имущественный налоговый вычет

Расходы на отделку или ремонт приобретенной квартиры можно частично возместить, получив налоговый вычет.

В статье: «Вычет за ремонт и отделку жилья в вопросах и ответах» можно узнать ответы на вопросы, встающие перед гражданами желающими получить вычет на ремонт и отделку жилья.

Вопрос: Квартира в общей долевой собственности супругов, с черновой отделкой. Можно ли, для начала, получить вычет на квартиру, а после подать новую декларацию за отделку? И можно ли на кого-то одного из супругов оформить декларацию на отделку?

Ответ: Если квартира приобретена после 01.01.2014 года и соответствует условиям получения вычета по отделке, то можно включить ее в последующую декларацию. Если максимальная сумма вычета еще не получена. При приобретении квартиры в браке можно вычет получить любому супругу (также при приобретении после 01.01.2014).

Вопрос:Можно ли получить налоговый вычет на сантехнику при строительстве дома? За какой период должны быть чеки на строительные материалы?

Ответ: Установку сантехники нельзя включать в вычет. Чеки на стройматериалы должны быть от даты разрешения на строительство до даты свидетельства о праве собственности.

Вопрос:Можно ли получить налоговый вычет, если была произведена реконструкция старого дома. В разрешении архитектуры стоит «реконструкция», т.е. дом уже был, и собственник его реконструировал.

Ответ: Согласно НК РФ налогоплательщик вправе получить вычет по расходам на новое строительство жилого дома. Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2009 г. N 03-04-06-01/241 разъясняет, что принятие к вычету расходов на достройку приобретенного дома возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенного строительством жилого дома.

Больше вопросов и ответов здесь.

 

Многие граждане в одном и том же году продают недвижимое имущество и на вырученные деньги тут же покупают новое жилье.

В материале: «Налоговый вычет: покупка и продажа недвижимости в одном году» рассмотрено несколько случаев касающихся уплаты налога и получения налогового вычета при покупке и продаже недвижимости в течение одного года.

Вопрос: В 2017 году была продана квартира в Приморском крае, а спустя два месяца этого же года куплена в С.-Петербурге. Нужно ли заполнять декларацию?

Ответ: Если была продана квартира, которая была в собственности менее 3 лет, то возникает обязанность по декларированию дохода. Если до покупки квартиры в С.-Петербурге не было использовано право на получение налогового вычета, то можно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и вернуть до 260 000 рублей.

 

Вопрос:  В 2014 году приняли долевое участие в строительстве квартиры, в 2016 г. получили право на собственность. В 2017 г. продали квартиру.цена продажи квартиры составляет более 70% кадастровой стоимости. Как рассчитать налог с продажи квартиры и налоговый вычет?

Ответ: Перед тем как рассчитать налог с продажи жилья, можно применить налоговый вычет при продаже квартиры. Следует учесть, что максимальная сумма вычета с продажи ограничена 1 млн. рублей. Можно воспользоваться одним из двух вариантов вычета на выбор:
— стандартный вычет, с помощью которого можно уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн. рублей;
— вычет по расходам на покупку, с помощью которого можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов при покупке квартиры. После чего, вы можете рассчитать сумму налога к уплате, если таковая останется.

Поскольку цена продажи квартиры составляет более 70% кадастровой стоимости, то налог рассчитывается из той стоимости, которая указана в договоре, и кадастровая стоимость не влияет в данном случае не влияет ни на размер налога для уплаты ни на размер налогового вычета для возврата налога.

Кроме того, можно воспользоваться вычетом на покупку этого жилья, вне зависимости от того, что уже продали этот объект. Сумма вычета составит понесенные расходы на ее покупку, но не более 2 млн. рублей.

Еще больше вопросов и ответов на эту тему найдете здесь.

 

У пенсионеров имущественный налоговый вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Таким образом, для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры при представлении в 2018 году 3-НДФЛ за 2017 год неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен налогоплательщиком-пенсионером на налоговые периоды 2014, 2015 и 2016 годов (при условии наличия в этих периодах доходов, облагаемых НДФЛ).

Использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды не лишает его права на перенос в дальнейшем неиспользованного остатка на последующие налоговые периоды до полного его использования в случае получения налогоплательщиком в таких налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13%.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/31241 от 10.05.2018.

