги вплоть до 1 января 2017 года.

Есть в законе и обещанная Президентом льгота «на шесть соток». Внесены изменения в правила обложения налогом земельных участков. Льготу в размере величины кадастровой стоимости этих самых шести соток получат в том числе и пенсионеры. Получить её можно будет только по одному участку.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал поправку, которая освобождает льготные категории граждан от земельного налога в отношении участков площадью 6 соток, сообщает РИА Новости.

Президент России Владимир Путин 14 декабря, общаясь с журналистами, сказал, что намерен поручить правительству и Госдуме подготовить законопроект, позволяющий освободить льготные категории граждан, которые имеют право на вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, от земельного налога в отношении земельных участков в 6 соток.

Согласно поддержанной во вторник бюджетным комитетом поправке, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан. К ним относятся пенсионеры, герои СССР и РФ, инвалиды, ветераны и другие льготные категории. «Это то, что президент говорил о 6 сотках», — сказал глава комитета и один из авторов поправки Андрей Макаров.

Уменьшение налоговой базы будет возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен будет уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. В случае если при применении налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, то она принимается равной нулю.

Владимир Путин пообещал дать поручение правительству проработать вопрос о том, чтобы все пенсионеры по старости не платили налог за земельные участки в шесть соток. Об этом он заявил во время ежегодной пресс-конференции для журналистов в прямом эфире канала «Россия 24».

Кроме того, по мнению Президента РФ уровни тарифов кадастровых платежей «должны быть основаны на реальных доходах населения».

«Это не может быть оторвано от жизни, нельзя, как в 1990-е, проводить шоковую терапию, это просто недопустимо», — сказал Путин.

 Ежегодная большая пресс-конференция Президента РФ Владимира Путина началась 14 декабря в 12:00 мск. Практику проведения больших пресс-конференций по итогам года Путин ввёл в 2001 году.