контрольные соотношения

ФНС письмом № БС-4-21/8648 от 7 мая 2018 года направила в нижестоящие инспекции новые контрольные соотношения для декларации по земельному налогу.

Сама декларация была изменена в марте этого года. Применяется она начиная с отчетности за 2018 год.

До 30 января необходимо сдать расчеты по страховым взносам за 2017 год, напоминает Федеральная налоговая служба. 1 января 2018 года территориальные налоговые органы начали принимать от работодателей расчеты. Непредставление расчета по страховым взносам в установленный срок влечет штраф. 

Отчетность принимается по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

ФНС России обращает особое внимание, что с 1 января 2018 года расширился перечень оснований для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным

Заполнять расчет (уточненный расчет) по страховым взносам необходимо с учетом контрольных соотношений, которые доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@

Во избежание ошибок в расчетах плательщикам рекомендуется использовать программу автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчетности, расчета по страховым взносам «Налогоплательщик ЮЛ» и программу проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности TESTER.

ФНС опубликовала письмо № ГД-4-11/27043@  от 29.12.2017 г. с новыми контрольными соотношениями к Расчету по страховым взносам (форма КНД-1151111).

Это уже третья версия контрольных соотношений, предыдущая была направлена Письмом ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12678@.

Новые соотношения будут применять уже к отчету за 2017 год.

27.11.2017 принят Федеральный закон № 335-ФЗ, которым, в частности, расширяется перечень оснований для признания налоговым органом РСВ непредставленным.

Указанные изменения вступают в силу с 1 января 2018 года.

Начиная с 1 января 2018 г., если в представляемом плательщиком расчете (уточненном расчете) сведения по каждому физическому лицу:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу
за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также если в представляемом плательщиком расчете (уточненном расчете) суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов, и (или) в расчете (уточненном расчете) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физлиц, то такой расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения РСВ в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется уведомление.

В этой связи ФНС разработала новые контрольные соотношения, которые будут применяться с 01.01.2018.

Данная информация доведена до сведения письмом ФНС № ГД-4-11/25417@ от 13.12.2017.

Контрольное соотношение налоговой декларации по налогу на имущество реализует сопоставление показателя строки 141 Раздела 2 формы с суммарным значением показателей строк 050 всех блоков строк Раздела 2.1 формы Декларации.

При этом все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях.
Следовательно, при сопоставлении показателей строки 141 Раздела 2 Декларации и суммы показателей строк 050 Раздела 2.1 Декларации, предусмотренном контрольным соотношением 1.19, возможны расхождения, обусловленные возможным округлением указанных стоимостных показателей.

В связи с изложенным, ФНС намерена в срок до 15.10.2017 доработать программное обеспечение по проверке контрольных соотношений показателей форм Декларации в части реализации допущения возможности различия значения показателя строки 141 Раздела 2 и суммарного значения показателей строк 050 всех блоков строк Раздела 2.1 на величину, не превышающую произведение 0,49 руб. на количество заполненных блоков строк 010-050 Раздела 2.1 Декларации.

Об этом ФНС сообщает в письме № БС-4-21/18436@ от 15.09.2017.

 

Приказ, утвердивший новую форму декларации по земельному налогу, еще не вступил в силу, однако налоговое ведомство уже утвердило контрольные соотношения для проверки этого отчета.

Новая декларация утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ и вступит в силу 8 августа 2017 года. Применятся она будет начиная с отчета за 2017 год.

Отчетность по земельному налогу сдается один раз в год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Проверить правильность заполнения можно будет по утвержденным контрольным соотношениям, направленным письмом ФНС от 13.07.2017 N БС-4-21/13656@.

Федеральная налоговая служба подготовила новые контрольные соотношения показателей формы расчета страховых взносов. Письмо от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ опубликовано на сайте ФНС вчера.

При сопоставлении форм РСВ и 6-НДФЛ предлагается сравнивать строку 020 раздела 1 6-НДФЛ  за минусом строки 025 раздела 1 6-НДФЛ со строкой 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. В предыдущем письме с контрольными соотношениями сравнение производилось со строкой 030 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Поможет ли это избавиться от странных запросов налоговиков при камеральных проверках? Например, вот таких "ИФНС, сравнивая РСВ и 6-НДФЛ, находит несоответствия, которых нет".

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации велено довести  новые соотношения до нижестоящих налоговых органов.

В ФСС посетовали, что в расчетах по страховым взносам, которые страхователи сдали в свои ИФНС, содержится слишком много ошибок в части расходов на соцстрахование.

В этой связи ФСС в своем письме от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313 направил для использования в работе контрольные соотношения РСВ в части расходов на социальное страхование.