В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам (займам), полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.

При этом повторное предоставление имущественного налогового вычет не допускается.

Положения Федерального закона № 212-ФЗ от 23.07.2018, которым внесены поправки в ст. 220 НК, применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов изменение порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/31061 от 10.05.2018.

Каждая семья мечтает о собственном доме. Недвижимость приобретается, мечты сбываются. Следующий шаг — получение супругами налогового вычета при покупке жилья.

В статье: «Вычет при покупке жилья супругами в вопросах и ответах» рассмотрены ситуации, касающиеся получения вычета.

Например:

  • Получение налогового вычета при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц
  • Получение женой вычета за квартиру, купленную мужем
  • Влияние соглашения о распределении имущественного вычета на раздел имущества
  • Возможность вернуть налог за средства, потраченные на строительство дома в 2014 году, если гос. регистрация произошла только в следующем году
  • Возврат налогов после развода
Узнать о том, как получить налоговый вычет в таких случаях, можно здесь.

 

Граждане России активно пользуются своим правом на получение налогового вычета при покупке жилья.

В статье : «Семь вопросов и ответов о получении вычета при покупке жилья» даны ответы на нестандартные вопросы, касающиеся этой процедуры.

 

Вопрос: На квартира приобретенную в 2010 году был получен налоговый вычет. Можно ли при приобретении еще одного жилья получить налоговый вычет?

Ответ: Нет, повторно вычетом воспользоваться нельзя, так как право на вычет по старому закону, действовавшему до 1 января 2014 года было исчерпано.

 

Вопрос: Квартира куплена троим несовершеннолетним детям по 1/3 доли на каждого, сколько нужно подавать деклараций одному родителю, если он хочет воспользоваться имущественным вычетом на всех троих детей?

Ответ: Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, необходимо подать одну декларацию, в которой отразить доли детей, за которые планируется получить вычет.

 

Вопрос: Квартира приобретена в 2002 году. Покупали ее в рассрочку с 2000 по 2002 год. Вычет заявлен не был. Возможно ли сейчас получить налоговый вычет за эту квартиру?

Ответ: Можно получить вычет по квартире, оформленной в собственность в 2002 году.Максимальная сумма, с которой можно произвести имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным с 1 января 1999 года по 31 декабря 2002 года — 600 тыс. рублей.

Узнать больше ответов на вопросы о получении имущественного вычета можно здесь.

Законодательство позволяет налогоплательщикам получить налоговый вычет с суммы ипотеки, потраченной на приобретение квартиры и процентов, уплаченных по ней. Конечно, с соблюдением ограничений, установленных нормативными актами Российской Федерации.

Мы подобрали для вас несколько вопросов и ответов, касающихся получения налогового вычета по ипотечному кредиту и процентов по нему.

 

Расчет суммы вычета при разной стоимости кредита и квартиры по договору

Вопрос: Если в договоре купли-продажи стоимость квартиры указана меньше, чем стоимость кредита, то как должна рассчитываться сумма вычета по уплаченным процентам?

Ответ: Возмещаются только проценты с суммы ипотечного кредита, которая была потрачена на приобретение квартиры по договору купли продажи. Т.е. проценты нужно рассчитать пропорционально.

 

Налоговый вычет за покупку машино-места в ипотеку

Вопрос: Можно ли получить налоговый вычет и выплаченные проценты за покупку машино-места (в новостройке) в ипотеку?

Ответ: Имущественный вычет предусмотрен только при покупке, строительстве жилья (дома, квартиры, доли в квартире и.т.д.), поэтому вернуть налог за машино-место нельзя.

 

Вычет по процентам за будущие годы

Вопрос: Можно ли в декларациях указывать вычет по процентам ипотеки за будущие годы (по графику платежей они будут в 2018, 2019 и т.д.годах)?

Ответ: В декларации можно включить только суммы фактически уплаченных процентов. То, что еще не уплатили включить нельзя.

Еще больше вопросов и ответов на эту тему, читайте в статье: «Ипотека и налоговый вычет в вопросах и ответах».

Если вы владели вашим автомобилем три года или более на момент его продажи, вы не являетесь плательщиком НДФЛ. И вам не надо декларировать свой доход от продажи имущества. Но, как поступать, если срок владения автомобилем меньше указанного периода. Об этом рассказывается в статье: «Продажа автомобиля: вопросы и ответы о подаче 3-НДФЛ и уплате налога».

Там вы найдете ответы на следующие вопросы:

Кто имеет право не сдавать декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, и не платить налог?

Как уменьшить доход от продажи автомобиля?

Почему размер вычета составляет не 1 млн руб., как в случае продажи жилого имущества, а всего 250 тыс. руб.?

Как определить срок владения имуществом?

Продажа двух машин в одном году. Подавать в одной декларации или в двух?

Если купил и продал автомобиль с убытком в течении одного года. Нужно подавать 3-НДФЛ?

 

В своем письме от 05.04.2018 N 03-04-05/22178 Минфин ответил на вопрос об обложении НДФЛ доходов, полученных от продажи земельных участков.

Ведомство считает, что при продаже земельных участков, образованных в результате раздела, ранее истечения минимального предельного срока владения, налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ.

Срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав вновь образованных земельных участков,

— говорится в письме.

Но у налогоплательщика есть возможность воспользоваться налоговым вычетом. Подробней об этом читайте в статье: «Минфин рассказал, как платить НДФЛ при разделе земельного участка для продажи».

 

Можно ли заявить имущественный вычет по процентам по двум жилым объектам, в сумме не превышающей 3 000 000 руб.? Ответ на этот вопрос опубликован на сайте УФНС по Санкт-Петербургу.

В соответствии со статьей 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение квартиры, но не более 3 000000 рублей (подпункт 4 пункт 1).

Имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевому кредиту предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 НК РФ, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

При этом, согласно пункту 8 статьи 220 НК РФ данный вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Напомним, на сайте РОИ опубликована инициатива № 77Ф41234, автор которой предлагает учитывать остаток имущественного налогового вычета по процентам до полного его использования при получении вычета в дальнейшем на погашение процентов по другим целевым займам (кредитам), то есть рапространить вычет по процентам на несколько объектов по аналогии с вычетом на покупку жилья.

Минфин в письме от 11.04.2018 № 03-04-07/23937 разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении до 1 января 2014 года недвижимого имущества в общую совместную собственность.

НК РФ предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения имущества в общую совместную собственность).

Поэтому, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа).

Что сказало ведомство насчет возможности перераспределения процентов по кредиту в последующих налоговых периодах между супругами, читайте здесь.

 

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если произведенные налогоплательщиком расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам покрываются за счет средств работодателей.

Позиция Минфина по этому поводу рассматривается в публикации «При возмещении работодателем процентов на приобретение жилья вычет не положен

На какие нормы Налогового кодекса опиралось ведомство для обоснования своей позиции, читайте в статье.

Согласно пп.1 п.3 ст. 220 НК если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета по покупке жилья в сумме менее 2 млн. рублей, остаток вычета он может получить при покупке другого жилья.

Однако такое правило не распространяется на вычет в сумме расходов на погашение процентов по ипотеке.

Пункт 4 статьи 220 НК ограничивает расходы, на которые распространяется такой вид вычета, суммой 3 млн рублей. Однако согласно статистике ЦБ на 01.01.2018 средний расчётный размер процентов по ипотечному кредиту составляет 1,9 млн. руб.

Таким образом, абсолютное большинство налогоплательщиков, обращающихся за налоговым вычетом по ипотечным процентам, разрешённую сумму не добирают.

В этой связи на сайте РОИ опубликована инициатива № 77Ф41234, автор которой предлагает дополнить пункт 4 статьи 220 НК нормой, аналогичной  по смыслу абзацу второму подпункта 1 пункта 3 той же статьи.

Предполагается, что остаток имущественного налогового вычета по процентам до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на погашение процентов по другим целевым займам (кредитам).

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов. На данный момент за инициативу проголосовало около 500 человек.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса  при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
При этом общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Абзацем двадцать пятымподпункта 2 пункта 1 статьи 220НК РФ предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Таким образом, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа).

В этой связи и с учетом того, что при представлении налоговой декларации по НДФЛ за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), возможно изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах.

Такие разъяснения приводят на своем сайте налоговики Калужской области.