Всего в письме представлено 186 контрольных соотношений.

ФНС направила контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Письмо № БС-4-21/9902@ от 25.05.2017 года опубликовано на сайте налоговой службы.

Контрольные соотношения должны быть доведены по нижестоящих налоговых органов и использоваться при камеральной проверке отчетности.

Астраханские налоговики посетовали, что страхователями нередко допускаются ошибки при заполнении расчета по страховым взносам.

Так, в частности, встречаются ошибки при расчете суммы страховых взносов в разделе 3 РСВ (сумма выплат по стр. 220, умноженная на тариф, не равна сумме по стр. 240). В основном такие ошибки связаны с округлением сумм.

Кроме того, страхователи часто ошибаются при заполнении персональных данных работников (ФИО, ИНН, СНИЛС в разделе 3), а так же при заполнении сумм подлежащих уплате страховых взносов или сумм превышения произведенных расчетов по больничным и в связи с материнством (стр. 090 приложения 2 и стр. 110-123 раздела 1 расчета).

В целях исключения ошибок УФНС по Астраханской области рекомендует воспользоваться контрольными соотношениями, доведенными письмом ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@, а также применять программные средства по заполнению расчета.

Управление ФНС РФ Архангельской области и Ненецкий ао предлагает воспользоваться алгоритмом отражения хозяйственных операций в книгах покупок и продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведения из которых, в том числе коды видов операций (КВО), включаются в налоговую декларацию по НДС.

Алгоритм правильного отражения в разделах декларации по НДС кодов видов операций, соответствующих содержанию проведенной операции:

Раздел 8, 8.1 КВО: 01,02,06,13,15-19,20,22,23,24,25,26,27,28,32
 Раздел 9, 9.1 КВО: 01,02,06,10,13,14,15,18,21,26,27,28,29,30,31
 Раздел 10, 10.1 КВО: 01,02,13,15,18,19,20,27,28,29,30.

На основе данного алгоритма программными средствами приемного комплекса ФНС России при приеме файлов декларации по НДС осуществляется автоматический форматно-логический контроль принимаемых файлов на соответствие xsd-схеме.

Ошибкой несоответствия xsd-схеме является неправильное использование кодов вида операций, указание ошибочного кода операции (или его отсутствие). В этом случае у принимаемого файла налоговой декларации устанавливается состояние «Проконтролирован не успешно», а налогоплательщику в автоматизированном режиме формируется и направляется уведомление в электронном виде об отказе в приеме файла налоговой декларации по НДС.

Также управление напоминает, что на сайте ФНС России размещены «Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций», в которых подробно рассмотрены различные виды хозяйственных операций и описан алгоритм отражения операций в книгах покупок и продаж.

ФНС России обращает внимание налогоплательщиков, что изменения в контрольных соотношениях показателей декларации по НДС связаны с внесением в отчет дополнительных строк для резидентов Калининградской Особой экономической зоны (ОЭЗ).

Изменения потребовались в связи с принятием закона (№ 72-ФЗ), предусматривающего отсрочку уплаты НДС в Калининградской ОЭЗ. С 1 апреля при выпуске для внутреннего потребления иностранных товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны в Калининградской ОЭЗ, НДС, исчисленный таможенными органами, не уплачивается налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения, при условии, что указанные товары будут реализованы в течение 180 дней с даты их выпуска. Если в течение указанного срока ввезенный товар не был реализован, исчисленный НДС подлежит уплате. Таможенные органы будут сообщать в налоговые органы сведения о налогоплательщиках, не уплативших НДС при выпуске товаров, для последующего контроля и взыскания в установленных случаях.

Закон направлен на создание благоприятных условий для осуществления предпринимательской деятельности в Особой экономической зоне (ОЭЗ) в Калининградской области.

Федеральная налоговая служба внесла изменения в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Письмо № СД-4-3/6467@ от 06.04.2017 г. опубликовано на сайте ФНС.

Изменения связаны с тем, что за 1 квартал 2017 года сдается декларация НДС по обновленной форме. Пункты 1.2, 1.5-1.10, 1.13, 1.27 Контрольных соотношений изложены в новой редакции, указывается на сайте ФНС. Обратите внимание, что сами изменения находятся в прикрепленном файле, почему-то названном "Титульный лист контрольных соотношений".

Близится первый срок представления нового расчета по страховым взносам. В предверии этого события ФНС РФ направила контрольные соотношения по этой форме. Письмо № БС-4-11/4371@ от 13.03.2017 года опубликовано вчера на сайте налоговой службы.

Напоминаем, что расчет по форме КНД-1151111 сдается в налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2017 года расчет представляется не позднее 2 мая, поскольку 30 апреля выходной день.